Специальные режимы налогообложения: единый налог на вмененный доход

     Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Государственной налоговой службой  Российской Федерации.

     2. Практическая  часть.

Задача 1. Определить материальную выгоду и НДФЛ если:

А) Сумма займа 200000руб.

Б) Годовой  процент 6%

В) Ставка рефинансирования ЦБ-12%

Определим мат. Выгоду по формуле  (¾ *12%-6%)*365/365*200000=6000руб

НДФЛ=6000*35%=2100руб

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитать балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму  налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации-200000руб

Себестоимость реализованной продукции-120000руб, в том числе командировачные расходы сверх норм 12000руб

Убытки от выбытия основных средств-6000руб

Отрицательная суммовая разница -20000руб

Положительная суммовая разница-40000руб

Налоги относимые на финансовый результат-10000руб.

ПБ=ПР+ПП+ПВН,

где ПБ – балансовая прибыль (убыток); 
ПР – прибыль (или убыток) от реализации продукции (работ, услуг); 
ПП – то же от прочей реализации; 
ПВН – доходы и расходы по внереализационным операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составляет, как  правило, наибольшую часть всей балансовой прибыли предприятия. Определяют ее как разность между выручкой от реализации продукции по оптовым ценам предприятия (без НДС) и ее полной себестоимостью. Если себестоимость продукции превышает  ее стоимость в оптовых ценах, то результатом производственной деятельности предприятия будет убыток. Расчет прибыли от реализации продукции  может быть представлен в виде формулы

ПР = ВД-З_пр

где ВД – валовой  доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) в действующих оптовых  ценах; 
З_пр – затраты на производство и реализацию продукции (полная себестоимость продукции);

ПР=200т.р-120т.р=80т.р

ПП=40-20=20т.р

ПБ=80+20=100т.р

Налогооблагаемая  прибыль Н=100т.р-6т.р-10т.р=84т.р

Налог на прибыль 84*13%=10920руб 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы.

1. Налоговый  кодекс РФ, часть II

2. Закон Санкт-Петербурга "О ВВЕДЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

3. Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: практика налогообложения и бухучета. Практическое пособие.-м.:КноРус,2005.

4. Тютюрюков, Н.Н. Налоги и налогообложение (юридические лица). / Н.Н. Тютюрюков, A.M. Годин: Практикум. - М.: Издательство - торговая корпорация «Дашков К», 2003. - 166 с.