Выданная  лицензия предоставляет страховщику  право на проведение видов страховой  деятельности, перечисленных в лицензии, в соответствии с правилами страхования, которые приводятся в приложении к ней.

    Последующее расширение перечня видов страхования (приложение к лицензии) вновь требует  прохождения процедуры лицензирования, однако дополняется контролем со стороны надзорного органа за соблюдением  нормативного соотношения между  активами и обязательствами (маржи  платежеспособности).

    Структура видов страховой деятельности, принятая в целях лицензирования по страхованию  иному, чем страхование жизни, основана на принципе классификации имущественных  интересов, которые могут быть объектами  страхования. Принятая в России структура  несколько отличается от принятой в  Директивах ЕС по страхованию. В частности, отсутствует самостоятельный вид  страховой деятельности “страхование от огня”. ⁵

    В сфере страхования жизни Директивы  ЕС содержат развернутую структуру  видов страховой деятельности, в  отношении которых применяются  различные требования к установлению порядка формирования страховых  резервов и различные методики расчета  маржи платежеспособности. В законодательстве РФ в условиях лицензирования приведено  определение понятия “страхование жизни”. Однако детальная классификация  в этом случае отсутствует, что приводит к существенным затруднениям и спорам при осуществлении последующего контроля за страховой деятельности как со стороны органов надзора, так и иных государственных органов  исполнительной власти (налоговых органов, валютного регулирования и валютного  контроля). Не установлены также  принципы и порядок расчета резервов по страхованию жизни, что в соответствии с положением о федеральном органе по надзору является его прямой компетенцией. Порядок формирования страховых  резервов по страхованию жизни определяется компаниями самостоятельно при получении  одобрения от органа надзора. Такой  порядок приводит к разногласиям между страховщиками и налоговыми органами при определении финансового  результата деятельности страховщика (прибыли или убытка) и при расчете  налогооблагаемой базы.

    Одним из существенных недостатков современной  системы лицензирования, принятой в  Российской Федерации, является невозможность  на стадии учреждения компании контролировать ее учредителей, прямых и опосредованных, имеющих большинство акций, на предмет  происхождения капитала, наличия  реальных денежных средств и активов, передаваемых в уставный капитал. Тот  же недостаток не позволяет эффективно решать вопрос об основных исполнительных лицах в компании. В отличие  от стран ЕС, в случае сомнений в  репутации исполнительных лиц, основанных на результатах их предшествующей деятельности, российский федеральный орган по надзору не имеет права отказать в выдаче лицензии на право осуществления  страховой деятельности.

    Законодательство  делает также малоэффективным контроль за исполнением бизнес- плана, поскольку  не содержит санкций за его несоблюдение.

    Текущий контроль за деятельностью страховщика  осуществляется как органами государственного надзора, так и независимыми аудиторами. Предметом контроля при этом является ведение страховщиками финансовых операций, связанных с формированием  страховых резервов, размещением  активов, обеспечением наличия свободных  активов в размере не менее  установленного нормативом, а также  соответствие деятельности выданной лицензии.

    В условиях, когда единые правила формирования страховых резервов по страхованию  жизни не приняты, а система деятельности независимых актуариев отсутствует, ставится под сомнение достоверность  расчетов страховщиков об обоснованности и достаточности резервов, соответствия их размеров принятым обязательствам по страхованию жизни. Несмотря на неоднократные  попытки разработать закон о  независимых актуариях, ввести требования к лицензированию актуарной деятельности, к подотчетности и обязательности получения подтверждения независимого аудитора при предоставлении годового баланса страховой организации  по страхованию жизни ситуация по-прежнему не улучшается.

    В России размещение страховых резервов регламентируется специальными правилами  в соответствии с теми же принципами, что приняты в странах ЕС. Однако применение этих принципов существенно  осложняется финансово-экономической  ситуацией в Российской Федерации. Необходимо четкое определение видов  финансовых инструментов, в которые  могут вкладываться резервы, и соотношения  между ними в целях соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности. Более лояльным к  страховщикам должно быть и валютное законодательство. В частности, необходимо разрешить страховщикам приобретать  валютные ценности в качестве способа  размещения активов, и не препятствовать защите активов страховщика путем  международного перестрахования.

    Платежеспособность  страховых организаций контролируется на основе анализа свободных активов  страховщика. В этих целях применяется  расчет нормативного соотношения между  активами и обязательствами, построенный  на тех же принципах, что и исчисление маржи платежеспособности в странах  ЕС - 16 % от объема поступления страховой  премии по страхованию иному, чем  страхование жизни, с учетом поправки на коэффициент, учитывающий участие  перестраховщиков, и 5% от суммы взносов  по страхованию жизни. Однако принятые в России методы основаны на учете  размера поступления страховой  премии, а не страховых выплат. Это  может приводить к неадекватности маржи платежеспособности и реальной потребности в свободных активах  в случаях высокой убыточности  проведения страховых операций по страхованию, иному чем страхование жизни.

    Последующий надзор осуществляется на основании  проверки финансовой отчетности, предоставляемой  страховщиками в органы страхового надзора. Состав и формы бухгалтерского отчета, принципы бухгалтерского учета  и план счетов соответствуют требованиям, принятым в странах ЕС. Страховщики  обязаны публиковать годовую  отчетность о деятельности, бухгалтерский  баланс и финансовые результаты деятельности по итогам отчетного года после подтверждения  достоверности приведенных в  них сведений независимыми аудиторами. Следует отметить, что в Российской Федерации сформирован институт независимых страховых аудиторов, основанный на специальном лицензировании их деятельности, проверке квалификации и знаний страхового законодательства.

    Однако  ряд положений в этой сфере  требует изменений и дополнений. В частности, согласно одному из основных принципов бухгалтерского учета  принятые обязательства должны соответствовать  их отражению в бухучете. В России страховщик имеет право при заключении договоров страхования устанавливать  свои обязательства в соответствующем  валютном эквиваленте, при этом страховая  премия уплачивается страхователем  в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Страховые резервы  рассчитываются в рублях без учета  последующего изменения обязательств и реальной стоимости рубля в  соответствии с изменением валютного  курса. Это приводит к искажению  в бухгалтерской отчетности реального  размера обязательств как при  расчете размера убытков, так  и фактического размера не полученной премии.

    В странах ЕС используется принцип  соответствия валюты обязательств валюте активов, покрывающих страховые  резервы. Российским страховщикам такая  возможность не предоставлена, что  приводит к диспропорциям между  обязательствами и активами и  влечет за собой риск неисполнения обязательств по договорам страхования  и неплатежеспособности страховщика  даже при соблюдении установленных  норм маржи платежеспособности.⁶

    Одним из важных инструментов регулирования  является контроль за надежностью перестраховочных операций, особенно если перестраховщиком по договору перестрахования выступает  зарубежная страховая или перестраховочная организация. В страховом законодательстве России отсутствуют какие-либо нормы, регламентирующие контроль за международным  перестрахованием. В мировой практике для достижения этой цели используются различные подходы, однако в большинстве  случаев право выбора надежного  перестраховщика предоставлено  страховщику, передающему риски  в перестрахование. Страховой надзор имеет право в случае, если зарубежный перестраховщик не считается финансово  устойчивым, потребовать изменения  в организации перестраховочной защиты. В ряде стран СНГ (Украина, Белоруссия) были введены ограничения  на перестрахование у зарубежных перестраховщиков, что в условиях неразвитости национальных рынков привело  к резкому ухудшению финансовой устойчивости страховых организаций  и невозможности динамичного  развития страхового рынка. Это лишний раз доказало неэффективность введения административных ограничений на международное  перестрахование.⁷

2.2 Роль и функции  Федеральной службы  страхового надзора  РФ

    Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере  страховой деятельности (страхового дела). Федеральная служба страхового надзора образована в соответствии с Указом Президента РФ №314 от 9 марта 2004 года «О системе и структуре  федеральных органов исполнительной власти» и Постановлением Правительства  РФ №330 от 30 июня 2004 года «Об утверждении  Положения о Федеральной службе страхового надзора».

    Структура ФССН⁸

    К основным функциям Федеральную службу страхового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ относятся:

• выдача лицензий страховщикам на осуществление страховой деятельности;
• ведение единого государственного реестра страховщиков, их объединений и реестра страховых брокеров;
• контроль за обоснованностью страховых тарифов;
• контроль платежеспособности страховщиков;
• установление правил формирования и размещения страховых резервов;
• установление показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
• разработка нормативных и методических документов по страхованию.

    Для того чтобы выполнять эти функции, надзорные органы наделены соответствующими правами. Страховщики обязаны представлять установленную отчетность о страховой  деятельности и информации о своем  финансовом положении.

    Необходимая информация может быть затребована  от предприятий и организаций, в том числе и от банков, а также получена и от граждан.

При выявлении  нарушений Федеральная служба страхового надзора принимает следующие  меры (табл. 1).⁹

Таблица 1

Меры, принимаемые при  выявлении нарушений

    Органы  надзора могут проводить проверки страховщиков на предмет соблюдения ими законодательства о страховании  и достоверности представляемой отчетности. При выявлении нарушений  органы надзора могут давать страховщикам предписания по их устранению, а  в случаях невыполнения приостанавливать или ограничивать действие лицензий вплоть до принятия решений об отзыве лицензии. При неоднократных нарушениях страховщиком страхового законодательства, а также при выявлении организаций, занимающихся страхованием без лицензии, надзорные органы могут обращаться в арбитражный суд с иском  о ликвидации такого страховщика.

2.3 Основные направления  совершенствования  системы регулирования  страхового рынка  в Российской Федерации

    Процесс совершенствования системы государственного регулирования страхового рынка  несколько замедлился. Многие нормативные  акты, разработка которых была начата Федеральной службой, так и не были проведены в жизнь. Однако радикальных  сдвигов в подходах к регулированию  рынка с участием органа страхового надзора не было, нельзя говорить ни о принципиальном улучшении, ни об ухудшении  ситуации.

    В 1996 году окончательно установился приоритет  регулирования допуска страховщиков на рынок, центром которого являлась процедура лицензирования. Регулирование  финансовой устойчивости оказалось  на втором плане. Участие органа страхового надзора в нормотворческой деятельности было заметно сокращено.

    Место органов страхового надзора в  лоббировании страховых интересов  на уровне федерального законодательства постепенно стали занимать Всероссийский  Союз страховщиков (ВСС) (созданный  в результате объединения двух крупнейших общественных организаций страховщиков: Всероссийского Союза страховщиков и Страхового Союза России) и представители  крупнейших страховых организаций. При федеральных и региональных органах законодательной и исполнительной власти были созданы экспертные и  консультативные органы, задачами которых  являлись: проведение экспертизы по проектам нормативных актов, подготовка экспертных заключений, консультирование и т.п. В них входили как независимые  эксперты по страхованию, так и представители  некоторых страховых организаций. Таким образом, постепенно представители  страхового сообщества получали доступ к участию в регулировании. На начальном этапе доступ был минимальным, и заключался в основном в экспертно-консультационной деятельности. Реально ощутимого  влияния на регулирующие решения  государства у страховщиков не было.