Экономико-статистический анализ финансовых результатов предприятия

     Влияние  объема  продаж  на  сумму  прибыли  (DП _(V)):

                тыс. руб.

     Влияние изменения полной себестоимости  на сумму   прибыли (DП_(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным  показателем,  рассчитываемым  в  ценах  базового  года:

                тыс. руб.

     Изменение суммы прибыли за счет отпускных  цен на продукцию (DП_(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах    базового  периода:

                тыс. руб.

     Общее  изменение  суммы  прибыли:

                тыс. руб.,

    в  том  числе  за  счет  изменения:

1. объема продаж  тыс.руб.;
2. полной себестоимости  тыс. руб.;
3. цен реализации  тыс. руб.

    Результаты расчетов показывают, что прибыль от реализации увеличилась в основном за счет увеличения  объема реализации на 103,649616 тыс. руб. и за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 2721 тыс. рублей.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3 Кореляционно-регрессионный анализ

    В экономической деятельности достаточно часто требуется не только получить прогнозные оценки исследуемого показателя, но и количественно охарактеризовать степень влияния на него других факторов, а также возможные последствия их изменений в будущем. Для решения этой задачи предназначен аппарат корреляционного и регрессионного анализа.

     Для полного анализа финансовых результатов деятельности ООО «Хлебокомбинат Моркинского Райпо» проведем корреляционно-регрессионный анализ. За результативный признак возьмем чистую прибыль, а факторными признаками будут среднегодовая стоимость основных производственных фондов и среднесписочная численность работников предприятия.

     После введения данных результативного признака и двух факторных получаем матрицу  коэффициентов парных корреляций, дающую возможность оценить тесноту связи между признаками. Так значение -0,7319 говорит о достаточно тесной обратной связи между валовой прибылью предприятия и среднесписочной численностью работников, а значение 0,9540 говорит о тесной прямой связи между прибылью предприятия и основными производственными фондами. Значение 0,9000 означает наличие между факторными признаками тесной прямой связи.

     В данном случае уравнение регрессии  имеет следующий вид:

     У=-2136,777753+12,123706Х1+0,776211Х2

     Можно сделать вывод, что увеличение стоимости основных производственных фондов на 1 единицу ведет в среднем к увеличению прибыли предприятия на 0,776211 тыс. руб., а увеличение среднесписочной численности на 1 чел. Приведет к увеличению прибыли на 12,123706 тыс. руб.

     Коэффициенты  корреляции при данном анализе оплаты труда признаются существенными, т.е. коэффициент Фишера больше табличного значения (181,336 > 19,000) . Остаточная дисперсия составила 647,965531, это значение характеризует вариацию прибыли за счет факторов, не включенных в уравнение регрессии.

     Коэффициент множественной корреляции имеет  значение 0.997254, что говорит о тесной связи между прибылью предприятия и выбранными признаками. Коэффициент множественной детерминации показывает, что на 99,4516% прибыль предприятия зависит от факторных признаков.

     Итак, можно сказать, что при увеличении списочной численности работников, прибыль предприятия увеличится как и при увеличении средней стоимости ОПФ.

 

4. Прогноз ожидаемой массы прибыли 

     Необходимым условием регулирования рыночных отношений является составление надежных прогнозов развития социально-экономических явлений.

     Выявление и характеристика трендов и моделей  взаимосвязи создают базу для  прогнозирования, т.е. для определения  ориентировочных размеров явлений в будущем. Для этого используют метод экстраполяции[9].

     Экстраполяция это нахождение уровней за пределами  изучаемого ряда, т.е. продление в  будущее тенденции, наблюдавшейся  в прошлом (перспективная экстраполяция). Поскольку в действительности тенденция развития не остается неизменной, то данные, получаемые путем экстраполяции ряда, следует рассматривать как вероятностные оценки.

     Экстраполяцию рядов динамики осуществляют различными способами, например, экстраполируют ряды динамики выравниванием по аналитическим формулам. Зная уравнение для теоретических уровней и подставляя в него значения t  за пределами исследованного ряда, рассчитывают для t вероятные _t.

     Так, по данным таблицы, на основе исчисленного ранее уравнения

      . Экстраполяцией  при t=3 и 4 можно определить ожидаемую оплату труда за 2008-2009гг. в руб.

     

     

     Таким образом, можно предположить, что  в 2008 году прибыль предприятия составит 952,1 тыс. руб., в 2009г. – 1104,4 тыс.руб.,

      Между тем успешность достижения плановых показателей  текущей деятельности  определяет, насколько реализуемый прогноз является адекватным потенциалу предприятия. Для того, чтобы определить прогнозную оценку выполнения плана, недостаточно рассчитать процент выполнения плана для отдельного периода планирования. Необходимо проанализировать динамику изменения планируемого показателя, успешность выполнения каждого из этапов, определить, насколько напряженность каждого из этапов планирования соответствует  выбранной стратегии. Важно знать каковы последствия  текущего планирования деятельности, и соответствует ли складывающаяся динамика  экономического показателя деятельности целям предприятия.

      Исходя  из всего вышеперечисленного, на предприятии  возникла острая необходимость разработки прогноза и обеспечения эффективного управления, позволяющего предприятию в ближайшей и долгосрочной перспективе успешно развиваться в конкурентной среде, т.е. в обстановке, подверженной быстрым, радикальным и зачастую непредсказуемым изменениям. Причем необходимо отметить, что для этого у предприятия имеется необходимый ресурсный потенциал.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

    В данной курсовой работе были изучены теоретические особенности и принципы формирования финансовых результатов на предприятии. В процессе анализа финансовых результатов выявлено, что в основном вся работа  руководства представляет собой систему, отвечающую за своевременность и качественность разрешения текущих вопросов деятельности предприятия.

    Оценка  производственного потенциала предприятия  проводилась по двум основным направлениям: 1) оценка наличия и уровня использования  ресурсов, 2) эффективность их использования.

    ООО « Хлебокомбинат Моркинского  райпо» обладает достаточными производственными ресурсами для эффективного производства выпускаемого ассортимента продукции. На сегодняшний момент наиболее эффективно используются основные производственные фонды и трудовые ресурсы предприятия.

    Оценка  основных показателей развития отраслей  выявила, что как  в целом по предприятию, так и по основным цехам наблюдается рост производства продукции. Но при имеющихся производственных мощностях такой рост не отражает действительных возможностей предприятия, то есть при оптимальном использовании производственных мощностей и повышения производительности труда рабочих можно добиться значительно больших результатов.

    Результаты  финансовой деятельности предприятия  показывают, что руководство предприятия  выбрало правильный курс развития,  поскольку предприятие перешло в  разряд прибыльных. Все же  остается актуальной  задача сокращения численности административно-управленческого персонала.  Высока рентабельность активов, что свидетельствует о повышении эффективности использования имущества.  Рентабельность собственного капитала  возросла, что говорит о том, что значительно возросла доходность вложений собственников капитала. Хотя следует отметить, что уровень рентабельности продаж остается низким. Коэффициенты ликвидности ниже нормативных, что может служить сигналом  о потенциальных трудностях с платежами. 

      Динамика увеличения чистой прибыли характеризуется общим увеличением за исходный период. При этом как цепные, так и базисные показатели темпов роста и суммы прироста имеют преимущественно положительное значение.

    С помощью методов выравнивания  выявлена общая тенденция увеличение чистой прибыли.

    С помощью индексного метода выявлено, что прибыль от реализации увеличилась  в основном за счёт увеличения объёма реализации на 103,649616 тыс.руб. и за счёт увеличения себестоимости реализованной продукции на 2721 тыс.руб.

    С помощью корреляционно-регрессионного анализа выявлена, что связь между массой прибыли стоимости ОПФ и среднесписочной численностью работников достаточно тесная.   

      В целом анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» показывает, что  эффективность деятельности, кредитоспособность, деловая активность и качество управления предприятием улучшились. Однако управленческому аппарату предстоит искать пути повышения рентабельности продаж продукции предприятия,  обратить особое внимание на платежеспособность предприятия. Таким образом, на предприятии возникла необходимость внедрения эффективного менеджмента, основанных на прогрессивных методах решения проблем.

    В то же время у предприятия имеются все возможности при улучшении работы маркетинговой службы, внедрении эффективного менеджмента и грамотной работы по техническому перевооружению предприятия значительно повысить его эффективность.

    Для осуществления прогноза развития предприятия были разработаны конкретные  мероприятия по увеличению чистой прибыли. Также была разработана модель связи чистой прибыли, стоимости основных производственных фондов и средней численностью работников.

    Но  для практического применения результатов исследования необходима их дальнейшая более детальная проработка, что трудно осуществимо в рамках курсовой работы. Необходимо более глубокое изучение как теоретической, так и практической части исследований. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Анализ финансовой отчетности / Под. ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.- М.: Омега-Л,2007.- 408 с.
2. Афанасьев В.Н., Маркова А.И. Статистика сельского хозяйства: Учебное пособие.– М.: Финансы и статистика, 2007.—305с.
3. Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 487с.
4. Безопасность жизнедеятельности / С.В. Белов, А.В. Ильницкая.- М: Высш. шк., 2007.- 606с.
5. Воробьев А.Д. Методология стратегического менеджмента / А.Д. Воробьева // Менеджмент в России и за рубежом.- 2006.-%6.- С 127-130
6. Дасковский В.Б. Взаимосвязь эффективности инвестирования и организационно-технического уровня производства предприятий //Хлебопекарное производство.- 2008.- №2.- С.8-11.
7. Кургин Е.А. Треугольник стратегического выбора «дельта» и развитие страхового рынка  Е.А. Кургин // Менеджмент в России и за рубежом. – 2008.-№4.- С.3-17
8. Ларинов Д.М. Элементы стратегического управления  / Д.М. Ларинов // Проблемы теории и практики управления.- 2007.- №6.- С.89-94.
9. Мамонтов В.И. Стратегическое планирование деятельности компании и роль маркетинговых исследований / В.И. Мамонтов // Менеджмент в России и за рубежом.- 2008. -№ 2.- С. 13-21
10. Маленков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие для вузов/ Д.С. Маленков. – М.: Финансы и статистика, 2008 г. – 200с.
11. М.Г.Назаров. Статистика финансов, М.: «Финансы и статистика», 2007г.