Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2011 в 16:52, отчет по практике
Целью данной работы является исследование теории и практических основ деятельности налоговой инспекции и разработка рекомендаций по совершенствованию организации ее работы.
Задачи, которые способствуют достижению данной цели, заключаются в следующем:
1.рассмотреть теоретические основы организации деятельности налоговой инспекции;
2.проанализировать деятельность инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия;
3.ознакомиться с бухгалтерской и налоговой отчетностью ИФНС по Ленинскому району г. Саранска;
4.охарактеризовать работу налоговой инспекции по учету налогоплательщиков;
5.охарактеризовать работу налоговой инспекции по проведению камеральных налоговых проверок;
6.охарактеризовать работу налоговой инспекции по учету поступлений в бюджетную систему;
7.охарактеризовать работу налоговых органов по выездным налоговым проверкам;
8.оценить перспективы развития деятельности ИФНС по Ленинскому району г. Саранска.
Введение 9
1.Обязательная часть
1.Общая характеристика инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска 11
2.Краткий экономический анализ деятельности инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Саранска 26
3.Бухгалтерская и налоговая отчётность инспекции ФНС по Ленинскому району г. Саранска 31
2.Индивидуальная часть
1.Общая характеристика работы налоговой инспекции по учету налогоплательщиков 36
2.Организация работы налоговой инспекции по приему и камеральной проверке налоговых деклараций 42
3.Организация работы налоговой инспекции по учету поступлений в бюджетную систему 45
4.Организация работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам 53
2.5. Выводы и предложения по итогам производственной практики в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Саранска 66
Заключение 71
Список использованных источников 73
– планирование выездных налоговых проверок.
– организация и проведение выездных налоговых проверок по соблюдению законодательства о налогах и сборах в соответствии с ежеквартальными планами проведения выездных налоговых проверок.
– осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.
Основные функции Отдела:
– осуществление работы по планированию выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
– проведение предпроверочной подготовки выездных налоговых проверок на основе изучения и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации из внешних источников о налогоплательщиках, запланированных к проверке.
– проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и осуществление оформления их результатов.
– рассмотрение с участием юридического отдела представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.
– рассмотрение возражений (объяснений) по актам о нарушении законодательства о налогах и сборах, представленных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, совершившими нарушение законодательства о налогах и сборах.
– осуществление передачи в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.
– осуществление передачи в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
– передача в отдел ввода и обработки данных копий решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов выездных налоговых проверок, и решений по результатам рассмотрения актов о нарушениях лицами, не являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах, для ввода в базу «Системы ЭОД».
– осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.
– участие в производстве по делам об административных правонарушениях.
– осуществление передачи в отдел урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, состоящих на учете в данном налоговом органе, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.
– проведение встречных проверок, в том числе по запросам других налоговых органов.
– проведение анализа материалов выездных налоговых проверок на предмет наличия схем уклонения от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.
– проведение анализа эффективности проведения выездных налоговых проверок.
– информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков – юридических лиц.
– участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
– формирование установленной отчетности по предмету деятельности Отдела.
– подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
– участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
– ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов Отдела.
Полномочия Отдела:
Отдел
для осуществления своих
– вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции Отдела;
– по указанию руководителя Инспекции в пределах сферы своей деятельности и компетенции представлять Отдел в Управлении;
– вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
– готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
– давать заключения по проектам документов, представленным на заключение другими отделами Инспекции;
– запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
– работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на Отдел задач;
Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими отделами Инспекции на основе планов, составленных по направлениям работы Инспекции, в соответствии с планами работы коллегий ФНС России и Управления.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.
В решении о проведении выездной налоговой проверки обязательно должно быть указано следующее:
1) Вопросы проверки. Действующее налоговое законодательство не проводит формулировки оснований для проведения выездных налоговых проверок. В качестве вопросов проверки могут фигурировать как отдельные проверяемые вопросы (например, «проверка правильности исчисления налога на добавленную стоимость и налога на пользователей автомобильных дорог», в данном случае проверка будет тематической), так и вопросы соблюдения налогового законодательства на предприятии или в организации в целом (например, «проверка правильности соблюдения законодательства о налогах и сборах», такая проверка будет комплексной).
При проведении тематической налоговой проверки налоговый орган имеет право, не дожидаясь годичного срока с даты проведения текущей налоговой проверки, назначить выездную налоговую проверку по другим налогам. При проведении же комплексной выездной налоговой проверки право на проведение очередной проверки у налогового органа возникает только по окончании одного года с момента проведения указанной проверки.
2) Период проведения проверки. В соответствии со ст. 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавших году проверки. Но, несмотря на это, налогоплательщики обязаны в соответствии с пп.8 п.1 ст.23 НК РФ в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, что позволяет сделать косвенный вывод о том, что налоговые органы могут затребовать документы, касающиеся налоговой проверки, за периоды, ею не охваченные.
3) Лица, уполномоченные на проведение выездной налоговой проверки. В решении на проведение такой проверки должны быть указаны: Ф.И.О. лиц, проводящих проверку, занимаемые должности, их чин, специальные знания.
Предпроверочная подготовка выездных налоговых проверок – это комплекс проводимых налоговым органом процедур, обеспечивающих углубленное изучение информации о налогоплательщиках, включенных в план проведения выездных налоговых проверок, а так же других налоговых мероприятий, направленных на создание условий для наиболее эффективного проведения указанных проверок.
При
планировании и предпроверочной
подготовке выездных налоговых проверок
необходимо исходить из принципа оптимальности,
т.е. необходимости обеспечения
Конечным результатом работы по сбору и обработке информации о налогоплательщиках является формирование информационных ресурсов налоговых органов, содержащих информацию на каждого налогоплательщика, состоящего на учете и на ее основе должно формироваться досье налогоплательщика.
Следующей процедурой процесса планирования является проведение камерального анализа бухгалтерской и налоговой отчетности, который проводится в рамках камеральных налоговых проверок.
Так же особое внимание следует уделять обязательности периодического проведения, в целях обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для выездных проверок, анализа основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков по отраслевому и территориальному принципу.
Основная цель этапа отбора налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок включить в план проверки:
Начинается выездная налоговая проверка с предъявления проверяющими руководителю предприятия или организации, либо индивидуальному предпринимателю служебных удостоверений и решения о проведении выездной налоговой проверки. Должностным лицам налоговых органов, не поименованным в решении о проведении проверки, в доступе на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового органа может быть отказано.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев.
При
проведении выездных проверок организаций,
имеющих филиалы и
Выездная
налоговая проверка, осуществляемая
в связи с реорганизацией или
ликвидацией организации-
При необходимости уполномоченные должностные лица налоговых органов, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, а также производить осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения.
После проведения проверки составляется акт проведения налоговой проверки – основной документ, фиксирующий результаты проверки.
Информация о работе Отчет о производственной практики в ИФНС