Субъекты налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты

stify">в том  числе:

рекламные расходы сверх норм — 500 000 руб.;

представительские расходы сверх норм - 200 000 рублей.

Решение:

Прибыль организации составит:

4 000 000-2 000 000+500 000+200 000=2 700 000 руб.

Налог на прибыль в ФБ:

2 700 000*2%=54 000 руб.

Налог на прибыль в бюджет субъекта:

2 700 000*18%=486 000 руб.

Задача 2.

Организация в налоговом периоде осуществляла виды деятельности облагаемые налогом  на добавленную стоимость (далее НДС). За налоговый период стоимость отгруженных товаров составила 600 000 руб. без налога на добавленную стоимость. В налоговом периоде для осуществления операций, облагаемых НДС:

приобретены материалы на сумму 80 000 руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 14 400 руб., оприходованы приобретённые основные средства стоимостью 70 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплачены и приняты на учёт работы и услуги поставщиков на сумму 60 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость.

Счета – фактуры правильно оформленные  имеются. Исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

НДС=600 000*18/118-14 000-70 000*18/118-60 000*18/118=57 694 руб.

Задача 3

       Компания "Роснефть" реализовала в отчетный период 2009 года 1000 т бензина автомобильного с октановым числом "80" на сумму 16 000 000 руб. (без НДС и акцизов). Определите сумму акциза и налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Решение:

Ставка  акциза на бензин с октановым числом «80» на 2009 г. составляет 2 657 руб.

Рассчитываем  акциз:

1 000*2 657=2 657 000 руб.

Налогооблогаемая  база составит:

16 000 000+2 657 000=18 657 000 руб.

Задача 4

    Исчислите авансовые платежи и налог  на имущество организаций за 2008 г. исходя из следующих данных. Ставка налога на имущество применяется в размере, установленном Налоговым Кодексом Российской Федерации.

    Остаточная  стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия составляет на (руб.):

    01.01.2008 - 300 000;

    01.02.2008 - 350 000;

    01.03.2008 – 400 000;

    01.04.2008 – 400 000;

    01.05.2008–  400 000;

    01.06.2008–  400 000;

    01.07.2008–  500 000;

    01.08.2008–  500 000;

    01.09.2008–  500 000;

    01.10.2008–  500 000;

    01.11.2008 – 500 000;

    01.12.2008 - 500 000;

    31.12.2008–  600 000;

    01.01.2009–  700 000.

Решение:

За 1 квартал

Сред. остат. стоим. имущ.

(300 000+350 000+400 000+400 000)/4=362 500 руб.

Аванс. платеж

362 500*2%*1/4=1 810 руб.

За полугодие

Сред. остат. стоим. имущ.

(300 000+350 000+400 000+400 000+400 000+400 000+500 000)/7=392 857 руб.

Аванс. платеж

392 857*2%*1/4=1 964 руб.

За 9 месяцев

Сред. остат. стоим. имущ.

(300 000+350 000+400 000+400 000+400 000+400 000+500 000+500 000+

500 000+500 000)/10=425 000 руб.

Аванс. платеж

425 000*2%*1/4=2 125 руб.

За год

Сред. остат. стоим. имущ.

(300 000+350 000+400 000+400 000+400 000+400 000+500 000+500 000+

500 000+500 000+500 000+500 000+600 000)/13=450 000 руб.

Налог на имущество

450 000*2%=9 000 руб.

Налог на имущество к уплате в бюджет

9 000-1 810-1 964-2 125=3 101 руб.