Договор имущественного страхования

В условиях общей финансовой неустойчивости обеспечить стабильность страховых организаций и доверие  к ним населения трудно. Личное страхование предъявляет наиболее серьезные требования к финансовому  положению и устойчивости страховых  организаций, поскольку в его  основу положен процесс капитализации  уплачиваемых страхователями премий. Личное страхование рассчитано в  основном на средние слои населения, имеющие определенное превышение дохода над расходами, часть которого они  хотели бы сохранить для наследников  или инвестировать для получения  дополнительного дохода.

Таким образом, в настоящее  время личное страхование в Российской Федерации переживает не лучший период. Но как ни парадоксально, статистика показывает совершенно противоположную  ситуацию: в 2003 г. доля личного страхования  в общем объеме страхового рынка  составила 62,2% (в 2001 г. — 74,7%). Следовательно, личное страхование становится основой  всего отечественного страхования. Такая ситуация характерна в основном для высокоразвитых стран. Но более  глубокое изучение статистических данных помогает нам взглянуть на отечественный  рынок личного страхования более  объективно. Достаточно проследить динамику коэффициента выплат страховых организаций. В реальном личном страховании сумма  выплат несопоставима со взносами (выплаты страховщиков по страхованию жизни превышают взносы), поскольку личное страхование используется для ухода от налогообложения. С этой же целью в последнее время в основном используют так называемые зарплатные схемы, основанные на накопительном страховании жизни.

С 1 января 2003 г. вступила в  силу поправка к Налоговому кодексу  Российской Федерации, согласно которой  договоры страхования жизни, предусматривающие  выплату аннуитетов, должны облагаться налогом по ставке 13%. В ожидании принятия поправок работодатели потеряли к зарплатным схемам интерес, что  в свою очередь в 2002 г. привело  к резкому снижению доли страхования  жизни. Государство должно осознавать возможные последствия законодательных изменений в области налогообложения личного страхования. С 1 января 2003 г., когда выплаты в течение первых пяти лет по договорам страхования жизни стали облагаться налогом по ставке 13% и результате страхование жизни потеряло свою привлекательность для клиентов, а страховые организации недополучили миллиардные поступления.

Совершенствуя законодательство в области личного страхования, следует заметить, что па Западе все страховые организации разделены  по видам деятельности. Один имеют  право заниматься только страхованием жизни, другие — прочими видами. Разделение по признаку — «жизнь —  нежизнь» вполне логично, оно служит своего рода инструментом социальной защиты. Страхование жизни — долгосрочное, оно требует от организаций максимальной надежности. Прочие виды страхования имеют более высокие риски.

Список литературы:

 
1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

2.Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть вторая, Глава 48. Страхование.

3. Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.  
4. Страхование: Учебник для вузов / Под ред. Шахова В.В. - М.: Анкил, 2002.  
5. Страховое дело: Учебник/Под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой.-М.:Академия, 2003.