Учет налога на доходы физических лиц

 

 Налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).  
С 01.01.2009 ставка налога составляет 20 процентов, в том числе сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере: 
- 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет,  
- 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. 
Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). 
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в среднем трех мил-лионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

 

 

Задача № 2.

На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.

Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года.

 

РЕШЕНИЕ

 

Стоимость реализованных путевок  - 300х6 000 = 1800 000

Поступило 2 000 000 – денежных средств из них 200 000  (сумма предварительной оплаты за товар, (работы, услуги) в соответствии с 251  НК РФ. Эта сумма является необлагаемым доходом.

Налогооблагаемая прибыль-1800-1250= 550 тыс. руб.

Налог на прибыль – 550х2%= 11 тыс. руб Федеральный бюджет

Налог на прибыль - 550х18%=99 тыс. руб в  бюджет Субъектов РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Бухгалтерский учет: Учебник. – Изд.16-е перераб. И доп., Ростов н/Д; Феникс,2013;Богаченко В.М., Кириллова Н.А.;
2. Трудовой кодекс РФ;
3. Конституция Российской Федерации;
4. Воробьева Е.В. НДФЛ Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. Эксмо, М.,2006.;
5. Касьянова Г.Ю. Налог на доходы физических лиц: как законно уменьшить сумму подоходного налога. Аргумент, М., 2006.;
6. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. Вершина, М. 2007.;
7. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. Вектор, М., 2005.
8. НК РФ гл. 23 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).