Доходы  планируемые (в один год): 525 000 + 262 500 + 175 000 =       962 500 р.

      2). Продукт № 2 – Выращивание рыбы для продажи

     А) Нормативы для финансово-экономических расчетов:

      Количество  малька для зарыбления 1 га водоёма – 2 тыс. шт.

      Вес 1 малька  –  15 гр.

      Цена1 кг малька – 100 р.

      Цена 1 кг корма – 150 р.

      Необходимое количество корма для откармливания 1 кг малька – 2.5 кг

      Б) Мальки карпа для зарыбления водоёма:

      Площадь пруда – 4 га

      Планируемое количество мальков на водоем: 4 х 2 = 8 тыс. шт.

      Общий  вес малька: 8000 х 15 = 120 кг.

      Цена малька для зарыбления водоёма: 120 х 100 = 12000 р.

      Добавление  малька во 2-й и 3-й годы по 70 кг –  по 7000 р.

      В) Корм:

      Общий минимальный вес корма: 120 кг х  2.5 кг = 300 кг

      Коэффициент потерь корма – 3.3

      Необходимое количество корма: 3.3 х 300 кг = 1000 кг

      Стоимость корма (1 год): 1000 кг х  150 р. = 150 000 р.

      Количество  корма на 2-й год – 1500 кг, последующие годы – 2000 кг

      Всего прямые затраты на сырье и материалы:

      в 1-й год: 12 000 + 150 000 = 162 000 р.

     Прямые  затраты на разведение рыбы в последующие годы отображены в таблице 1:

Таблица 1

Прямые  затраты на разведение рыбы (руб.)

 

      Постоянные затраты на производство продукции:

      А) Накладные расходы – Транспорт, энергоносители и аренда.

      Расход  бензина в день  - 7 л

      Цена 1л бензина – 30 р.

      Расход  бензина в год: 365 х 7 = 2555 л

      Стоимость бензина в год: 2555 л х 30 р. = 76 650 р.

      Аренда  пруда: 200 000 р. в год

      Аренда  домика: 150 000 р. в год

      Всего за год: 200 000 р. +150 000 р. = 350 000 р.

      Всего накладные расходы за год: 426 650 р.

      Б) Зарплата персонала

      Рыбовод: 150 000 р. в год

      Охрана: 120 000 в год

      Всего зарплата в год: 150 000 + 120 000 = 270 000 р.

      Подоходный  налог 13%: 270 000 х 0,13 = 35 100 р.

      ПФР 34%: 270 000 х 0,34 = 91 800 р.

      Всего выплат с отчислениями: 270 000 + 35 100 + 91 800 = 396 900 р.

      Общая сумма расходов (прямые, накладные, зарплата) составляет:     162 000 + 426 650 + 396 900 = 985 550 р.

      Калькуляция себестоимости продукции:

      Всего расходов: 985 550 р.

      Объём производства для продажи в год: 6 тыс. кг.

      Себестоимость 1 кг рыбы = 985 550 грн : 6000 кг =  164,26 р.

      Расчет  планируемых доходов:

      Планируемая цена 1 кг продукта (без НДС): 180 р.

      Объём  продаж в год: 6 тыс. кг.

      Доходы  планируемые (в один год): 6 000 кг х 180 р = 1 080 000 р.

С 3-го года возможен дополнительный доход – продажа малька 

Таблица 2

Исходные данные для формирования финансовой модели бизнес-плана

Общие расходы и доходы по двум продуктам   (р.)  

7. Эффективность проекта

 

       Экономические показатели эффективности  и целесообразности проекта представлены в Приложениях 1, 2.

     Сумма капитала необходимого в 1-й год для непрерывного финансирования проекта – 985,55 тыс. р.  Источник финансирования – собственные средства. 

Таблица 3

Основные  экономические показатели эффективности

 

      Эти показатели были получены при сопоставлении  доходов и затрат проекта путем  дисконтирования – приведением  будущих денежных потоков к условиям нулевого года (начало реализации проекта). Для проведения дисконтирования  в данном проекте использована ставка дисконта 16 %.

Полученные  показатели говорят о целесообразности внедрения проекта.

8. Оценка  возможных рисков

 

      Для оценки финансового риска в проекте  рассматривается комплексный метод  оценки чувствительности и оценки сценариев  проекта по следующим влияющим факторам:

• уменьшение объемов продаж рыбы и услуг,
• увеличение зарплаты,
• увеличение общих затрат (бензин).

      Значения  изменяющихся факторов рассчитаны в таблице 4.

      Условия пессимистического сценария отражают только отрицательное воздействие  изменяющихся факторов на базовое значение NPV. 

Таблица 4

Комплексная оценка чувствительности и сценариев рисков

  (Расчетное прогнозное значение NPV= 1388,773 тыс. р.

 

      Результаты  данного исследования говорят о том,, что возможный риск неполучения чистой текущей стоимости проекта хоть и значительный, но все-таки в соответствии с условиями пессимистического сценария не приводит к изменению положительного значения NPV в отрицательную область.

      Самое значительное влияние на выбранный показатель NPV, оказывает уменьшение объемов продаж рыбы и услуг. Основным способом снижения экономического риска является своевременное проведение исследования спроса на услуги и уточнение целевого сегмента рынка.

      Способ снижения риска повышения зарплаты – диверсификация форм оплаты труда и поощрения персонала. Что касается риска повышения цен на бензин, то способом снижения этого риска  является своевременное повышение цен на услуги и рыбу примерно на 1% при каждом подорожании бензина на 5% .

 

     ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1 

Расчет  прибыли (тыс. р.)