Регулирование эффективного экономического рычага, как налоги

     -о  взыскании недоимки, пеней и штрафов  за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

     -о  возмещении ущерба, причиненного  государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

     -о  досрочном расторжении договора  об инвестиционном налоговом  кредите;

         -в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом [1].

     Согласно  положениям ст.33 НК РФ должностные лица налоговых органов обязаны:

     1) действовать в строгом соответствии  с НК РФ и иными федеральными законами;

     2) реализовывать в пределах своей  компетенции права и обязанности  налоговых органов;

     3) корректно и внимательно относиться  к налогоплательщикам, их представителям  и иным участникам налоговых  правоотношений, не унижать их  честь и достоинство [1]. 
 
 
 

     5 Сфера и характер деятельности специалиста по налогообложению 
 

     Перейдём  от общего к частному. Рассмотрение прав и обязанностей налоговых органов и их должностных лиц на основе юридической базы позволяет перейти к непосредственному изучению деятельности отдельных специалистов.

     Основными направлениями услуг в сфере  налогообложения являются налоговое  консультирование и анализ деятельности компании на предмет соблюдения требований налогового законодательства. Налоговое  консультирование зачастую подразумевает  работу в составе многопрофильной  группы специалистов, а также встречи  с финансовыми директорами и  старшими менеджерами компаний. Проверка соблюдения требований налогового законодательства предполагает анализ экономической  деятельности компании и особенностей ее налогообложения, поиск путей  оптимизации используемых процессов  и взаимодействие с другими коллегами, специализирующимися на консультировании. Однако в основе данных услуг лежат  общие принципы: их выполнение начинается с углубленного изучения клиента, наличия  необходимых технических навыков  и передачи сложной технической  информации в ясной и понятной форме. Как правило, работа с клиентами  включает в себя следующее:

     - всестороннюю подготовку и исследование вопросов, возникающих при ведении конкретной экономической деятельности и касающихся клиента, в частности;

     - проверку налоговых деклараций, подготовленных клиентом, на предмет точности содержащихся в них сведений и определение возможности экономии средств;

     - помощь клиентам посредством проверки наличия у них всей информации, требуемой налоговыми органами;

     - создание клиентского файла и подготовку первичных рекомендаций;

     - консультации и переговоры с руководством и аудиторами клиента;

     - изучение и анализ последних изменений налогового законодательства и практики их применения;

     - тщательное изучение взаимоотношений, складывающимися между клиентом и налоговыми органами;

     - анализ информации и построение моделей, позволяющих клиентам иметь лучшее представление о последствиях принятия тех или иных решений, касающихся вопросов налогообложения;

     - подготовку и презентацию клиентам предложений, отчетов и рекомендаций [3, С.33-48].

     Проекты в области налогового консультирования предполагают тесное взаимодействие с  коллегами и работу в составе  проектных групп, при этом масштабы и продолжительность проектов могут  быть разными в зависимости от клиента, однако, как правило, такая  группа состоит из трех человек. Руководить работой группы будут опытные  профессионалы, что открывает великолепную возможность учиться у одних  из лучших в своей отрасли специалистов и приобрести ценный опыт. В случае с более крупными и сложными проектами, связанными, к примеру, с транснациональными корпорациями, проектные группы бывают значительно больше по количественному  составу, и появляется возможность  совместной работы со специалистами  Налогового отдела, Департамента Консультационных услуг и Отдела аудита, а также  со специалистами КПМГ, работающих в других странах. Проекты в области  проверки соблюдения требований налогового законодательства обычно выполняются  сотрудниками на своем рабочем месте, и предполагают более самостоятельный  характер работы с широким кругом клиентов, оперирующих в различных  отраслях.

     Непосредственным руководителем, независимо от того в рамках какого проекта ведётся работа (по налоговому консультированию или по проверке соблюдения требований налогового законодательства), будет старший консультант, имеющий, как правило, двух- или трехлетний опыт работы. Кроме того, за специалистом будет закреплен менеджер-куратор, который поможет развить соответствующие навыки, и будет оценивать достигнутые результаты.

     Возможности трудоустройства весьма обширны. Знания и навыки выпускников специальности  «Налоги и налогообложение» позволяют  им претендовать на престижную работу в серьезных организациях. Специалисты  по налогам пользуются стабильным спросом  на рынке труда, имея хорошие перспективы  дальнейшего профессионального  и карьерного роста и самые  широкие возможности для работы не только в налоговой системе, но на предприятиях и в организациях всех форм собственности.

     Профессиональная  деятельность выпускника по специальности  «Налоги и налогообложение» может  осуществляться во всех звеньях налоговой  системы на федеральном, региональном и местном уровнях. Стоит отметить, что сотрудники налоговой службы являются государственными гражданскими служащими, правовая и социальная защищенность которых гарантируется государством.

     Перспективным направлением деятельности специалиста  по налогообложению является осуществление  практики налогового консультирования. Профессия консультанта по налогам и сборам открывает перед владеющим ею большие перспективы. Появившееся относительно недавно направление, связанное с бухгалтерским сопровождением крупной фирмы или частного предпринимателя и направленное на оптимизацию процесса налогообложения, чрезвычайно востребовано. Дополнительную возможность для самореализации дает и консультирование по заполнению налоговых деклараций. Профессионалов в этой сфере деятельности сегодня нужно все больше и больше, а соответствующих кадров явно не хватает.

     Область профессиональной деятельности налогового служащего - обеспечение эффективного функционирования всех звеньев налоговой  системы на национальном, региональном и местном уровнях, в государственных  учреждениях и на предприятиях всех форм собственности; организация контрольной  работы с налогоплательщиком; контрольная ревизия целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов; взаимодействие с налоговыми органами зарубежных стран. Профессиональная деятельность специалиста осуществляется в системе органов Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ, государственных органах федерального, территориального и муниципального уровня, юридических, экономических службах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности. Основными видами профессиональной деятельности специалиста являются: налогово-бюджетная; правовая; нормативно-методическая; финансово-экономическая; налогово-правоохранительная. Специалист по налогообложению может адаптироваться к следующим видам смежной профессиональной деятельности: контрольно-ревизионной; аудиторской; аналитической, включая прогнозирование; организационно-управленческой; нормативно-правовой; научно-методической; внешнеэкономической [6, С.14].

     Специалист  по налогам и сборам – довольно молодая и интенсивно развивающаяся  специальность. Сложность и противоречивость налогового законодательства делает специалистов по налогам и сборам востребованными  на рынке труда. Сочетая в себе навыки – юриста, экономиста, бухгалтера, аудитора, менеджера, – специалист по налогам найдет применение полученным за время обучения знаниям в довольно обширной сфере деятельности. Сочетание в специальности юридического и экономического образования позволяет выпускникам  быть довольно мобильными и не создает строгих рамок в выборе места работы. Широкое распространение налогового консультирование по всему миру – создает предпосылки для работы не только в России, но и за рубежом. Полученная специальность позволяет работать как в большой компании, так и создать собственный бизнес.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

     Подводя итоги, отметим что, налоги - это одно из основных понятий экономической  науки. Сложность понимания природы  налога обусловлена тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное  и правовое явление реальной жизни. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием  налоговой системы.

     Совокупность  видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов  налоговой службы образует налоговую  систему государства. Налоговая система РФ включает в себя определенные виды налогов, сборов и пошлин, правовые нормы, регулирующие налоговые отношения и органы налоговой службы.

     Проведенный анализ в данной работе показывает, что специалист по налогам и сборам - это:

1. Творческая личность, например налоговые консультанты и налоговые адвокаты должны обладать высокими ораторскими навыками.
2. Психолог и специалист по переговорам. В своей работе налоговым инспекторам и налоговым менеджерам приходиться много и часто общаться  с людьми.
3. Эффективный управленец. Прибегая в своей работе к налоговому планированию, специалист по налогам и сборам просчитывает риски, строит эффективные модели работы, просчитывает экономический результат.
4. Топ-менеджер. В отличие от бухгалтера или аудитора, которые занимаются лишь расчетами, специалист по налогам решает конкретные проблемы, оптимизирует работу всей компании, делает бизнес наиболее эффективным.
5. Сочетание грамотного юриста с успешным экономистом. Умение управлять денежными средствами  организации, четко соблюдая законодательство РФ, способность к расчетам и аналитическому мышлению – делает специалиста по налогам – незаменимым работником.
6. Государственный служащий. Полученное образование позволяет работать не только в частном секторе экономике, но также и в государственном.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 

     1. Законодательные и нормативные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] / Акты, касающиеся налогового профиля// Научный форум: сайт. – Режим доступа: http://forum.sysert.ru/index.php?s.html (дата обновления: 21.12.2009)

     2. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России [Текст]: Учебник для вузов / Проф. Г.Б. Поляк. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 550 с.

     3. Караваева, И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики [Текст]: Учебное пособие / И.В. Караваева. - М.: ЮНИТИ, 2005. – 307 с.

     4. Зрелов, А.П. Налоги и налогообложение [Текст]: конспект лекций / А.П. Зрелов, Ю.Ф. Кваша, М.Ф. Харламов. – М.: Высшее образование – 2009. – 156 с.

     5. Маркс, К. Сочинения [Текст]: аналитическое издание / К. Маркс, Ф. Энгельс. - М.: Государственное издательство политической литературы,1954. - 2-е изд., том 21, 637 с.

     6. Щербинин, А.Т. Совершенствовать налоговый контроль [Текст] / А.Т. Щербинин // Финансы. - 1999. - № 9. - С.13-18.