Статистика государственных финансов и налогов

Задание по теме «Статистика государственных финансов и налогов»

 

Задача 1. Имеются следующие данные о фактических и установленных показателях федерального бюджета:

Показатель	Установлено, трлн руб.	%	Фактически, трлн руб.	%	Изменение структуры	% исполнения
Доходы – всего                из них: налог на прибыль налог на добавленную стоимость акцизы доходы от внешнеэкономической деятельности Расходы – всего                 из них на: государственную поддержку отраслей народного хозяйства социально-культурные мероприятия государственное управление, правоохранение и органы безопасности национальную оборону     профицит	124,5   22,0 39,6     15,7   30,0     194,4     45,3   13,8     16,1       46,7 70,0	100   17,67 31,81     12,61   24,1     100     23,3   7,1     8,28       24,02	86,3   17,1 23,7     4,5   19,0     146,4     18,2   10,5     14,6       28 60,1	100   19,81 27,46     5,21   22,02     100     12,43   7,17     9,97       19,13	0   2,13 -4,35     -7,4   -2,08     0     -10,87   0,07     1,69       -4,89	69,32   77,73 59,85     28,66   63,33     75,31     40,18   76,09     90,68       59,96 85,86

 

Определить:

1. степень исполнения государственного бюджета по доходам и расходам;
2. структуру доходов и расходов государственного бюджета.

        Сделать выводы.

По доходам план не выполнен (-30,68%). По всем показателям план недовыполнен. При этом наибольший процент невыполнения плана наблюдается по акцизам (-71,34%), а наименьший – по налогу на прибыль (-22,27%). По расходам план также не выполнен (-24,69%). Также недовыполнен план по всем показателям. При этом наибольший процент невыполнения плана наблюдается по государственной поддержки отраслей народного хозяйства (-59,82%), а наименьший – на государственное управление, правоохранение и органы безопасности (-9,32%).

В структуре доходов увеличилась доля налога на прибыль (2,13%), а доля остальных поступлений уменьшилась.

В структуре расходов увеличились доли социально-культурных мероприятий и государственного управления, правоохранения и органов  безопасности (0,06-2%), а доля остальных расходов уменьшилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Поступление налоговых платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации характеризуется следующими данными:

										(млрд. руб.)
Показатель	2000 г.	%	2001 г.	%	2002 г.	%	Изменение
							структура				темп прироста
							1		2		1	2
Налоговые доходы - всего, из них:	1707,6	100	2345	100	3136,8	100	0		0		37,33	33,77
• налог на прибыль  организации	398,8	23,35	513,8	21,91	463,4	14,77	-1,44		-7,14		28,84	-9,81
• налог на доходы  физических лиц	174,8	10,24	255,8	10,91	358,1	11,42	0,67		0,51		46,33	40
• налог на добавленную  стоимость	457,3	26,78	639	27,24	752,7	23,1	0,46		-4,14		39,73	17,79
• акцизы	166,4	9,74	243,3	10,38	264,1	8,42	0,64		-1,96		46,21	8,55
• налоги на  имущество	64,8	3,79	89,6	3,82	120,5	3,84	0,03		0,02		38,27	34,49
• платежи за  пользование природными ресурсами	77,6	4,54	135,7	5,79	330,8	10,55	1,25		4,76		74,87	143,77
• налоги на  внешнюю торговлю и       внешнеэкономические операции	229,2	13,42	331,3	14,13	323,4	10,31	0,71		-3,82		44,55	-2,38

На основе приведенных  данных:

1) определите динамику  налоговых доходов в целом  и по основным видам;

2) рассчитайте структуру  поступлений налоговых платежей и ее изменение. Сделайте выводы.

В 2001 г. по сравнению с 2000 г. объем доходов увеличился на 37,33%, при этом больше всего увеличились платежи за пользование природными ресурсами (на 74,87%), а наименее – налог на прибыль организации (на 28,84%). В структуре увеличились все доходы, кроме налога на прибыль организации, максимально увеличились платежи за пользование природными ресурсами (1,25%), минимально – налоги на имущество (0,03%).

В 2002 г. по сравнению с 2001 г. объем доходов увеличился на 33,77%, при этом больше всего увеличились  платежи за пользование природными ресурсами (на 143,77%), а наименее –  акцизы (на 8,55%). А налог на прибыль организации и налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции уменьшились на 9,81% и 2,38% соответственно. В структуре увеличились все доходы, кроме налога на прибыль организации и налогов на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции, максимально увеличились платежи за пользование природными ресурсами (143,77%), минимально – акцизы (8,55%).

Задача 3. Фактически по сравнению с планом налогооблагаемый доход увеличился на 5%, а ставка налога уменьшилась на 5%. Как изменились налоговые доходы?

НП = С * НБ;    I_НП = I_C * I_НБ = 1,05 * 0,95 = 0,9975

Налоговые поступления уменьшились  на 0,25%

Задача 4. Ставка налога на прибыль организаций в базисном и отчетном периоде составила 24 % и 20 % соответственно, а размер налогооблагаемой прибыли предприятия 16 млн. руб. и 18 млн. руб.

По приведенным данным рассчитайте:

1) изменение налоговых поступлений по налогу на прибыль;

2) дополнительный объем отчислений  в бюджет за счет увеличения  ставки налога на прибыль;

3) дополнительный объем отчислений  в бюджет за счет увеличения  налоговой базы;

4) общий абсолютный прирост отчислений в бюджет за счет увеличения ставки налога на прибыль и увеличения размера налогооблагаемой прибыли данной организации.

С₀ = 24% = 0,24;      С₁ = 20% = 0,2;     НБ₀ = 16 млн. руб.;    НБ₁ = 18 млн. руб.

∆НП = НП₁ – НП₀ = С₁ * НБ₁ – С₀ * НБ₀ = 0,2*18 – 0,24*16 = 3,6 – 3,84 = – 0,24 млн.р.

∆НП = ∆С * НБ₁ + С₀ * ∆НБ = -0,04*18 + 0,24*2 = -0,72 + 0,48 = -0,24 млн. руб.

В отчетном периоде по сравнению  с базисным по налогу на прибыль  поступления в бюджет уменьшились  на 0,24 млн. руб. При этом за счет изменения ставки налога (-4%) налоговые поступления снизились на 0,72 млн. руб., а за счет увеличения налоговой базы (2 млн. руб.), налоговые поступления увеличились на 0,48 млн. руб.