Транспортный налог с физических лиц

Какие виды транспортных средств облагаются транспортным налогом?

Транспортным налогом  облагаются следующие типы транспортных средств: автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, теплоходы, катера, яхты, мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки, самолеты, вертолеты и другие виды наземного, водного и воздушного транспорта, зарегистрированные в установленном порядке. 

Как рассчитывается транспортный налог?

Как правило, предприятия  и организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Для физических лиц расчет налога осуществляет налоговая инспекция. Если вы хотите рассчитать транспортный налог самостоятельно, вам необходимо количество лошадиных сил вашего авто умножить на действующую ставку налога. 

Порядок уплаты транспортного  налога.

Физическое лицо должно уплатить транспортный налог в сроки, указанные в уведомлении от налоговой организации. В разных регионах схемы уплаты налога имеют небольшие отличия. Например, в Москве транспортный налог должен быть уплачен владельцем в течение одного месяца со дня получения такого уведомления.

Транспортный налог и ставки транспортного налога 

Кто должен уплачивать транспортный налог?  

Плательщиками транспортного  налога (налога с владельцев транспортных средств) являются лица, на которых  в ГИБДД зарегистрировано транспортное средство.

Если физическое лицо приобрело автомобиль и передало его по доверенности во владение и распоряжение другому лицу до 30 июля 2002 г., то плательщиком транспортного налога будет являться тот, кто указан в доверенности

Но для этого  владелец транспортного средства должен подать в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление, где должны быть указаны: 1) владелец, на которого зарегистрировано транспортное средство и который представляет уведомление; 2) транспортное средство; 3) лицо, которому транспортное средство передано на основании доверенности; 4) доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств; 5) нотариус (в случае нотариального заверения доверенности).

Кроме того, уведомление  должно содержать данные о приобретении транспортного средства (в том числе о дате приобретения) и о передаче транспортного средства (в том числе о дате передачи).

К нему нужно приложить  документы, которые подтверждают дату приобретения машины (договор купли-продажи  и документы подтверждающие оплату, справку-счет) и факт передачи транспортного средства (расписку в получении транспортного средства, документ, выдаваемый перевозчиками при отправке транспортных средств получателю), а также доверенность или ее копию. 
 

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?  
 

К ним относятся  автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства зарегистрированные в установленном порядке.

Целый ряд транспортных средств транспортным налогом не облагается. К ним относятся, например автомобили, предназначенные для  инвалидов.

С транспортных средств, имеющих двигатель, транспортный налог  берется с каждой лошадиной силы. 
 
 

Ставки транспортного  налога  
 

Ставки транспортного  налога устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Например, ставки транспортного налога в Москве утверждаются Московской городской думой.

Ставки транспортного  налога, действующие в г. Москве, можно скачать в приложении к  этой теме  
 

Расчет транспортного  налога  
 

Организации производят расчет транспортного налога самостоятельно, а за физических лиц его рассчитывает налоговая инспекция.

Для автомобилей  налог рассчитывается путем умножения  количества лошадиных сил на ставку налога

Субъекты федерации  могут устанавливать льготы по налогу. Так Москва, например, освободила от транспортного налога Героев Советского Союза, транспортные средства мощностью до 70 л.с. и т.д. 
 
 

Уплата транспортного  налога 
 

Транспортный налог  уплачивается физическим лицом после  получения уведомления налогового органа в сроки, которые установлены  в субъекте федерации.

Так в Москве транспортный налог должен быть уплачен владельцем транспортного средства в течение 30 дней со дня получения уведомления.

Общие положения 

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты. 

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. 

 

Налоговый период. Отчетный период 

1. Налоговым периодом  признается календарный год. 

2. Отчетными периодами  для налогоплательщиков, являющихся  организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. 

3. При установлении  налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской  Федерации вправе не устанавливать  отчетные периоды. 

 

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых  платежей по налогу 

1. Налогоплательщики,  являющиеся организациями, исчисляют  сумму налога и сумму авансового  платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате  налогоплательщиками, являющимися  физическими лицами, исчисляется  налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет  по итогам налогового периода,  исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. 

2.1. Налогоплательщики,  являющиеся организациями, исчисляют  суммы авансовых платежей по  налогу по истечении каждого  отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

3. В случае регистрации  транспортного средства и (или)  снятия транспортного средства  с регистрации (снятия с учета,  исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. 

4. Органы, осуществляющие  государственную регистрацию транспортных  средств, обязаны сообщать в  налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. 

5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. 

Сведения, указанные  в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими  государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 

6. Законодательный  (представительный) орган субъекта  Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Налоговая база 

1. Налоговая база  определяется: 

1) в отношении  транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 

1.1) в отношении  воздушных транспортных средств,  для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 

2) в отношении  водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 

3) в отношении  водных и воздушных транспортных  средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства. 

2. В отношении  транспортных средств, указанных  в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей  статьи, налоговая база определяется  отдельно по каждому транспортному  средству. 

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Налоговая декларация 

1. Налогоплательщики,  являющиеся организациями, по  истечении налогового периода  представляют в налоговый орган  по месту нахождения транспортных  средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу. 

Форма налоговой  декларации по налогу утверждается Министерством  финансов Российской Федерации. 

2. Налогоплательщики,  являющиеся организациями и уплачивающие  в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу. 

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации. 

3. Налоговые декларации  по налогу представляются налогоплательщиками  не позднее 1 февраля года, следующего  за истекшим налоговым периодом. 

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 

4. Налогоплательщики,  в соответствии со статьей  83 настоящего Кодекса отнесенные  к категории крупнейших, представляют  налоговые декларации (расчеты) в  налоговый орган по месту учета  в качестве крупнейших налогоплательщиков

Наименование объекта  налогообложения - Налоговая ставка, руб.  

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):  

- до 100 л.с. включительно 7 

- свыше 100 л.с.  до 125 л.с. включительно 20 

- свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 30 

- свыше 150 л.с.  до 175 л.с. включительно 38 

- свыше 175 л.с.  до 200 л.с. включительно 45 

- свыше 200 л.с.  до 225 л.с. включительно 60 

- свыше 225 л.с.  до 250 л.с. включительно 75