Разработка финансового плана предприятия

Важной стороной финансовой деятельности предприятий являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, расширение воспроизводства, освоение и внедрение новой технологии и техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом и банками.

При организации предприятие должно иметь уставной фонд или уставной капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства.

Одной из главнейших и важнейших задач финансовой службы предприятия является организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им.

Уставной капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственных и муниципальных предприятий - величину уставного капитала. Увеличить (уменьшить) уставной капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала акций.

К денежному фонду предприятия («добавочному капиталу») относятся:

результаты переоценки основных фондов;

эмиссионный доход (доход от продажи акций сверх их номинала);

безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;

средства на пополнение основных средств.

В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм - система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств для их эффективного воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие всесторонне оценивает свое финансовое положение, определяет возможности увеличения финансовых ресурсов, выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Рыночная экономика, являясь более сложной и организованной социально-экономической системой, требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в следующем:

воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются следующие:

обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

 

1.3 Содержание  финансового плана

 

Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:

«Расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия»;

«Плановый расчет прибыли и ее распределение»;

«Баланс доходов и расходов».

При переходе предприятия на принятую в международной практике систему учета и статистики финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблицы доходов и затрат, свободный баланс активов и пассивов предприятия и график достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации продукции призван дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз на три года вперед. Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге, исходя из этих цифр, реализации будут покупаться оборудование, расходоваться денежные ресурсы, наниматься новые работники и т.д.

Баланс денежных расходов и поступлений - это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи12. Главная задача баланса денежных расходов состоит в проверке синхронности поступления и расходования денежных средств, в проверке будущей ликвидности предприятия для определения общей стоимости всего проекта.

Таблица доходов и затрат финансового плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из показателей, отражающих доходы от продаж товаров, издержки производства товаров, суммарную прибыль от продаж, общепроизводственные расходы и чистую прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта.

Для более понятного (наглядного) отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности. В финансовом плане он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью такого графика находится так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;

прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;

экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

При разработке финансовых планов предприятия возможно использование ряда основополагающих принципов:

принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило»), при котором использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств;

принцип платежеспособности, подразумевающий, что планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года;

принцип рентабельности капиталовложений, при котором для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств;

принцип сбалансированности рисков, следуя которому особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств;

принцип приспособлений к потребностям рынка, подразумевающий, что в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов;

принцип предельной рентабельности, в соответствии с которым целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта. Он оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, при этом в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производство продукции и услуг, научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления, повышение эффективности производства и капитального строительства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, прибыль и рентабельность, экономическое стимулирование и т.п. 
2. Особенности планирования разработки финансового плана предприятия ООО «КИНЕФ»

2.1. Организационно - экономическая характеристика  предприятия ООО «КИНЕФ»

 

Рассмотрим характеристику ПО «Киришинефтеоргсинтез» или «КИНЕФ». Это динамично развивающееся предприятие, установленная мощность которого 17,3 млн тонн в год. По объему переработки Киришинефтеоргсинтез входит в пятерку крупнейших заводов страны. Равномерная загрузка производственных мощностей подтверждает стабильность положения предприятия как составляющего звена нефтяной компании «Сургутнефтегаз».

Киришинефтеоргсинтез производит все виды топлива, продукцию, пользующуюся большим спросом в нефтехимической и лакокрасочной промышленности, на предприятиях бытовой химии и в строительной индустрии. Продукция завода, почти 80% которой экспортируется, конкурентоспособна, высококачественна и отвечает требованиям стандартов и законов об охране окружающей среды. Стратегический план инновационного развития Киришинефтеоргсинтез до 2008 года предусматривает получение дизельного топлива Евро-4 с содержанием серы 10 ррт, а также высокооктановых бензинов с содержанием бензола менее 1%. Следует подчеркнуть, что наше предприятие выпускает около 40% всего производимого в России экологически чистого малосернистого дизельного топлива.

Торговая марка КИНЕФ хорошо известна более чем в пятидесяти странах мира. О престиже завода на рынке сбыта говорит то, что спрос на продукцию завода многократно превышает предложение. Топлива, производимые предприятием, закупаются для реализации практически всеми крупнейшими компаниями, работающими в Северо-Западном регионе России. Все самолеты, выполняющие международные рейсы из аэропорта «Пулково», заправляются киришским авиакеросином. Все синтетические моющие средства, производимые в России, и более 10% CMC, выпускаемых в Европе, изготавливаются на основе продукции нашего завода. Гидроизоляционные и кровельные материалы «Изофлекса» знают по всей стране: от Санкт-Петербурга до Владивостока и от Мурманска до Сочи. Среди наиболее известных объектов, где была применена эта продукция, можно отметить здание Центробанка, Дом Правительства России, ракетно-космический комплекс на Байконуре, Храм Христа Спасителя, аэропорт «Пулково», Московская кольцевая автодорога, здание Главного Штаба (Санкт-Петербург), Эрмитаж, здание Адмиралтейства, мосты через Обь и Енисей.

Из всей совокупности переходных процессов, успешно пройденных объединением «Киришинефтеоргсинтез», наиболее затратоёмким оказался переход на принцип рыночных отношений, который осуществляется практически с 90-х годов. За изменение системы хозяйствования на предприятии пришлось заплатить снижением объёмов переработки нефти и удорожанием товарной продукции. И только рациональное использование всего потенциала предприятия, проведение целенаправленной и активной политики на рынке труда и капитала, товаров и услуг позволило свести эти затраты к минимуму, оставаться на отечественном и зарубежном рынках в числе наиболее прогрессивных нефтеперерабатывающих заводов.

Планы ПО «Киришинефтеоргсинтез» во многом сориентированы на углубление и всестороннее развитие экономических отношений, демократических преобразований в стране. Без выполнения этих условий оптимизм относительно будущего отечественной нефтепереработки и нефтехимии может оказаться фантазией. Непоследовательное проведение реформы хозяйственного механизма, несомненно, может только усугубить положение отечественных производителей нефтепродуктов. В этой части особую обеспокоенность вызывает усиливающийся диктат транспортных структур, которые правительством РФ отнесены к естественным монополиям. Поэтому хотелось бы видеть от правительства последовательной политики по поддержке отечественных производителей нефтепродуктов на мировом рынке - через систему налогов, таможенных пошлин и.т.п. Без таких мер дополнительные расходы могут привести к неприемлемому для общества росту цен на нефтепродукты.

Хотя планы ООО «КИНЕФ» во многом сориентированы на последовательное проведение в стране экономических и демократических преобразований, но основные надежды возлагаются на коренные изменения в технике и технологии производства, совершенствовании организации и стимулирования труда, поиск эффективного менеджмента, активизацию маркетинга, создание интегрирующих структур управления производством, компьютеризацию управленческих решений, реструктуризацию капитала в инфраструктуре производства, повышение эффективности инвестиционной деятельности профессионализм персонала, расширение творческих связей.

Инновационная деятельность предприятия является составной частью процесса «Стратегическое управление». Владельцем процесса является генеральный директор, руководителем – директор технический.

Основная цель предприятия, определенная его Миссией, находит свое воплощение в Стратегии развития предприятия на основе анализа сильных и слабых сторон деятельности, внутренних и внешних угроз.

Разработка Стратегии развития предприятия ведётся высшим руководством с привлечением Генерального проектировщика, профильных институтов, специализированных организаций. Стратегия развития предприятия согласовывается руководством компании ОАО «Сургутнефтегаз» и является основным документом, определяющим цели и пути развития на ближайшие 5-10 лет.