Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2009 в 18:56, Не определен

Описание работы

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация, требующая заключения договоров купли-продажи и подряда. Разработана и обоснована их структура. Составлен текст договоров и пояснительная записка к ним. Рассмотрены финансово-правовые последствия неисполнения сторонами обязательств по договорам.

Скачать архив (487.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовой0.doc

— 1.91 Мб (Скачать файл)

 

     

     Расчет  резерва произошедших, но незаявленных убытков

      Учетная  группа № 19: договоры, принятые  в перестрахование
    Валюта  Рубли

Таблица 20

  Код стр. Квартал оплаты (развития) убытков  Заработанная  премия Коэффициент убытков  Ожидаемый коэффициент произошедших убытков Ожидаемая величина произошедших убытков  Суммарная величина произошедших, но неоплаченных убытков  Величина  заявленных, но неурегулированных убытков  Суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков 
4 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Квартал наступления убытков 4 4 40000,00 110000,00 - - 2 - - - -
1 5 X 11000,00 30232,43 0,36 X 60464,86 40476,48 40 000,00 477,00
Совокупная  величина убытков, произошедших во все  кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты (развития) убытков 6 40000,00 121000,00 X X X X X X X
Совокупная  величина убытков, произошедших во все  кварталы наступления убытков, кроме  последнего, и оплаченных на конец  квартала оплаты (развития) убытков  7 - 110000,00 X X X X X X X
Коэффициенты  развития убытков  8 3,03 1,00 X X X X X X X
Факторы развития убытков  9 3,03 1,00 X X X X X X X
Факторы запаздывания 10 0,33 1,00 X X X X X X X
Величина  произошедших, но незаявленных убытков 11 X X X X X X X X 477,00
Итого РПНУ 12 X X X X X X X X 492,00

 

     

 5.4 Расчет  стабилизационного резерва (СР) 

     Согласно  правилам расчета страховых резервов,  если  по какой-либо учетной группе отклонение коэффициента состоявшихся убытков от средней величины коэффициента становится несущественным, страховщик должен:

     1) отказаться от расчета стабилизационного  резерва по данной учетной группе, при этом стабилизационный резерв по учетной группе принимается равным нулю;

     2) исключить стабилизационный резерв из состава страховых резервов по данной учетной группе и внести изменения в Положение по данному виду страхования.

     В курсовом проекте установлено, что  отклонение коэффициента состоявшихся убытков от средней величины коэффициента равно 6 %, что является  несущественным. Поэтому по данной учетной группе расчет стабилизационного резерва не производится, его значение принимается равным нулю.

5.5 Расчет общей суммы начисленных резервов

Таблица 21 

Резерв  незаработанной премии
Учетная группа  Рубли Итого
1 2 3
11 168 934 168 934
19 8 032,43 8 032
Итого 176 966,31 176 966
Резерв  заявленных, но неурегулированных убытков 
11 257 500 257 500
19 41200 41200
Итого 298 700 298 700
Резерв  произошедших, но незаявленных убытков 
11 318815 318815
19 492 492
Итого 319307 319307

6. СЧЕТА  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ВИДЕ  СХЕМ

      Таблица 22

 

01 Основные средства
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       1060000,00          
12 8     20000,00 11 02     15000,00
          11   91   17000,00
Д об       20000,00 К об       32000,00
С к       1048000,00          
                   
02 Амортизация основных средств
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       217960
11 01     15000,00 34 26     9000,00
Д об       15000,00 К об       9000,00
          С к       211960,00
                   
04 Нематериальные активы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       25000          
Д об       0 К об       0,00
С к       25000          
                   
05 Амортизация нематериальные активы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       1000,00
          35 26     104,17
Д об       0 К об       104,17
          С к       1104,17
 
 
 
 		                  
08 Вложения во внеоборотные активы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
12 60     20000,00 12 01     20000,00
Д об       20000,00 К об       20000,00
С к       0 С к       0
                   
10 Материалы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       45900          
7 71     2000 10 26     3000
8   60   3000          
Д об       5000 К об       3000
С к       47900          
                   
19 НДС
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
8 60     540          
12   60   3600          
Д об       4140 К об       0
С к       4140          
                   
22.1 Страховые выплаты по договорам  прямого страхования
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
16 77.1     20000 48 99     140000
16   77.1   40000          
16     77.1 50000          
21 77.1     30000          
Д об       140000 К об       140000
С к       0 С к       0
 
 
 
 		                  
22.3 Страховые выплаты по договорам  перестрахования
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
28 77.3     11000 48 99     51000
28/1   77.3   40000          
Д об       51000 К об       51000
С к       0 С к       0
                   
22.4 Доля перестраховщиков в страховых  выплотах
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
48 99     15000 23 77.4     15000
Д об       15000 К об       15000
С к       0 С к       0
                   
26 Общехозяйственные расходы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
10 10     3000 48 99     128485,81
31   70   92220          
33     69.4 18444          
33 69.11     2674,38          
33   69.3   2858,82          
33     69.12 184,44          
34 02     9000,00          
35   05   104,17          
Д об       128485,8067 К об       128485,81
С к       0,00 С к       0,00
                   
50 Касса
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       5000,00          
3 51     92220,00 4 70     92220,00
5   71   10000,00 6   71   2000,00
Д об       102220,00 К об       94220,00
С к       13000,00 С к        
                   
51Расчетный  счет
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       550000          
14 77.1     3000 1 68.1     13780
14   77.1   10000 2   69.4   6360
14     77.1 10000 2     69.11 3074
14 77.1     5000 2 69.3     3286
14   77.1   20000 2   69.2   14840
14     77.1 30000 2     69.12 212
14 77.1     6000 3 50     92220
14   77.1   7000 9   60   3540
25     77.4 15000 12     60 23600
26 77.3     900 18 77.1     20000
26/1   77.3   4500 18   77.1   40000
43     58 232000 18     77.1 50000
46 76     11924,60 20 77.4     12337,5
47   76   175 447,06 22   77.1   30000
47     76 197 447,06 30     77.3 10982
47 76     166647,06 41 58     50000
          45/1   76   79497,33
          45/1     76 79497,33
          45/1 76     79497,33
Д об       894865,7925 К об       612723,4934
С к       832142,30 С к        
                   
58 Финансовы вложения 
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       29484000          
41 51     50000 43 51     232000
44   76   79 497,33 47   91.2   159497,33
44     76 79 497 47     91.2 179497,33
44 76     79497,33 47 91.2     151497,33
Д об       288491,9934 К об       722491,99
С к       29050000 С к        
   
 
 
 
 
 		                
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
            Сн     9000
9 51     3540 8 10     3000
12   51   23600 8   19   540
          12     08 20000
          12 19     3600
Д об       27140 К об       27140
С к         С к       9000
                   
62 Расчеты с покупателями
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
11 91     25000          
Д об       25000 Д об       0
С к       25000 С к        
                   
68 Расчеты по налогом и сборам
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       13780
1 51     13780 11 91     3813,56
          32   70   11988,6
Д об       13780 Д об       15802,16
С к         С к       15802,16
                   
69 Расчеты по соц. страхованию  и обеспечению
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       27772
2 51     6360 33 26     18444
2   51   3074 33   26   2674,38
2     51 3286 33     26 2858,82
2 51     14840 33 69.4     12910,8
2   51   212 33   26   184,44
33     69.2 12910,8          
Д о       40682,8 Д об       37072,44
С к         С к       24161,64
                   
70 Расчеты с персоналом по оплате  труда
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       92220
4 50     92220 31 26     92220
32   68.1   11988,6          
Д об       104208,6 Д об       92220
С к         С к       80231,4
                   
71  Расчеты с подотчетными лицами
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
Сн       10000          
6 50     2000 5 50     10000
          7   10   2000
Д об       2000 Д об       12000
С к       0 С к        
                   
76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
42 91.1     5500 44 58     79 497,33
45   91.1   3974,87 44   58   79 497
45     91.1 3974,87 44     58 79497,33
45 91.1     3974,87 46 51     11924,60
45/1   51   79497,33 47   51   175 447,06
45/1 51     79497,33 47     51 197 447,06
45/1   51   79497,33 47 51     166647,06
47     91.1 175 447,06          
47 91.1     197 447,06          
47   91.1   166 647,06          
Д об       795457,7859 Д об       789 957,79
С к       5 500,00 С к        
 
 
 
 
 
 		                  
77.1 Расчеты по страховым премиям   со страхователем
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
13 92.1     3000 14 51     3000
13   92.1   10000 14   51   10000
13     92.1 10000 14     51 10000
13 92.1     5000 14 51     5000
13   92.1   20000 14   51   20000
13     92.1 30000 14     51 30000
13 92.1     6000 14 51     6000
13   92.1   7000 14   51   7000
18     51 20000 16     22,1 20000
18 51     40000 16 22.1     40000
18   51   50000 16   22.1   50000
22     51 30000 21     22.1 30000
Д об       231000 К об       231000
С к       0 С к        
                   
77.3  Расчеты по договорам принятым в перестрахование
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
26 92.3     1200 26 91.2     60
26/1   92.3   6000 26   77.6   240
27     91.1 18 26     51 900
29 77.6     1440 26/1 91.2     300
30   51   10982 26/2   77.6   1200
          26/3     51 4500
          28 22.3     11000
          28/1   22.3   40000
Д об       19640 К об       58200
С к         С к       38560
                   
77.4  Расчеты по договорам переданные в перестрахование
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опе опер.
  № № № Итого   № № № Итог
20 91.1     750 19 91.2     337,5
20   77.6   2250 20   92.4   15000
20     51 12337,5 24     77.6 2250
23 22.ап     15000 25 51     15000
Д о       30337,5 К об       32587,5
С к         С к       2250
                   
77.6  Расчеты по депо премиям
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
24 77.4     2250 20. 77.4     2250
26   77.3   240 29   77.3   1440
26/1     77.3 1200          
Д об       3690 К об       3690
С к       0 С к        
                   
80 Уставный капитал
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       30000000
Д об         К об       30000000
С к         С к       30000000
                   
82 Резервный капитал
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       85328
Д об         К об       85328
С к         С к       85328
                   
83 Добавочный капитал
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       50000
Д об         К об       50000
С к         С к       50000
                   
84 Нераспределенная прибыль
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опе опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       132840
Д о         К об       132840
С к         С к       132840
                   
91 Прочие доходы и расходы
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
11 01     17000 20 77.4     750
11   68   3813,56 27   77.3   18
19     77.4 337,5 42     76 5500
26 77.3     60 45 76     3974,87
26/1   77.3   300 45   76   3974,87
47     58 159497,33 45     76 3974,87
47 58     179497,33 47 76     175 447,06
47   58   151497,33 47   76   197 447,06
          47     76 166 647,06
          11 62     25000
Д об       512003,05 К об       582733,7925
С к         С к       70730,74246
                   
92.1 Страховые премии по договорам  прямого страхования
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
48 99     91000 13 77.1     3000
          13   77.1   10000
          13     77.1 10000
          13 77.1     5000
          13   77.1   20000
          13     77.1 30000
          13 77.1     6000
          13   77.1   7000
Д об       91000 К об       91000
С к       0 С к       0
                   
92.3 Страховые премии по договорам  принятым в перестрахование
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
48 99     7200 26 77.3     1200
          26/1   77.3   6000
Д об       7200 К об       7200
С к       0 С к       0
   
 
 		                
92.4 Страховые премии по договорам переданным в перестрахование
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
20 77.4     15000 48 99     15000
Д об       15000 К об       15000
С к       0 С к       0
                   
95 РНП
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
36 95.3РНП     150000 Сн       150000
36   95.1РНП   168 933,88 36 95.1РНП     150000
36     95.3РНП 8032,43 36   95.3РНП   168 933,88
          36     95.2РНП 8032,43
          36 99     10 901,45
Д об       326966,3115 К об       337867,7596
С к         С к       160901,4481
                   
95 РЗУ
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       170000
37 95.3РЗУ     170000 37 95.1РЗУ     170000
37   95.1РЗУ   257 500 37   95.3РЗУ   257 500
37     95.3РЗУ 41200 37     95.2РЗУ 41200
          37 99     46 300
Д об       468700 К об       515000
С к         С к       216300
         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 		          
95 РНПУ
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       180000
38 95.3РПНУ     180000 38 95.1РПНУ     180000
38   95.1РПНУ   318815,00 38   95.3РПНУ   318815,00
38     95.3РПНУ 492,00 38     95.2РПНУ 492,00
          38 99     138323,00
Д об       499307 К об       637630,00
С к         С к       318323,00
                   
96 Резервы предстоящих расходов
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
          Сн       50000
Д об         К об       50000
С к         С к       50000
                   
99 Прибыли и убытки
№ Дебет с кредита счётов № Кредит  в дебет счетов
опер. опер.
  № № № Итого   № № № Итог
36 95.3РНП     10 901,45 48 92.1     91000
37   95.3РЗУ   46 300 48   92.3   7200
38     95.3РПНУ 138323,00 48     22.4 15000
48 26     128485,81          
48   22.1   140000          
48     92.4 15000          
48 22.3     51000          
Д об       530 010,25 К об       113200
С к       416 810,25 С к        
 
 
 

7. ОБОРОТНАЯ  ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ

Таблица 23

Наименование  счетов Сальдо Обороты Сальдо
на 01.01.2008 за январь на 01.02.2008
Д К Д К Д К
01 Основные средства 1060000,00   20000,00 32000,00 1048000,00  
02 Амортизация основных средств   217960 15000,00 9000,00   211960,00
04 Нематериальные активы 25000       25000  
05 Амортизация нематериальные активы   1000,00   104,17   1104,17
08 Вложения во внеоборотные активы     20000,00 20000,00    
10 Материалы 45900   5000 3000 47900,00  
19 НДС     4140   4140  
22.1 Страховые выплаты по договорам  прямого страхования     140000 140000    
22.3 Страховые выплаты по договорам  перестрахования     51000 51000    
22.4 Доля перестраховщиков в страховых  выплотах     15000 15000    
26 Общехозяйственные расходы     128485,81 128485,81    
50 Касса 5000,00   102220,00 94220,00 13000,00  
51Расчетный  счет 550000   894865,7925 612 723,49 832 142,30  
58 Финансовы вложения  29484000   288491,9934 722491,99 29050000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   9000,00 27140 27140   9000
62 Расчеты с покупателями     25000   25000  
68 Расчеты по налогом и сборам   13780,00 13780 15802,16   15802,16
69 Расчеты по соц. страхованию  и обеспечению   27772,00 40682,8 37072,44   24161,64
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   92220,00 104208,6 92220   80231,4
71  Расчеты с подотчетными лицами 10000   2000 12000    
76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами     795457,7859 789 957,79 5 500,00  
77.1 Расчеты по страховым премиям   со страхователем     231000 231000    
77.3  Расчеты по договорам принятым  в перестрахование     19640 58200   38560
 

Продолжение таблицы 23

77.4  Расчеты по договорам переданные  в перестрахование     30337,5 32587,5   2250
77.6  Расчеты по депо премиям     3690 3690    
80 Уставный капитал   30000000       30000000
82 Резервный капитал   85328       85328
83 Добавочный капитал   50000       50000
84 Нераспределенная прибыль   132840       132840
91 Прочие доходы и расходы     512003,05 582733,7925   70730,74
92.1 Страховые премии по договорам  прямого страхования     91000 91000    
92.3 Страховые премии по договорам  принятым в перестрахование     7200 7200    
92.4 Страховые премии по договорам  переданным в перестрахование     15000 15000    
95 РНП   150000 326966,31 337867,7596   160901,45
95 РЗУ   170000 468700,00 515000   216300,00
95 РНП   180000 499307,00 637630,00   318323,00
96 Резервы предстоящих расходов   50000       50000
99 Прибыли и убытки     530 010,25 113200 416 810,25  
  31179900,00 31179900,00 5427326,89 5427326,89 31467492,56 31467492,56

Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации