Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2009 в 18:56, Не определен

Описание работы

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация, требующая заключения договоров купли-продажи и подряда. Разработана и обоснована их структура. Составлен текст договоров и пояснительная записка к ним. Рассмотрены финансово-правовые последствия неисполнения сторонами обязательств по договорам.

Скачать архив (487.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовой0.doc

— 1.91 Мб (Скачать файл)
 
 

Продолжение таблицы 3

№ п/п Содержание  операции Корреспондирующиеся счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
44 Приобретены ценные бумаги в счет покрытия  страховых резервов :      
акции ОАО "Альфа" 58 76 79 497,33
облигации ОАО "Алмаз" 58 76 79 497
  государственные ценные бумаги 58 76 79497,33
45 Начислены  4 % по ценным бумагам :      
акции ОАО "Альфа" 76 91.1 3974,87
облигации ОАО "Алмаз" 76 91.1 3974,87
государственные ценные бумаги 76 91.1 3974,87
45/1 Оплачены ценные бумаги:      
акции ОАО "Альфа" 76 51 79497,33
облигации ОАО "Алмаз" 76 51 79497,33
государственные ценные бумаги 76 51 79497,33
46 Получены % по ценным бумагам 51 76 11924,60
47 Проданы ценные бумаги (студент самостоятельно выбирает 2-3 вида ценных бумаг, которые будут  проданы):      
акции ОАО "Альфа" 51 76 175 447,06
облигации ОАО "Алмаз" 51 76 197 447,06
государственные ценные бумаги 51 76 166647,06
списана учетная стоимость ценных бумаг      
акции ОАО "Альфа" 91.2 58 159497,33
облигации ОАО "Алмаз" 91.2 58 179497,33
государственные ценные бумаги 91.2 58 151497,33
отражена  продажная стоимость ценных бумаг      
акции ОАО "Альфа" 76 91.1 175 447,06
облигации ОАО "Алмаз" 76 91.1 197 447,06
государственные ценные бумаги 76 91.1 166 647,06

Продолжение таблицы 3

№ п/п Содержание  операции Корреспондирующиеся счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
48 Сформирован финансовый результат:      
списаны общехозяйственные расходы 99 26 128485,81
списаны страховые взносы по основному страхованию 92.1 99 91000
списаны страховые выплаты по основному  страхованию 99 22.1 140000
списаны  страховые взносы, начисленные перестраховщикам 99 92.4 15000
списаны  страховые взносы, подлежащие получению  от цедентов 92.3 99 7200
списаны полученные от перестраховщиков возмещения убытков 22.4 99 15000
списаны уплаченные цедентам возмещения убытков 99 22.3 51000
49 Начислен налог на прибыль (условно принимаем, что бухгалтерская и налоговая прибыль совпадают) - - -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ЖУРНАЛЫ УЧЕТА ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРОВ 

Таблица 4

Журнал  учета заключенных договоров  на 31.01.2008 г.
Вид страхования: прямое страхование
Валюта: рубль
  №  п/п № договора Страховая сумма, руб. Страховой взнос (премия), руб. Комиссионное  вознаграждение, руб. Отчисления  в резерв предупредительных мероприятий, руб. Дата  вступления договора  в силу (число, месяц, год) Дата  окончания действия договора (число, месяц, год) Срок  действия договора, мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 1/ОС 20000 2000 100 - 15.02.2007 15.02.2008 12
2 2/ОС 40000 4000 200 - 21.02.2007 21.02.2008 12
3 3/ОС 500 000 50000 2500 - 22.02.2007 22.02.2008 12
4 4/ОС 100000 10000 500 - 04.04.2007 04.04.2008 12
5 5/ОС 70000 7000 350 - 01.05.2007 01.05.2008 12
6 6/ОС 400000 40000 2000 - 01.08.2007 01.08.2008 12
7 7/ОС 1000000 100000 5000 - 01.08.2007 01.08.2008 12
8 8/ОС 80000 8000 400 - 01.09.2007 01.09.2008 12
9 9/ОС 60000 6000 300 - 12.10.2007 12.10.2008 12
10 10/ОС 50000 5000 250 - 25.12.2007 25.12.2008 12
11 11/ОС 30000 3000 150 - 10.01.2008 10.01.2009 12
12 12/ОС 100000 10000 500 - 13.01.2008 13.01.2009 12
13 13/ОС 100000 10000 500 - 14.01.2008 14.01.2009 12
14 14/ОС 50000 5000 250 - 15.01.2008 15.01.2009 12
15 15/ОС 200000 20000 1000 - 22.01.2008 22.01.2009 12
16 16/ОС 300000 30000 1500 - 25.01.2008 25.01.2009 12
17 17/ОС 60000 6000 300 - 26.01.2008 26.01.2009 12
18 18/ОС 70000 7000 350 - 29.01.2008 29.01.2009 12
                 
                 
 
Таблица 5 

Журнал  учета заключенных договоров  на 31.01.2008 г.

Вид страхования: перестрахование (переданные договора)
Валюта: рубль
  №  п/п № договора Страховая сумма, руб. Страховой взнос (премия), руб. Комиссионное  вознаграждение, руб. Отчисления  в резерв предупредительных мероприятий, руб. Дата  вступления договора  в силу (число, месяц, год) Дата  окончания действия договора (число, месяц, год) Срок  действия договора, мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2 КВАРТАЛ 2007 ГОДА
1 1/ПЕР 10 000 1000 50 - 12.06.2007 12.06.2008 12
1 КВАРТАЛ 2008 ГОДА
2 16/ПЕР 150000 15000 750 - 09.01.2008 09.01.2009 12
                 
               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Таблица 6		  
 
Журнал  учета заключенных договоров  на 31.01.2008 г.
Вид страхования: перестрахование (полученные договора)
Валюта: рубль
  №  п/п № договора Страховая сумма, руб. Страховой взнос (премия), руб. Комиссионное  вознаграждение, руб. Отчисления  в резерв предупредительных мероприятий, руб. Дата  вступления договора  в силу (число, месяц, год) Дата  окончания действия договора (число, месяц, год) Срок  действия договора, мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2 КВАРТАЛ 2007 ГОДА
1 1/ПОЛ 70 000 7000 350 - 01.04.2007 01.04.2008 12
2 2/ПОЛ 80 000 8000 400 - 01.05.2007 01.05.2008 12
1 КВАРТАЛ 2008 ГОДА
7 3/ПОЛ 12000 1200 60 - 19.01.2008 19.01.2009 12
8 4/ПОЛ 60000 6000 300 - 20.01.2008 20.01.2009 12
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ЖУРНАЛЫ УЧЕТА УБЫТКОВ 

Таблица 7

Журнал  учета убытков на 31.01.2008 г.
Вид страхования: прямое страхование
Валюта: рубль
№ п/п № договора Дата  поступления заявления Страхователь Страховая сумма, руб. Величина  заявленного убытка, руб. Произведенная страховая выплата
Дата Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 8/ОС 12.12.2007 ООО "А" 80000 20000 20.12.2007 20000
2 10/ОС 28.12.2007 ОАО "Б" 50000 40000 12.01.2008 40000
3 12/ОС 16.01.2008 ЗАО "В" 100 000 50 000 27.01.2008 50 000
4 16/ОС 29.01.2008 ООО "Г" 300000 250000    
               
         
 
 		  
 
 		 Таблица 8      
Журнал  учета убытков на 31.01.2008 г.
Вид страхования: перестрахование (переданные договора)
Валюта: рубль
№ п/п № договора Дата  поступления заявления Страхователь Страховая сумма, руб. Величина  заявленного убытка, руб. Произведенная страховая выплата
Дата Сумма, руб.
1 16/ПЕР 15.01.2008 ООО "Д" 150000 30000 28.01.2008 30000
               
               
 
 
 
 
 
 

Таблица 9

 
Журнал  учета убытков на 31.01.2008 г.
Вид страхования: перестрахование (полученные договора)
Валюта: рубль
№ п/п № договора Дата  поступления заявления Страхователь Страховая сумма, руб. Величина заявленного убытка, руб. Произведенная страховая выплата
Дата Сумма, руб.
1 1/ПОЛ 10.12.2007 ООО "Е" 70 000 40000 22.12.2007 40000
2 2/ПОЛ 27.12.2007 ООО "Ж" 80 000 70000 14.01.2008 70000
3 3/ПОЛ 22.01.2008 ООО "З" 12 000 11000 28.01.2008 11000
4 4/ПОЛ 28.01.2008 ООО "И" 60 000 40000    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ 

           Страховые резервы  рассчитываются отдельно по учетным  группам, характеристика которых приведена  в табл.  6.

 Таблица 10

 Учетные группы договоров страхования 

Номер учетной группы Наименование  вида страхования               
1 Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней
2 Добровольное  медицинское страхование (сострахование)
3 Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов)
4 Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж
5 Страхование (сострахование) средств наземного транспорта
6 Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта
7 Страхование (сострахование) средств водного транспорта
8 Страхование (сострахование) грузов
9 Страхование (сострахование) товаров на складе
10 Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур
11 Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5 – 10, 12
12 Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков
13 Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
14 Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика
15 Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13
16 Страхование (сострахование) профессиональной ответственности
17 Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств
18 Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 – 17
19 Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров  перестрахования, в соответствии с  условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования)
 

    5.1 Расчет резерва  незаработанной премии (РНП) 

     Для расчета величины резерва незаработанной премии используются следующие методы:

     "pro rata temporis"; 

     Согласно  правилам расчета резервов имущественное  страхование прочего имущества  относится к 11 учетной группе, перестрахование, производимое пропорциональным методом – к 19 учетной группе. По данным группам  расчет РНП  производится методом "pro rata temporis".

     Страховщик  осуществляет расчет РНП на основе информации, содержащейся в журнале учета заключенных договоров.

     Для расчета незаработанной премии по договору страхования  начисленная страховая брутто-премия по договору страхования  уменьшается на сумму начисленного комиссионного вознаграждения за заключение договора страхования  и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страховой премией.  Расчет базовой страховой премии для определения РНП приведен в табл. 11. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                      Таблица 11      

 
Расчет  резерва незаработанной премии методом "pro rata temporis"
Отчетная  дата  31.01.08
Учетная группа № 11: страхование имущества 
Валюта  Рубли
Договор Страховая брутто-премия, руб. Вознаграждение, руб. Отчисления  в случаях, предусмотренных действующим  законодательством, руб. Базовая страховая  премия, руб. (гр. 2-гр.3-гр.4)
1 2 3 4 5
1/ОС 2000 100 - 1900
2/ОС 4000 200 - 3800
3/ОС 50000 2500 - 47500
4/ОС 10000 500 - 9500
5/ОС 7000 350 - 6650
6/ОС 40000 2000 - 38000
7/ОС 100000 5000 - 95000
8/ОС 8000 400 - 7600
9/ОС 6000 300 - 5700
10/ОС 5000 250 - 4750
11/ОС 3000 150 - 2850
12/ОС 10000 500 - 9500
13/ОС 10000 500 - 9500
14/ОС 5000 250 - 4750
15/ОС 20000 1000 - 19000
16/ОС 30000 1500 - 28500
17/ОС 6000 300 - 5700
18/ОС 7000 350 - 6650
Итого 323000 16150 - 306850

Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации