Проблемы современной налоговой системы РФ

В условиях развитых рыночных отношений налогам присущи следующие функции:

1. фискальная;
2. регулирующая;
3. стимулирующая;
4. распределительная.
3. осуществили анализ текущего состояния налоговой системы РФ.

В состав налоговой системы входят:

• виды налогов, установленные на территории государства;
• субъекты налога (налогоплательщики);
• законодательная база;
• органы государственной власти, на которые возложена обязанность по взиманию налогов и сборов с налогоплательщиков и контролю за своевременной и полной уплатой соответствующих налогов и сборов.

Состав налогового законодательства включает:

1) федеральное налоговое законодательство;

2) региональное налоговое законодательство;

3) муниципальные налоговые акты.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно статистическим данным по поступлению налогов и сборов в бюджет РФ, экономика страны показывает стабильный рост.

Например по оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 1316,3 млрд. рублей, что на 18,8% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. При этом задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 марта 2012г. составила 321,3 млрд.рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2012г. на 2,4%.

4. выявили основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации:
1. нестабильность налоговой политики и несовершенство налогового законодательства;
2. чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика;
3. высокий уровень задолженности по налогам и сборам;
4. Чрезмерное распространение налоговых льгот;
5. отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики и перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;
6. единая ставка налога на доходы физических лиц;
7. некомпетентность сотрудников налоговых служб;
8. наличие теневая экономика.
5. оценили перспективы развития налоговой системы РФ и выдвинули свои предложения по ее совершенствованию.

Налоговая политика РФ в 2011-2013 г будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы. Таким образом, сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата.

Можно выделить следующие основные предложения по совершенствованию налоговой системы РФ:

1. Снижение общей налоговой нагрузки.
2. Упрощение налоговой системы.
3. Совершенствование работы налоговых органов.
4. Введение прогрессивной шкалы подоходного налога.
5. Отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которого социальные взносы не взимаются.
6. Работа по снижению задолженности по налогам и сборам.
7. Повысить налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний.
8. Упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.
9. Необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.
10. Необходимо упростить налоговую отчетность.
11. Развитие международного сотрудничества по вопросам налоговой политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Российской Федерации: официальный текст. – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 40 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.
3. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие / Алиев Б.Х. Алиев М.Б. Абдулгалимов А.М. Вузовский учебник. – 2008. – 240 с.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Александров И.М. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 370 с.
5. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 401 с.
6. Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры / Б.Х. Алиев // Налоги. - 2008. - №3. - С.16-18.
7. Волков Д. Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельского хозяйства // Налоговая политика и практика. - 2010. - №5. - С. 26-28.
8. Врублевская О. В. Налоги и налогообложение / Под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Питер, 2009. - 528 с.
9. Грачев Е.Ю. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачева. - М.: Проспект, 2003. - 325c.
10. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.lib.tsu.ru.
11. Елизарова Н.В. Финансовое право. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.e-college.ru/.
12. Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е, издание / Злобина Л.А. - М.: Издательство МГУП, 2008. - 406 с.
13. Игнатов А. В.Антиутопии отечественной налоговой системы // Налоговая политика и практика. - 2010. - №3. - С.17-19.
14. Исаков В.Б. Современная налоговая система: точку ставить рано / В.Б. Исаков // Налоговая политика и практика. - 2007. - №3. - С.4-7.
5. Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы / В.А. Кашин, М.Д. Абрамов // ЭКО. - 2008. - №10. - С.173-188.
15. Качур О.В. Налоги и налогообложение / Качур О.В. М.: Кнорус, 2007. - 304 с.
16. Князев В.Г. Налоги и налогообложение / Князев В.Г., Пансков В.Г. – М.: МЦФЭР, 2008. –336 с.
17. Костикова Е.Г. Налоговое право России: Учебник / Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Кирилина В.Е., Шарандина Н.Л., Цинделиани И.А. - М.: Эксмо, 2008. - 576 с.
18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Лыкова Л.Н – М.: Дело, 2004. – 400 с.
19. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И.А. - СПб.: Питер, 2006 – 505 с.
20. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Мамрукова О.И. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 326 с.
21. Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www1.minfin.ru/.
22. Налоговая статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d03/2-6-1-2.htm.
23. Обзор изменений и перспективы налоговой политики России // Налоги и налогооблажение. - 2010. - № 3. - С. 4-5.
24. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2004. – 222 с.
25. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // экономика и жизнь. - 2010. - № 3. - С.6-7
26. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник / Пансков В.Г. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496 с.
27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М: МЦФЭР, 2008. - С. 86.
28. Перов А.В Налоги и налогообложение / Перов А.В., Толкушкин А.В. - М.: Юрайт-Издат, 2005. - 720 с.
29. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 489 с.
30. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения) // Налоги и налогооблажение. - 2009. - № 11. - С. 15-16
31. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации  по видам [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin23.htm
32. Решетников Н. Налоговые преференции: «абсолютное зло» или обязательный инструмент госрегулирования // Российский экономический журнал. - 2010. - №8. - С. 25.
33. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.taxpravo.ru
34. Толкушкин А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения / Толкушкин А. В.: Юристъ, 2003. - 912 с.
35. Федеральная Налоговая Служба РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.nalog.ru.
36. Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля // Налоги и налогооблажение. - 2010. - № 4. - С. 21-23.
37. Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? // Проблемы теории и практики управления. – 2006. - № 3. – С. 23-31
38. Шаталов С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе //Финансы. – 2009. - №7. - С .3-7
39. Экономический словарь / Под ред. Архипова А.И. – М.: Проспект, 2010. - 624 с.
40. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение / Юткина Т.Ф.- ИНФРА-М, 2008. - 430 с.

 

1 Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля // Налоги и налогооблажение. - 2010. - № 4. - С. 4.

2 Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. М.: Финстатинформ, 2004. – С. 35

3 Врублевская О. В. Налоги и налогообложение / Под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М.: Питер, 2009. - С. 77

4 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение / Юткина Т.Ф. - ИНФРА-М, 2008. – С. 72

5 Костикова Е.Г. Налоговое право России: Учебник / Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Кирилина В.Е., Шарандина Н.Л., Цинделиани И.А. - М.: Эксмо, 2008. - С. 27

6 Экономический словарь / Под ред. Архипова А.И. – М.: Проспект, 2010. - С. 351

7 Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие/ Алиев Б.Х. Алиев М.Б. Абдулгалимов А.М. Вузовский учебник,- 2008. – С. 117

 

8 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И.А. - СПб.: Питер, 2006. – С. 54.

 

9 Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – С. 89

 

10 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

11 Конституция Российской Федерации: официальный текст. – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 40 с.

 

12 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

13 Толкушкин А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/Толкушкин А. В.: Юристъ, 2003.- С. 617

 

14 Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е, издание / Злобина Л.А. М.: Издательство МГУП, 2008. - С. 28

15 Князев В.Г. Налоги и налогообложение / Князев В.Г ,Пансков В.Г.– М.: МЦФЭР. 2008. – С. 58.

 

16 Елизарова Н.В.Финансовое право. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.e-college.ru/

17 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

18 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

19 Качур О.В. Налоги и налогообложение / Качур О.В. М.: Кнорус, 2007. - С. 112

 

20 Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения) //Налоги и налогооблажение.- 2009.- № 11.- С. 15-16

 

21 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

 

22 Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации  по видам [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin23.htm

23 Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации  по видам [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin23.htm

24 Налоговая статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d03/2-6-1-2.htm

 

25 Налоговая статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d03/2-6-1-2.htm

 

26 Налоговая статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d03/2-6-1-2.htm

 

27 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М: МЦФЭР, 2008. - С. 86.

28 Решетников Н. Налоговые преференции: "абсолютное зло" или обязательный инструмент госрегулирования // Российский экономический журнал. - 2010. - № 8. - С. 25.

29 Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. – М.: Проспект, 2007. – 656 с.

30 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // экономика и жизнь 2010. - № 3. - С.6-7

 

31 Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.lib.tsu.ru

32 Исаков, В.Б. Современная налоговая система: точку ставить рано / В.Б. Исаков // Налоговая политика и практика. - 2007. - №3. - С.4-7.