Отчет по преддипломной практике в Магаданский филиал Страхового общества «АФЕС»

 

     Основными функциями филиала  являются:

1. Страховая деятельность, в т.ч.

• поиск клиентов и работа с ними;

• проведение осмотра предлагаемого па страхо!вание имущества и оценки риска;
• заключение и сопровождение договоров страхования;
• организация   и  участие  в  рассмотрении  претензий  страхователей и урегулирование убытков;
• организация участия экспертов общества в расследовании событий с застрахованными объектами в курируемом регионе;
• контроль за принятыми на страхование рисками;
• контроль за кумуляцией принимаемых на страхование рисков;
• анализ страхового поля в регионе с передачей информации в центральную дирекцию;
• изучение конъюнктуры страхового рынка;
• развитие агентской сети, работа с брокерами.

2. Планирование, учет и отчетность:

• планирование деятельности филиала;
• оперативный, статистический и иной учет деятельности филиала по применяемым в обществе правилам, инструкциям, регламентам, методикам;
• контроль за поступлением денежных средств от клиентов по заключенным договорам страхования и иных денежных средств и своевременное информирование центральной дирекции в установленные сроки;
• ведение в установленном в обществе порядке делопроизводства и архивации, хранение поступающей и изготовленной в филиале документации.

3. Другая деятельность:

• инвестиционная деятельность по согласованию с центральной дирекцией;
• участие в централизованных программах общества по уставной деятельности;
• подготовка предложений и организация работы со страхователями по выполнению предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев.

 

Филиал  в своем регионе:

• непосредственно работает по всем направлениям деятельности, предусмотренным уставом общества;
• представляет интересы общества по поручению его руководящих органов;
• пропагандирует деятельность общества в регионе;
• выполняет иную работу, вытекающую из целей и задач общества, в соответствии с решениями его руководящих органов.
• организует рекламно-информационную работу, оказывает консультационные, посреднические, юридические и иные сервисные услуги при осуществлении страховой деятельности.

 

     Налогообложение филиала

     Начисление  и уплата налогов и сборов по месту  нахождения филиала производятся обществом  в соответствии с действующим  законодательством РФ. По поручению  общества филиал может начислять  и производить уплату налогов, сборов и взносов во внебюджетные фонды  по своему месту нахождения (ст. 19 Налогового кодекса РФ).

     Руководство деятельностью филиала осуществляет его директор, назначаемый генеральным  директором общества, и действующий  по выданной ему доверенности.

     Организационно-функциональная структура МФ ОАО «АФЕС»: 

      МФ  ОАО «АФЕС» имеет достаточно широкую  агентскую сеть, работающую не только на территории Магадана, но и области. 

 

2. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов страховой организации

2.1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации

     Страховая организация наряду с другими  институтами (банками, биржами, инвестиционными  фондами) составляет органичный элемент  финансовой системы общественного  хозяйства. Принцип аккумулирования  и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой  организации, выделяя в качестве его основной ведущей части финансовые ресурсы.

     Кругооборот средств страховой организации  не ограничивается осуществлением страховых  операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.

     Основной  доход страховых организаций  образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых  платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация  может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и  др.

     Расходы представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых  операций и включают следующие расходы  страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации,  аренду помещения, плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы, командировочные расходы, другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

     Состав  и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических  процесса:

1. погашение обязательств перед страхователями
2. финансирование деятельности страховой организации.

     В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация  расходов:

• расходы на страховые выплаты;
• отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
• отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);
• расходы на ведение дел.

     В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых  операций. При этом себестоимость  в страховом деле понимается в  двух смыслах: широком и узком. В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела. Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости. До 1991 г. средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет. Теперь эти средства остаются в распоряжении страховой организации. Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают в себя расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы, командировочные расходы и др. В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов. В настоящее время в страховых организациях России наблюдается, как правило, положительный финансовый результат.

     Деятельность  страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих  издержек на ведение дела, но и получение  прибыли. В страховании термин «прибыль»  применяется условно, так как  страховые организации не создают  национального дохода, а лишь участвуют  в его перераспределении. Под  прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др. Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др. В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами.

 

     2.2. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации 

     Под финансовым потенциалом страховой  организации понимают финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления  инвестиционной деятельности.

     Таким образом, данное определение обеспечивается:

• интегрированностью в финансовую систему общества;
• отраслевой спецификой структуры средств страховой организации;
• широкими возможностями инвестиционной деятельности.

     Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из собственного и привлеченного  капитала. Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает  над собственной, что обусловлено  отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана на создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора.

     Возможность преобразования этих средств через  некоторое время в доход страховщика  обосновывает корректность определения  «привлеченные средства», или «привлеченный  капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника.

     В состав привлеченного капитала страховщика  входят элементы, которые с полной уверенностью можно назвать заемным  капиталом: кредиторская задолженность (например, по оплате труда), и собственно заемный капитал — банковский кредит, занимающий в схеме чисто  условное место. Страховые организации  иногда прибегают к услугам банка  в случае необходимости для выплаты  заработной платы и т.п., но крайне редко, поэтому кредит — не столь  значимый элемент привлеченного  капитала.

     Страховая организация может использовать на расходы только часть собираемой по договорам страхования премии, образованную за счет нагрузки. Основная же часть премии — рисковая премия (нетто) — предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события до тех пор, пока нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд организации. По содержанию фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой организации, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается. Обобщенная структура финансового потенциала страховой организации представлена на Рисунке 1.1. 

     Рисунок 2.1. - Структура финансового потенциала страховой организации.  

     Величина  собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования организации, как при получении лицензии на право занятия страховой деятельностью, так и в последующем, поскольку у начинающей страховой организации, как правило, еще не сформирован адекватный страховой фонд, способный противостоять крупным ущербам. В этом случае утрата части собственного капитала означает предпринимательский риск, присущий отрасли.

     Собственный капитал складывается из уставного, добавочного, резервного капитала и  нераспределенной прибыли.