Разработка и описание финансовой модели для Паршукова Вадима Борисовича

17. Заработная плата монтажника (руб.мес.)

18. Заработная плата плотника (руб.мес.)

19. Реклама (руб.\мес.)

20. Стоимость займа (руб.)

21. % по займу (руб.мес.)

Алгоритм  обработки входных данных в выходные:

Расчетная часть:

1. Цена продажи деревянных дверей = (Закупочная цена деревянное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка) + (Закупочная цена деревянное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка)* процентную надбавку / 100.

2. Цена продажи железных дверей = (Закупочная цена железное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка) + (Закупочная цена железное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка) * процентную надбавку / 100.

3. Выручка = количество  деревянных дверей * цену продажи деревянных дверей + количество железных дверей* цену продажи железных дверей.

4. Себестоимость проданных товаров = Количество деревянных дверей * (Закупочная цена деревянное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка) + количество железных дверей * (Закупочная цена железное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка)

5. Валовая прибыль = выручка  - себестоимость проданных товаров.

6. Амортизация оборудования = Стоимость оборудования / срок службы  оборудования / 12 месяцев.

7. Операционные затраты  = Аренда помещения + транспортные  расходы + заработная плата продавца + заработная плата монтажника + заработная плата плотника + реклама + амортизация оборудования.

8. Удельная маржинальная  прибыль = (цена продажи деревянных дверей - (Закупочная цена деревянное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка)) + (цена продажи железных дверей - (Закупочная цена железное полотно + закупочная цена фурнитура + закупочная цена дверная коробка)).

9. % по займу в денежном  выражении.

Выходные  данные:

1. Операционная прибыль  = валовая прибыль - операционные  затраты.

2. Уровень нулевой прибыли  = операционные затраты / удельную  маржинальную прибыль.

3.Объявленная прибыль  = операционная прибыль - % по займу  в денежном выражении.

Описание  финансовой модели:

Таблица состоит из 6 (A,B,C,D,E,F) столбцов и 36 строк. Первый столбец – A представляет собой наименование элементов, а B,C,D,E столбцы содержат числовые значения. F столбец показывает благоприятность данного. Т.е. хорошие или плохие данные показатели в модели. В строках с 1 по 22 указаны входные данные. С 23 по 32 - расчётная часть. И 33 - 36 - выходные данные.

В столбце В - я рассчитываю первоначальный бюджет при запланированных входных данных.

В столбце C - я придумываю фактические результаты, т.е. результаты, которые как бы вышли при реальной работе. Эти результаты можно изменять в ходе деятельности данного предприятия. Соответственно данные отчета будут так же изменяться, в зависимости от фактов.

Вследствие этих подсчетов  я получаю гибкий бюджет – столбец D. Этот бюджет покажет нам, как будут изменяться данные отчета при изменении объема продаж при запланированных расходах.

В столбце E я отражаю отклонения, которые подсчитываются вычитанием гибкого бюджета из фактических результатов (столбец C – столбец D). Этот столбец даёт мне наглядную информацию о различиях между фактическим и гибким бюджетами.

Следуя из данных столбца  отклонений, я определяю благоприятность  данной деятельности – столбец F. Если в столбце отклонения(Е) данные со знаком минуса, т.е. фактические результаты меньше гибкого бюджета, то входные данные запланированы правильно и рационально, т.е. их можно назвать благоприятными для данной деятельности. Если же в столбце отклонений данные без знака минус, т.е. фактические результаты больше гибкого бюджета, то входные данные считаются неблагоприятными, неправильно запланированными. Такие данные, вероятно, нужно пересмотреть и изменить.

Разработанную финансовую модель я реализую в Excel.

Смотри ПРИЛОЖЕНИЕ 1 –  модель в режиме чисел, ПРИЛОЖЕНИЕ 2 – модель в режиме формул.

 

2.4.Процесс тестирования  модели, исследование чувствительности  модели.

А) Тестирование модели:

Я провожу проверку правильности моего расчета с помощью калькулятора.

По приведенному выше алгоритму  обработки входных данных в выходные я подсчитываю все данные с  помощью калькулятора и вижу, что  составленная мной модель верна.

Тестирование модели на правильность с помощью калькулятора.

Расчетная часть:

.1. Цена продажи деревянных дверей = (3000+100+400) +(3000+100+400)*100/100 = 7000

2. Цена продажи железных дверей = (5000+1000+200) + (5000+1000+200)*100/100 =12400

3. Выручка =66*7000 + 44*12400 = 462000+545600 = 1007600

4. Себестоимость проданных товаров = 66* (3000+100+400) + 44* (5000+1000+200) = 231000+272800 =503800

5. Валовая прибыль = 1007600 – 503800 = 503800

6. Амортизация оборудования = (10000+30000)/5/12 = 667

7. Операционные затраты  =(15000+40000) + 300 + (10000+15000+18000)+ 667 + 5000 = 103967

8. Удельная маржинальная  прибыль =

(7000 - (3000+100+400)) + (12400 – (5000+1000+200)) = 9700

9. % по займу в денежном  выражении = 58668

Выходные данные:

1.Операционная прибыль  = 503800 – 103966 = 399833

2.УНП = 103966/9700 = 10,7

3. Объявленная прибыль  = 399834 – 58668 = 341165

Все данные подсчета на калькуляторе совпадают с данными модели.

Б) Изменение выходных параметров при изменении параметров на входе (оценка чувствительности):

Проведём оценку по нескольким параметрам. Увеличим эти показатели на 10%, затем 15% и сравним полученные данные.

1)Изменение кол-ва продукции  на 10%:

Кол-во   опер. прибыль

66,44     339833

73,48   449133

79,52   494933

Расчет операционной прибыли:

• Себист. прод. товаров = 73*3500 + 48*6200=553100

Выручка = 73*7000+48*12400 = 1106200

Валовая прибыль = 1106200-553100 = 553100

Операционные затраты = 103966.

Операционная прибыль = 553100-103966=449133

• Себист. прод. товаров =79*3500+52*6200= 538900

Выручка = 79*7000+52*12400 = 1197800

Валовая прибыль =1197800-538900 = 538900

Операционные затраты = 103966.

Операционная прибыль = 538900-103966 = 494933

Мы видим, что при увеличении кол-ва товаров на 10% прибыль изменилась

с 339834 руб.\мес до  449133 руб.\мес, т.е на 109300 руб. А при изменении количества продукции еще на 10%, прибыль составит уже 494933 руб.\мес, т.е измениться на 45800 руб.

Данные полученные в результате увеличения количества продукции на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 3 – ПРИЛОЖЕНИИ 4.

2)Изменение кол-ва продукции на 15%:

Кол-во   опер. прибыль

66,44     339833

76,51   478233

86,58   556633

Расчет операционной прибыли:

• Себист. прод. товаров = 76*3500 + 51*6200=582200

Выручка = 76*7000+51*12400 = 1164400

Валовая прибыль = 1164400-582200 = 582200

Операционные затраты = 103966.

Операционная прибыль = 582200-103966=478233

• Себист. прод. товаров =86*3500+58*6200= 660600

Выручка = 86*7000+58*12400 = 1321200

Валовая прибыль =1321200-660600 = 660600

Операционные затраты = 103966.

Операционная прибыль = 660600-103966 = 556633

Мы видим, что при увеличении кол-ва товаров на 15% прибыль изменилась

с 339833 руб.\мес до  478233 руб.\мес, т.е на 138400 руб. А при изменении количества продукции еще на 15%, прибыль составит уже 556633 руб.\мес, т.е измениться на 78400 руб.

Данные полученные в результате увеличения количества продукции на 15% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 7 - ПРИЛОЖЕНИИ 8

3)Изменение % надбавки  на 10%

%надбавка   опер. прибыль

100     339833

110   450213

120   500593

Расчет операционной прибыли:

110%

Цена продажи дерев. дверей =3500+ 3500*110/100 = 7350

Цена продажи желез. дверей =6200+ 6200*110/100 = 13020

Выручка = 66*7350+44*13020 = 1057980

Себистоимость прод. товаров = 503800

Валовая приб. = 1057980 – 503800 = 554180

Операц. приб = 554180 – 103966 = 450213

120%

Цена продажи дерев. дверей =3500+ 3500*120/100 = 7700

Цена продажи желез. дверей =6200+ 6200*120/100 = 13640

Выручка = 66*7700+44*13640 = 1108360

Себистоимость прод. товаров = 503800

Валовая приб. = 1108360 – 503800 = 604560

Операц. приб = 604560 – 103966 = 500593

Мы видим, что при увеличении % надбавки на 10% прибыль изменилась

с 339833 руб.\мес до  450213 руб.\мес, т.е на 110397 руб. А при изменении % надбавки еще на 10%, прибыль составит уже 500593 руб.\мес, т.е измениться на 50380 руб.

Данные полученные в результате увеличения % надбавки на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 5 - ПРИЛОЖЕНИИ 6

 

 

 

 

4)Изменение % надбавки  на 15%

% надбавка   опер. прибыль

100     339833

115   475403

130   550973

Расчет операционной прибыли:

115%

Цена продажи дерев. дверей =3500+ 3500*115/100 = 7525

Цена продажи желез. дверей =6200+ 6200*115/100 = 13330

Выручка = 66*7525+44*13330 = 1083170

Себистоимость прод. товаров = 503800

Валовая приб. = 579370

Операц. приб = 579370 – 103966 = 475403

130%

Цена продажи дерев. дверей =3500+ 3500*130/100 = 8050

Цена продажи желез. дверей =6200+ 6200*130/100 = 14260

Выручка = 66*8050+44*14260 = 1158740

Себистоимость прод. товаров = 503800

Валовая приб. = 1158740 – 503800 = 654940

Операц. приб = 654940 – 103966 = 550973

Мы видим, что при увеличении % надбавки на 15% прибыль изменилась

с 339833 руб.\мес до  475403 руб.\мес, т.е на 110330 руб. А при изменении % надбавки еще на 15%, прибыль составит уже 550973 руб.\мес, т.е измениться на 75570 руб.

Данные полученные в результате увеличения % надбавки на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 9 - ПРИЛОЖЕНИИ 10

Вывод:

Из всех вышеприведенных  исследований видно, что при изменении % надбавки на 10% операционная прибыль увеличивается на более значительную сумму, чем при изменении количества товаров на 10%. Из этого следует, что моя финансовая модель более чувствительна к изменениям % надбавки, другими словами в данной ситуации выгоднее повышать % надбавку, чем увеличивать количество товара.

Но  при изменении % надбавки на 15% операционная прибыль увеличивается  в меньшей степени, чем при  изменении количества продукции  на 15%. Это значит , что при 15% шаге моя модель более чувствительна  к изменению кол-ва товаров. И  в этой ситуации выгоднее увеличивать  кол –во , чем повышать % надбавку.

 

2.5. Документирование  модели

Документирование - это бюджетный  контроль. Принцип её действия заключается  в том, что она высчитывает  операционную прибыль и УНП, что  поможет определять количество продукции, которую нужно продавать, чтобы  не остаться в убытке и максимизировать  прибыль. Т.е. с помощью этой модели можно заранее предугадать последствия  реализации планов данного руководителя, до того как он начнет претворять их в действительности.

Данная модель определяет операционную прибыль и УНП при  изменении количества продаваемой  продукции, цены, транспортных издержек.

Описание работы с моделью  и таблицей:

При работе с финансовой моделью необходимо работать с электронными таблицами. Нужно вводить данные во «Входные данные». В результате чего автоматически будет вычисляться (т.к. в модель внесены формулы) расчётная  часть и выходные данные.

При подборе различных  данных можно анализировать модель и выбирать наилучшие результаты.

Таблица состоит из 6 столбцов (A,B,C,D,E,F) и 36 строк. Первый столбец – A представляет собой наименование элементов, а B,C,D,E столбцы содержат числовые значения. F столбец показывает благоприятность данного. Т.е. хорошие или плохие данные показатели в модели. В строках с 1 по 22 указаны входные данные. С 23 по 32 - расчётная часть. И 33 - 36 - выходные данные.

Входные данные - это те данные, которые нужны для начинания  и поддержания данной деятельности. В расчетной части показываются различные вычисления, для того, чтобы выявит прибыль данного  предприятия. В выходных данных показывается сама постоянная прибыль данного  предприятия и УНП. При изменении  каких-либо входных данных, соответственно будут меняться некоторые данные расчетной части и выходные данные. Т.е. с помощью этой модели можно  выявить недостатки данного предприятия, те показатели, из-за которых прибыль  меняется, и по возможности вовремя  проследить и исправить эти недостатки.

3. Заключение

Рассмотрим сильные и  слабые стороны финансовой модели:

Слабые стороны:

1. возможность модели  оказаться слишком грубой для  того, чтобы в будущем отвечать  изменяющимся требованиям.

2. менеджеры забывают, что  модели при планировании позволяют  получить только прогноз, а  не факты.