Экономическая сущность страхования

2.    Активы, принимаемые в покрытие страховых  резервов и их характеристика. 
 

Во исполнение ст. 30 Закона Российской Федерации «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» приказом Руководителя министерства финансов от 22 февраля 1999 г. были утверждены «Правила размещения страховщиками  страховых резервов» (далее по тексту - Правила). 

При разработке указанных  Правил использовался зарубежный опыт по регулированию инвестиционной политики, учитывались мнения западных экономистов, оказывающих консультативную помощь по развитию страхового рынка России, изучались исторические материалы  по этому вопросу. 

В соответствии с  настоящими Правилами под размещением  страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. 

Активы, принимаемые  в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 

Неисполнение страховщиком требований Правил является основанием для применения к страховщику  санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, утвержденным Приказом Федеральной  службы России но надзору за страховой деятельностью от 19 июня 1995 г. № 02-02/17. 

В покрытие страховых  резервов принимаются следующие  виды активов: 

1) государственные  ценные бумаги Российской Федерации, 

2) государственные  ценные бумаги субъектов Российской  Федерации; 

3) муниципальные  ценные бумаги; 

4) векселя банков; 

5) акции; 

6) облигации, кроме  государственных; 

7) жилищные сертификаты,  государственных; 

8) инвестиционные  паи паевых инвестиционных фондов; 

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные  депозитными сертификатами; 

10) сертификаты долевого  участия в общих * фондах банковского  управления; 

11) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере; 

12) недвижимое имущество; 

13) доля перестраховщиков  в страховых резервах; 

14) депо премий  по рискам, принятым в перестрахование; 

15) дебиторская задолженность  страхователей", перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; 

16) денежная наличность; 

17) денежные средства  на счетах в банках; 

18) иностранная валюта  на счетах в банках; 

19) слитки золота  и серебра. 

В покрытие страховых  резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной  регистрации воздушных и морских  судов, судов внутреннего плавания и космических объектов. 

В покрытие страховых  резервов не принимаются акции, вкладыи доли в складочном или уставном капитале страховщиков. 

 По согласованию  с Министерством финансов Российской  Федерации в покрытие страховых  резервов могут быть приняты  активы, не перечисленные ранее. 

Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов выглядят следующим образом 

Активы, принимаемые  в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору  денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя). 

 В покрытие  страховых резервов могут быть  приняты только: 

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских  операций, выданную соответствующим  уполномоченным органом; 

2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям: 

а) допущенные к выпуску  и обращению на территории Российской Федерации, прошедшие государственную  регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми   актами Российской Федерации, и получившие в установленном порядке государственный  ре­гистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации: 

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению  на фондовых биржах или иных организаторах  торговли на рынке ценных бумаг, имеющих  лицензию (разрешение) на осуществление  деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим  уполномоченным органом; 

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на  осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным  органом; 

4) инвестиционные  паи паевых инвестиционных,  фондов, проспект эмиссии инвестиционных  паев и правила которых зарегистрированы  Федеральной комиссией по рынку  ценных бумаг, состав активов  которых, определенный правилами  и проспектом эмиссии инвестиционных  паев, ограничивается активами,  указанными в подпунктах, после  окончания первичного размещения  инвестиционных паев; 

5) депозитные сертификаты  банка, условия выпуска и обращения  которых утверждены выпускающим  банком и зарегистрированы в   Центральном банке Российской  Федерации; 

6) дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, первстрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования; 

7) сертификаты долевого  участия в общих фондах банковского  управления, зарегистрированных в  установленном порядке в Центральном  банке Российской Федерации, инвестиционная  декларация которых ограничивается  активами, указанными в подпунктах 1—7, 9, 12, 17 — 18 пункта 6 Правил; 

8) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере, в учредительных документах  которых не предусмотрено никаких  правовых оснований, препятствующих  изъятию средств в разумно короткие сроки; 
 

9) слитки золота  и серебра, находящиеся на территории  Российской Федерации; 

10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами Российской  Федерации и имеющих лицензию  на проведение страховой деятельности  и не являющихся резидентами  Российской Федерации, имеющих  представительство на территории  Российской Федерации. 

Активами, расположенными на территории Российской Федерации, считаются: 

1) государственные  ценные бумаги Российской Федерации: 

2) государственные  ценные бумаги субъектов Российской  Федерации; 

3) муниципальные  ценные бумаги, выпущенные органами  местного самоуправления: 

4) ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской  Федерации: 

5) денежные средства  на счетах в банках, банковские  вклады (депозиты), в том числе  удостоверенные депозитными сертификатами,  сертификаты долевого участия  в общих фондах банковского управления, доверительное управление, в которых осуществляется банками, являющимися резидентами Российской Федерации; 

6) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере, являющихся резидентами  Российской Федерации; 

7) недвижимое имущество,  расположенное на территории  Российской Федерации: 

8) доля в страховых  резервах перестраховщиков, являющихся  резидентами Российской Федерации; 

9) депо премий  по рискам, принятым в перестрахование,  у перестрахователей — резидентов Российской Федерации; 

10) дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации; 

11) денежная наличность  в рублях; 

12) слитки золота  и серебра, находящиеся на территории  Российской Федерации. 

Одним объектом инвестиций в соответствии с настоящими Правилами  являются вложения в одну организацию  в том случае, если страховщик приобретает  ценные бумаги и права собственности  за счет страховых резервов на долю участия в уставном капитале одного и того же предприятия. 

Одним объектом инвестиций в соответствии с настоящими Правилами  являются вложения в один банк в  том случае, если страховщик приобретает  за счет страховых резервов ценные бумаги и права собственности  на долю участия в уставном капитале одного и того же банка или его  филиала, а также размещает средства страховых резервов на депозитных счетах в этом банке. 

При этом страховые  резервы, находящиеся на расчетном  счете страховой компании, а также  ссуды, выданные страхователям, не рассматриваются  как объект инвестиций. 

В соответствии с  Законом Российской Федерации "0б  организации страхового дела в Российской Федерации" за счет страховых резервов, сформированных по договорам страхования  жизни, могут выдаваться ссуды страхователям. 

Ссуды выдаются страхователям - физическим лицам, заключившим договор  страхования в отношении своих  имущественных интересов, связанных  с дожитием до установленного срока (возраста). Размер выданной ссуды не может превышать выкупной суммы  по договору страхования. 

Общая сумма выданных страховщиком ссуд страхователям не может превышать 40% общей суммы  страховых резервов, сформированных но договорам долгосрочного страхования жизни. 

В целях реализации принципа диверсификации устанавливаются  следующие положения: 

- при наличии страховых  резервов в сумме менее 300 млн руб. обязательными вложениями в не менее чем 2 объекта инвестиций, либо вся сумма - в государственные ценные бумаги; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, не превышающей  600 млн руб., - не менее чем в 4 объекта инвестиций; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, не превышающей  1000 млн руб., должно быть не менее 6 объектов инвестиций; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, превышающей  1000 млн руб., должно быть не менее 8 объектов инвестиций. 

Объектом инвестиций и соответствии с Правилами является конкретный объект вложения страховых резервов: 

- государственные  ценные бумаги одного наименования  независимо от их количества.

3. Структурные соотношения  активов и обязательств              страховщика. 
 

Для обеспечения  своей платежеспособности страховщики  обязаны соблюдать нормативные  соотношения между активами и  принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений  и их нормативные размеры устанавливаются  федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью  и приведены в таблице далее 

Федеральным органом  исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут  устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между  активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями  с иностранными инвестициями. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и  страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. 

     Размещение  страховых резервов должно осуществляться  страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 

Активы, перечисленные  выше и удовлетворяющие требованиям  Правил, но не указанные в струк­турных соотношениях в Таблице, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.