Виды налогов в Республике Казахстан

- сбор с аукционов;

- лицензионный сбор за  право занятия отдельными видами  деятельности;

- сбор за выдачу разрешения  на использование радиочастотного  спектра телевизионным и радиовещательным  организациям;

- сбор за сертификацию  в сфере гражданской авиации;

- Плата:

- за пользование земельными  участками;

- за пользование водными  ресурсами поверхностных источников;

- за эмиссии в окружающую  среду;

- за пользование животным  миром;

- за лесные пользования;

- за использование особо  охраняемых природных территорий;

- за использование радиочастотного  спектра;

- за предоставление междугородной  и (или) международной телефонной  связи, а также сотовой связи;

- за пользование судоходными  водными путями;

- за размещение наружной (визуальной) рекламы

 

 

 

2. Элементы налогообложения

 

          Организация налогообложения сводится к построению и функционированию налогового механизма, включающего как элементы формы налоговых отношений, т.е. конкретные наименования видов налогов, порядок и методы их применения, способы действия.

К основным элементам налогообложения относятся:

- субъект налога (налогоплательщик) – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог;

- носители налогов – физические лица, конечные налогоплательщики, на которых попадает фактическое налоговое бремя, т.е. граждане государства.

- объект налога – доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы, которые являются основой налогообложения.  Объектом является также передача имущества, использование природных ресурсов, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, хозяйственный оборот;

- источник налога – является доход;

- единица обложения – единица измерения  объекта налога, установленная для счета: 1 денежная единица (тенге), 1 гектар, единица измерения товара и т.д.

- налоговая ставка – это величина налога  на единицу обложения, она характеризует норму налогообложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой;

- налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта;

- налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством;

- льготный период – время , в течении которого действует установленная законом льгота по налогам;

- период обложения – время, за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год).  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

          Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменения форм которого неизменно сопровождается преобразованием налоговой системы. 
 В современном цивилизованном обществе налоги - основной источник доходов государства. Помимо этого, налоги используются для экономического воздействия государства на  общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса. 
Изменения в экономике страны, произошедшие с момента проведения налоговой реформы с июля 1995 года, диктуют необходимость систематизации всех положений и норм о налогах, регулирующих налоговые отношения в стране, и разработки налогового Кодекса на базе действующего налогового законодательства с учетом необходимости законодательной регламентации взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков с целью взаимной защиты прав и усиления ответственности. 
• Налоговый кодекс должен способствовать решению следующих проблем: 
• создание равных условий налогообложения для всех хозяйствующих субъектов 
• снижение налоговой нагрузки одновременной отменой налоговых льгот, предоставленных отдельным категориям налогоплательщиков в зависимости от вида деятельности, доходов, товаров (работ, услуг) и тому подобное 
• объединение всех положений и норм налогового законодательства в  рамках одного кодифицированного закона прямого действия  
• стабильность  налогового законодательства.

Доходы государства важная часть современного общества. За счет них обеспечивается решение экономических и социальных задач развития общества. Они дают возможность проводить единую финансовую политику, обеспечивать перераспределение средств в пользу прогрессивных отраслей народного хозяйства, удовлетворять в примерно одинаковых пределах потребности непроизводственной сферы, на какой бы территории ни функционировали ее учреждения. Анализ экономики Казахстана за последние несколько лет позволяет подтвердить действенность и в казахстанских условиях важнейших составляющих успешной бюджетной политики, определенных на основе международного опыта. Это - базирующаяся на реалистичном уровне государственных обязательств политика жесткого ограничения государственных расходов, обеспечивающая низкий уровень (или полное отсутствие) бюджетного дефицита, способствующая поддержанию на кредитном рынке низких процентных ставок, увеличению финансирования частного сектора. Такая политика содействует достижению устойчивых темпов экономического роста, снижению безработицы, а следовательно, и повышению уровня народного благосостояния. Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию - фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет. Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика. Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

 

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

О республиканском бюджете на 2015-2017 годы

Статья 1. Утвердить республиканский бюджет на 2015–2017 годы согласно приложениям 1, 2 и 3 соответственно, в том числе на 2015 год в следующих объемах:

1) доходы – 6 216 348 978 тысяч тенге, в том числе по:

налоговым поступлениям – 4 244 269 462 тысячи тенге;

неналоговым поступлениям – 84 596 084 тысячи тенге;

поступлениям от продажи основного капитала – 9 508 247 тысяч тенге;

поступлениям трансфертов – 1 877 975 185 тысяч тенге;

2) затраты – 7 080 294 232 тысячи тенге;

3) чистое бюджетное  кредитование – 35 039 259 тысяч тенге, в том числе:

бюджетные кредиты – 127 154 951 тысяча тенге;

погашение бюджетных кредитов – 92 115 692 тысячи тенге;

4) сальдо по  операциям с финансовыми активами  –                                      98 112 504 тысячи тенге, в том числе:

приобретение финансовых активов – 99 062 504 тысячи тенге;

поступления от продажи финансовых активов государства –                            950 000 тысяч тенге;

5) дефицит – -997 097 017 тысяч тенге или 2,2 процента к валовому внутреннему продукту страны;

6) финансирование  дефицита бюджета – 997 097 017 тысяч тенге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

ДОХОДЫ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

РАСХОДЫ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА