Статистическая отчетность о финансовом состоянии предприятия

по обычным  204  -  -  
 
 

По прочим операциям (выбытия основных средств, прочих активов  и др.)

предприятие получило в предыдущем году прибыль в размере 8 тыс. руб. (11 -

3), a в отчетном - убыток в сумме 107 тыс. руб. (134 - 27). Аналогичная

картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль

прошлого года получена за счет доходов по внереализационным операциям,

перекрывшим и расходы  по данным операциям, и убыток от финансово-

хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль отчетного года сформировалась

за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных

операций лишь уменьшили  ее. Это свидетельствует о положительных  изменениях в

основной деятельности предприятия.

     4. Расчет  отдельных финансовых показателей  по предприятию.

     4.1 Расчет  показателей  платежеспособности  и ликвидности.

1.       Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия):

(Стр.290-стр216-- стр.244) / (Стр.690 -- стр.640 - стр.650)

Н=(572-1)/273=2,1

К=(1081-7)/623=1,72

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности  на начало

периода соответствовало  рекомендуемому, что свидетельствовало о том, что

предприятие располагало  ликвидными активами для погашения  своей краткосрочной

задолженности. На конец  года значение коэффициента снизилось, но предприятие

продолжает оставаться платежеспособным, так как его  ликвидные активы

превышают размер краткосрочной  задолженности. Значение коэффициента текущей

платежеспособности  и ликвидности (1,7) остается в пределах рекомендуемого.

2.       Коэффициент промежуточной платежеспособности  и ликвидности

(Стр.290-стр.2Ю--стр.244)/(Стр690-- стр.640 - стр.650)

Н=(572-55)/273=1,9

К=(1081-81)/623=1,6

Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности  позволяет лучше,

чем коэффициент  текущей ликвидности оценить  платежеспособность, так как

включает при расчете  в состав активов их наиболее ликвидную  часть.

3.       Коэффициент абсолютной ликвидности

(Стр.260 + стр.250)/ (Стр.690 - стр.640 --стр.650)

Н=8/273=0,03

К=10/623=0,02

Показывает, какая  часть срочных обязательств может  быть погашена наиболее

мобильными оборотными средствами.

     4.2 Расчет  показателей финансовой устойчивости.

1.       Коэффициент автономии

Стр.490/стр.700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,92

Более 90% активов  предприятия сформированы за счет собственного  капитала.

Предприятие обладает достаточной независимостью и возможностями  для

проведения независимой  финансовой политики.

2.       Коэффициент заемного капитала

(Стр.590+стр. 690-стр.640-стр.650)/стр.700

Н=273/72841=0,04

К=623/7681=0,08

3.       Коэффициент финансовой зависимости (мультипликатор собственного

капитала)

Стр.300/(стр.490-стр.460)

Н=7281/7008=1,04

К=7681/7058=1,09

4.       Коэффициент финансовой зависимости

(Стр.590+стр.690-стр.640-сьтр.650)/стр.490

Н=273/7008=0,04

К=623/7058=0,09

На 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 4 до 9 копеек

заемного капитала, то есть кредиторы практически не участвуют в

финансировании предприятия. Зависимость данного предприятия от внешних

источников мала.

5.       Коэффициент покрытия инвестиций (долгосрочной финансовой независимости)

(Стр.490+стр.590)/700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,91

6.       Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами

(стр. 490-стр.190)/стр.290

Н=(7008-6709)/572=0,5

К=(7058-6600)/1081=0,4

7.       Коэффициент маневренности

(стр.490-стр.190+стр.510)/стр.490

Н=(7008-6709)/7008=0,04

К=(7058-6600)/7058=0,06

Коэффициент маневренности  имеет очень низкое значение, поэтому  предприятию

следует обратить внимание на использование собственного капитала.

По данным показателям  финансовое состояние предприятия  в целом можно

охарактеризовать  как устойчивое, что обеспечивается высокой долей

собственного капитала, и предполагает стабильность его  деятельности в будущем

году.

     4.3 Расчет  показателей деловой активности.

Показатели деловой  активности позволяют оценить финансовое положение

предприятия с точки  зрения платежеспособности: как быстро средства могут

превращаться в  наличность, каков производственный потенциал предприятия,

эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как

использует предприятие  свои активы для получения доходов  и прибыли.

Расчет показателей  деловой активности

1.       Оборачиваемость активов

Стр.010 ф.2/ стр.700 ф.1=3848/7481=0,5

Каждый рубль активов  предприятия оборачивался менее  одного раза в отчетном году.

2.       Оборачиваемость запасов

Стр.020 ф.2/стр.210 ф.1=3135/[(55+81)/2]=46

Высокое значение коэффициента подтверждает благоприятную характеристику

финансового состояния  предприятия.

3.       Фондоотдача

стр.010 ф.2/стр.120 ф.1=3848/6563,5=0,58

                                Заключение                               

Финансовое положение  предприятия характеризуется как  устойчивое при

достаточно высоком  уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение

коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует  о возможности

возникновения проблемы наличности на предприятии и о  возможных затруднениях в

дальнейшей операционной деятельности. В то же время очень  большое значение

коэффициентов свидетельствует  о невыгодном вложении средств в  оборотные

активы.

Устойчивость финансового  положения предприятия - фактор его  застрахованности

от возможного банкротства.

Анализу платежеспособности предприятия отводят первостепенное значение. В то

же время, исходя из условий функционирования российских предприятий, когда

практически отсутствуют  законодательно регламентированные возможности

взыскать долги  с предприятий-должников, а краткосрочные  финансовые вложения

не всегда ликвидны, необходимо определиться с выбором конкретного

коэффициента для  оценки платежеспособности и ликвидности  предприятия.

Оценка платежеспособности по показателю текущей платежеспособности и

ликвидности, либо промежуточной  платежеспособности и ликвидности  может

оказаться далеко не точной, и возможно, потребуется  в конкретном случае

оценка по показателю абсолютной ликвидности.

При анализе показателей  платежеспособности и ликвидности  важно проследить их

динамику. За показателями платежеспособности и ликвидности  особенно

внимательно следят в странах с рыночной экономикой.

Кредиторы и владельцы  уделяют также внимание долгосрочной финансовой и

производственной  структуре предприятия. Кредиторов интересует мера

финансового риска, степень защищенности вложенного ими  капитала, т.е.

способность предприятия  погашать долгосрочную задолженность. Собственников и

управляющих интересует структура капитала, сочетание различных  источников в

финансировании активов предприятия.

Этим задачам отвечают показатели финансовой устойчивости предприятия. По

показателям финансовой устойчивости собственники и администрация  предприятия

могут определять допустимые доли заемных и собственных источников

финансирования или, как определяет финансовый менеджмент, проводить политику

финансового левериджа.

Кредиторы предпочитают одалживать предприятиям, у которых  доля заемных

средств относительно невелика, собственники же и администрация  предприятия

наоборот, предпочитают относительно высокий уровень финансирования активов

предприятия за счет заемных средств.

Как известно, любые  заимствования обязывают выплачивать  периодические

проценты по ним. Это требует оценки способности  предприятия выплачивать

кредиторам проценты, определять их размер, возможный к  выплате без риска

оказаться несостоятельным  плательщиком.

В группе показателей  финансовой устойчивости объединены такие  показатели,

которые помогают предприятию определять будущую финансовую политику, а

кредиторам - принимать  решения о предоставлении ему  дополнительных займов.

Показатели деловой  активности предназначены для оценки эффективности

использования предприятием имеющихся у него активов. Они  позволяют оценить

оптимальный размер и структуру активов с позиции  функционирования

предприятия. Величина активов должна быть достаточна и  оптимальна для

выполнения производственной программы предприятия. Если предприятие

испытывает недостаток в ресурсах, оно должно думать об источниках

финансирования для  их пополнения. Наоборот, если величина активов

неоправданно велика, предприятие будет нести дополнительные расходы.

Например, наличие  у предприятия избыточных запасов  требует дополнительного

финансирования для  их поддержания, и влияет на снижение оборачиваемости

активов. Это неблагоприятно сказывается на финансовом положении  предприятия.

Избыточность активов  также приведет к дополнительным расходам по уплате

процентов за пользование  заемными средствами Показатели данной группы

характеризуют направления  использования предприятием своих  активов для

получения доходов  и прибыли.

Одним из критериев  финансового состояния предприятия  и эффективности

управления является способность предприятия генерировать прибыль.

Анализ по финансовым коэффициентам целесообразно использовать при составлении

документов, содержащих финансовые данные (например, кредитного соглашения).

Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны

на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно  выполнить анализ

наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой

анализ необходим  для того, чтобы знать, насколько  предприятие соответствует

этим критериям, построенным  на оценке будущих событий в настоящий  момент, и