Оценка финансового состояния страховой организации

     1.1 Расчёт базовой  страховой премии

     Базовая премия рассчитывается по формуле:

     П_баз = П_б - КВ - РПМ,                                                   (1)

   где  П_баз - премия  базовая;

     П_б - премия  брутто;

     КВ - комиссионные  вознаграждения, выплачиваемые  страховым агентам;

     РПМ - резерв  предупредительных  мероприятий.

     Расчёт  резерва премии базовой представлен в таблицах 4 и 5.

Таблица 4 - Расчет премии базовой, тыс. р.

Таблица 5 - Расчет премии базовой, тыс. р.

     1.2 Резерв незаработанной премии

     Организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом «pro rata temporis»

           (2)

где   РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

     П_баз- страховая премия базовая, руб.;

     n - срок действия договора, дней;

     m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 6 - Расчет незаработанной премии, тыс. р.

 

     Для страхования товаров на складе и  грузов рассчитаем РНП методом 1/24.

 Таблица 7 - Расчет незаработанной премии, тыс. р.

 

     РНП = 75 267,29 +60 713,92 = 81 981,21

     Резерв  незаработанной премии на начало отчётного  года составил  24 190 тыс. р., на конец отчётного года – 53 854 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 81 981,21 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшиться финансовый результат страховой организации. 

     1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

     Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

     Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются  убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены.

     Резерв  заявленных, но не урегулированных  убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва  убытков (РУ) на конец отчётного года.  

                         РЗУ расч = 51 322 *50%  / 100% = 25 661

     1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения  выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчётную дату.

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков  определяется в размере 10% от заработанной премии по всем видам страхования за расчётный год.

     ЗП = 60 645+16 350-16 396,24 = 60 598,76

                    РПНУ расч = 60 598,76 * 10% / 100% = 6 059,876

     РУ = РПНУ _расч + РЗУ _расч = 6 059,876 + 25 661 = 31 720,876

     Резерв  убытков на начало отчётного года составлял 8 968 тыс. р., на конец отчётного года – 51 322 тыс.р. А на расчетный период он составляет 31 720,876 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков увеличился, это означает, что на сумму увеличения резерва финансовый результат страховой организации уменьшится.

     1.5 Резерв предупредительных  мероприятий

           Резерв предупредительных  мероприятий (РПМ) предназначен для  финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, случаев  утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему  законодательству.

     Отчисления  в резерв производятся в соответствии со структурой тарифа. Расходование этого резерва контролируется министерствами и ведомствами, которые разрабатывают положения о направлениях расходования этого резерва.

     В курсовой работе рассчитываем РПМ с  нарастающим итогом, т.е. путём сложения величины РПМ в отчётном периоде  и суммы отчислений в расчётном  году.

     Из  таблицы 3 возьмём сумму РПМ = 11 390,42.

     РПМрасч = 0 + 11 390,42 = 11 390,42

     1.6 Расчёт расходов на ведение дела

     Любое предприятие или организация  в процессе  деятельности  расходует  свои средства. Эти расходы относятся к расходам на ведение дела (РВД).

     К расходам на ведение дела относятся:

• оплата труда работников страховой организации;
• отчисления социальному страхованию, пенсионному фонду;
• износ основных средств;
• расходы на материалы и др.

     Нормативные расходы на ведение дела определяются в соответствии со структурой тарифной ставки по видам страхования и составляют 65 216,56 тыс.р. (табл. 3).

     Фактические расходы на ведение дела имеют  отклонение от нормативных -0,7% и, таким образом, составляют 64 760,04 тыс. р.

     1.7 Расчёт доходов от инвестиций

           Доходы от инвестиций определяются укрупненно по видам страхования. При этом источником  инвестиций  являются  начисленные страховые резервы.

     Доходы  от инвестирования резервов по страхованию  иному, чем страхование жизни определяются по формуле:

     Д_и = i*(РУ + РНП),                                                    (3)

где  Д_и – доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

     i –уровень доходности от инвестиций;

     РУ  – резерв убытков;

     РНП – резерв незаработанной премии.

     По  условию i = 9,2%.

     Д_и = 9,2% * (31 720,876 + 81 981,21 ) = 113 702,086 тыс. р.

     1.8 Расчёт доли перестраховщиков

     Доля  рисков, переданных в перестрахование, рассчитывается по формуле:

,     (4)

где    D – доля рисков, переданных в перестрахование;

      Пвсего  – страховые премии, всего;

      Пнетто  – страховые премии, переданные в перестрахование.

        

     Доля  перестраховщиков в РНП рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование и РНП расчётного, и она равна:

     D в РНП = 0,8* 81 981,21 = 65 584,968

     Доля  перестраховщиков в резервах убытков  рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование  и резервов убытков расчётного года, и она равна: