Страховой рынок в Германии

     Обязательное  страхование в Германии носит  относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование  работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой  или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств  за ущерб перед третьими лицами в  результате дорожно-транспортного  происшествия, обязательное страхование  профессиональной (гражданской) ответственности  авиационных перевозчиков и диспетчеров  по управлению движением гражданских  воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии  и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных  землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.

     Объем годовой финансовой отчетности и  принципы бухгалтерского учета хозяйственных  операций, совершаемых страховыми компаниями, устанавливаются BAV. Особые требования к объему годовой финансовой отчетности компаний установлены при совершении операций по определенным видам (классам) страхования, например, по страхованию жизни. Консолидированный годовой финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские балансы всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции. В соответствии с требованиями BAV годовой бухгалтерский баланс страховой компании, расшифровка по счету «Прибыли и убытки», сопроводительная записка к годовому бухгалтерскому балансу генерального директора страховой компании должны быть подвергнуты проверке со стороны внешнего аудитора. Эти функции может выполнять присяжный бухгалтер, имеющий лицензию установленного образца на совершение операций бухгалтерского учета. Кандидатура присяжного бухгалтера должна быть одобрена советом директоров страховой компании. BAV может опротестовать одобренную советом директоров страховой компании кандидатуру внешнего аудитора и потребовать от руководства страховой компании рассмотреть другую кандидатуру, отвечающую требованиям BAV. Процедуры внешнего аудита страховой компании в целом соответствуют международным нормам и стандартам аудита. Вместе с тем BAV издает дополнительные указания и разъяснения применительно к нормам и стандартам аудита результатов страховой деятельности в Германии.

     Результаты  внешнего аудита оформляются аудиторским  заключением. Особое внимание в нем  уделяется оценке финансовой устойчивости страховщика, уровня платежеспособности, величине и направлениям размещения страховых резервов.

     Годовой финансовый отчет, включая аудиторское  заключение, должен быть, представлен акционерам и опубликован в печати. Годовой финансовый отчет, включая все необходимые документы, должен быть, представлен не позднее трех месяцев со дня отчетной даты.

     Доходы  от страховой деятельности являются объектом налогообложения. В целом  применяется 50 %-ная ставка налогообложения  прибыли от страховой деятельности. Налогом 80 % облагаются страховые премии по всем заключенным договорам страхования, кроме договоров страхования  жизни. Налог на добавленную стоимость  в отношении сумм страховых премий, поступающих на банковский счет страховщика, не применяется.

2. Пенсионное  страхование в Германии, пенсионные накопления

     Kapitallebensversicherung, это своего рода депозит под проценты с дополнительной финансовой помощью, если кормильца или члена семьи постигло несчастье или болезнь.

     В ФРГ при выбывании из рабочей  деятельности, денег для нормальной жизни не хватает. Привести к этому  может болезнь в преклонном возрасте или заслуженный уход на пенсию. Но как Вы надеюсь, знаете, пенсия у  приезжих считается далеко не заслуженной, так как, работая в России, Вы не перечисляли ни копейки в пенсионный фонд ФРГ. При этом нужно заметить, что пенсия приехавшим из бывшего  Советского Союза начисляется, согласно закону о переселенцах, по которому они признаны переселенцами. Так, например, право на пенсию по старости или  по нетрудоспособности, согласно заработанного  стажа в стране прежнего пребывания, имеют только переселенцы принятые согласно § 4 BVFG (закон о переселенцах и изгнанниках). Исходя из этого закона, стаж засчитывается, только на 60%.

     Это значит: Если местный рабочий получает к примеру 1000DM, пенсию, то пенсия переселенца будет составлять 600DM. Все остальные категории переселенцев т.е. §§7,8 должны заработать себе стаж уже здесь в Германии. Мужчина 40-летнего возраста вполне может успеть заработать за 25 лет непрерывной работы от 800-900DM месячной пенсии. Однако, уже сегодня этого не достаточно. При заключении договора: во-первых, семья получит большую финансовую помощь, если с членом семьи случится несчастье, во-вторых, Ваши деньги смогут принести Вам больше процентов, срабатывает так называемый Zinseszinseffekt (на проценты набегают проценты).

     Государство всячески поддерживает заключение договоров  с выплатой в преклонном возрасте и предоставляет налоговые льготы. Между тем, инфляция никогда не покрывает  плавающие (регулярно изменяемые банком или страховой компанией) проценты, выплачиваемые по депозитам. Фиксированные  проценты по договору - это шанс 50/50, что Вы хоть что-то заработаете. Поэтому, целесообразно рассматривать данный источник дохода только с точки зрения налоговых льгот.

   Краеугольным  камнем социальной защиты населения  Германии является пенсионное страхование. Оно дает гарантию, что бывшие работники  предприятий не попадут в бедственное  положение по окончании своей  трудовой деятельности. Всем рабочим  и служащим пенсионное страхование  положено по закону. Люди, занимающиеся самостоятельной деятельностью  и те, кто из-за своей принадлежности к определенным группам профессий  не имеют обязательной страховки, могут  подать ходатайство на обязательное страхование. Кто не подпадает под  обязательное страхование, заключает  пенсионное страхование добровольно.

   Страховые платежи - 20,3 процента от общей суммы  заработка, не должны превышать верхнего предела суммы, на основании которой  высчитываются страховые взносы. Сейчас он составляет 8. 200 марок. В новых  федеральных землях - 7.100 марок. Страховые  взносы вносятся соответственно пополам  наемным работником и работодателем. По линии пенсионного страхования  выплачиваются пенсии по старости и  по профессиональной нетрудоспособности или просто по неработоспособности. После смерти застрахованного, родственники получают определенную часть его пенсии.

   Определяющим  моментом для получения пенсии является <срок ожидания>, то есть установленный  минимальный срок, в течение которого необходимо платить взносы в пенсионный фонд. Пенсия по старости, как правило, выплачивается по достижении 65-летнего  возраста. При определенных условиях она может выплачиваться и  до достижения 63 или 60 лет. Женщины получают пенсию по старости по достижении 60 лет. Размер пенсии зависит, прежде всего, от размеров зарплаты.

   После реформы системы пенсионного  обеспечения в 199- году у пожилых  наемных работников стало больше свободы выбора при выходе на пенсию. Можно получать часть пенсии и  продолжать работать. Для многих наемных  работников пенсия - зачастую единственный доход в старости. Поэтому и  в будущем многолетним плательщикам взносов пенсия должна гарантироваться  достигнутый до выхода на пенсию уровень  жизни. После реформы системы  пенсионного обеспечения в 1957 году чистая, базовая, пенсия на западе Германии достигла почти 70 процентов среднего чистого дохода наемного работника со средним заработком и стажем работы 45 лет. В новых федеральных землях пенсия наемных работников ежегодно растет вместе с их зарплатой. С 1 января 1992 года в Германии действует единое пенсионное право.

   Выплата пенсии - не единственная задача системы  пенсионного страхования. Она должна обеспечивать и сохранение, улучшение  и восстановление трудоспособности страхователей. Так, им предоставляется  курортное лечение и оказывается  помощь в приобретении новой профессии, если это требуется по состоянию  здоровья. Ценным дополнением к предусмотренному законом пенсионному страхованию  являются <пенсии предприятий>, которые  многие фирмы добровольно выплачивают  своим бывшим сотрудникам.

3. Медицинское страхование.

   Медицинское страхование в Германии не является обязательным для всех. Существует, однако, закон об обязательном медицинском  страховании, который предписывает страховку определенным категориям лиц. Этот список "категорий лиц" довольно обширный. К примеру, сюда попадают рабочие и служащие, зарабатывающие менее 78.300 DM брутто в год [8 FAQ]. Это и неплохо, поскольку услуги врача достаточно дороги, если вдруг что - не расплатишься.

   Существует  две формы медицинского страхования. В виду корявости дословного перевода будем пользоваться близкими русскому уху терминами. Итак, существует gesetzliche Krankenversicherung, GKV, которое мы будем называть обязательным медицинским страхованием, и Privatkrankenversicherung, PKV, которое для нас будет добровольным медицинским страхованием или частным медицинским страхованием.  

Добровольное  и обязательное медицинское  страхование

    С 1871 года в Германии действует закон, по которому любое лицо обязано возместить ущерб, причиненный другим лицам, даже если ущерб был причинен без соответствующего намерения. Данный риск может быть застрахован, и определенные группы лиц обязаны  сделать это. Им предоставляется  свобода выбора страховой компании.

    Например, без страховки ответственности  владельца ни один автомобиль не допускается  к участию в дорожно-уличном  движении. В Германии сейчас около 120 страховых компаний, предлагающих этот вид услуг. Владелец автомобиля в  силу закона должен быть застрахован  на сумму не менее 1 миллиона немецких марок на случай нанесения ущерба здоровью человека и на сумму не менее 400000 немецких марок на случай нанесения ущерба имуществу.

    60 процентов семей в Германии  имеют страховку ответственности.  Страховая компания берет на  себя возмещение ущерба, нанесенного  третьим лицам членами застрахованной  семьи: например, в том случае, если член семьи явился причиной  дорожного происшествия. Существуют  и виды страховки, учитывающие  конкретные виды ущерба, например  ущерб, причиненный собакой (страховка  домашних животных).

    Закон предписывает страховку ответственности  для определенных профессий: нотариус, консультант по вопросам налогообложения, ревизор-экономист. Страховка ответственности  для адвокатов предписана их профессиональной ассоциацией. Типичный риск: несоблюдение сроков подачи в суд документов, необходимых для ведения дел, порученных клиентами. 

Добровольное  медицинское страхование.

     Начнем  именно с PKV, как это ни парадоксально. Почему? Потому что схема его работы более проста и понятна. При таком страховании Вы обращаетесь к врачу (к любому, какой Вам понравился). Врач оказывает Вам услуги и выставляет счет (непосредственно Вам!). Вы этот счет оплачиваете сами. (Если бы у Вас не было никакой страховки, на этом все бы и закончилось.) Если же Вы имеете частную страховку, Вы можете счет врача отослать в свою страховую компанию, и Вам расходы возместят. [На самом деле счет можно сначала послать в страховую компанию, они оплачивают обычно в течение 14 дней, а потом Вы платите врачу, тут срок 6 недель.] Возместят, однако, только те расходы, которые были предварительно оговорены в Вашем договоре страхования. [Ок, есть общий принцип, что все, необходимые с медицинской точки зрения услуги (medizinisch notwendige), должны быть оплачены; от этого компанию не может освободить никакой договор; решение о необходимости принимает врач.] Страховой взнос исчисляется очень сложно, в зависимости от Вашего пола, возраста, состояния здоровья и услуг, на которые Вы "подписываетесь". Зато расчеты между Вами, врачом и страховой компанией простые и понятные.

     Набор услуг у разных страховщиков (и  в разных договорах) сильно различается - т.е. человек должен четко понимать, что он делает. Кроме того, деньги идут непосредственно через карман пациента. Поэтому (ну мне кажется, что  поэтому) в частную страховку "пускают" не всех, а только хорошо зарабатывающих. Для остальных же существует

Обязательное  медицинское страхование

     Чем оно обязательное? Например, тем, что  Вы можете иметь частную страховку  только в том случае, если Ваш  доход брутто превышает 78.300 DM в год, (что соответствует 6.525 DM в месяц) [граница верна для 2001 года]. Если Вы зарабатываете меньше, Вы должны иметь обязательную страховку. Компании GKV подвергаются жесткому государственному регулированию. В частности, в соответствии с законом они все обязаны предоставлять один и тот же объем услуг (на 95%). Поэтому никаких прайс-листов у этих компаний нет. Единственный ценовой параметр, по которому можно оценить GKV - это процентная ставка. Ваш взнос в GKV - это фиксированный процент от Вашего заработка брутто (но не более чем от той же границы в 6.525 DM). Эти проценты колеблются от 11,2 до 14,9. Учитывая, что половину этого взноса платит работодатель, Получается, что Ваша доля колеблется от 5,6% до 7,45%. К примеру, при зарплате 5.500 DM и среднем взносе в 6,5% Вы платите 357,50 DM в месяц. Максимально возможная сумма - 7,45% от 6.525 - это 486,11 DM.