Основные аспекты реформирования системы налогообложения

3. Знайдемо  суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет.

ПДВ в  бюд. = Под. зобов’язання – Под. кредит = 
46673,95–16688,67=29985,28 грн.

    Висновок: підприємство протягом податкового  періоду отримало прибуток у розмірі  280043,7 грн. З цієї суму ПДВ за податковим зобов’язанням складає 46673,95 грн. Підприємство витратило на закіпвлю сировини і матеріалів 100132 грн.; ПДВ за податковим кредитом складає 16688,67 грн. Виходячи з цього, підприємство в податковому періоді повинно сплатити до бюджету 29985,28 грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задача 2 (варіант 6)

    На  підприємстві “А” станом на 01 січня 2010 року на складі обліковувалась готова продукція:

 

     За  січень 2010 року підприємством “А”  здійснювались наступні господарські операції:

1. Вироблено  та оприбутковано:

   Продукції А – в кількості 165 шт. по  ціні собівартості 1,18 грн.

   Продукції В – в кількості 210 шт. по  ціні собівартості 1,29 грн.

2. Реалізовано  покупцям

   Продукції А – в кількості 145 шт. по ціні продажу 5,85 грн.

   Продукції В – в кількості 170 шт. по  ціні продажу 4,95 грн.

3. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:

по придбанню сировини і матеріалів – на суму 125,00 грн., в т.ч. ПДВ;

витрати на оплату праці – 82,50 грн.;

витрати на обов’язкове державне страхування  – 18,98 грн.;

сума  інших податків та зборів – 7,75 грн.;

інші  виробничі витрати – 164,57 грн., в  т.ч. ПДВ;

амортизація основних засобів – 10,20 грн.

4. Покупець – підприємство “Б” – повернуло підприємству “А” готову продукцію С в кількості 10 штук по ціні продажу 4,00 грн. на загальну суму 40,00 грн. в т.ч. ПДВ.

   Визначити за січень 2010 року:

   а) валові доходи та валові витрати;

   б) об’єкт оподаткування;

   в) податок на прибуток до сплати в  бюджет;

   Заповнити Декларацію з податку на прибуток підприємства за січень 2010 року. 

    Рішення.

1. Знайдемо прибуток від реалізації продукції А:

     145·5,85=848,25 грн. ( у т.ч. ПДВ)

     Знайдемо ПДВ у сумі прибутку від реалізації продукції А:

     ПДВ = грн.

     Знайдемо  чистий прибуток від реалізації продукції  А:

     Чистий  прибуток = весь прибуток – ПДВ

     Чистий  прибуток = 848,255 – 141,37 = 706,87 грн.

2. Знайдемо прибуток від реалізації продукції В:

     170·4,95=841,5 грн. ( у т.ч. ПДВ)

     Знайдемо  ПДВ у сумі прибутку від реалізації продукції В:

     ПДВ = грн.

     Знайдемо  чистий прибуток від реалізації продукції  В:

     Чистий  прибуток = 841,5 – 140,25 = 701,25 грн.

3. Знайдемо загальний чистий прибуток від реалізації продукції А і В:

     706,87+701,25=1408,12 грн.

     4. Знайдемо чисту вартість поверненої  готової продукції С:

     10·4,00=40,00 грн. ( у т.ч. ПДВ)

     ПДВ= грн.

     Чистий  прибуток=40,00-6,67=33,33 грн.

     5. Знайдемо скоректований валовий дохід:

     Скор.ВД=1408,12-33,33=1374,79 грн.

     6. Знайдемо валові витрати:

     1) по придбанню сировини і матеріалів  на суму 125,00 грн. в т.ч. ПДВ

     ПДВ= грн.

     Витрати на сиров. і матер. без ПДВ=125,00 – 20,83=104,17 грн.

     2) інші виробничі витрати 164,57 грн  в т.ч. ПДВ

     ПДВ= грн.

     Виробничі витрати без ПДВ=164,57 – 27,43=137,14 грн.

     З інших видів витрат ПДВ не визначаємо, бо вони на підлягають обкладанню на цей  податок.

     7. Визначаємо суму валових витрат:

     S вв=104,17+82,50+18,98+7,75+137,14=350,54 грн.

     8. Визначаємо об’єкт оподаткування:

     Об’єкт  оподаткув.=скоректовані валові доходи – валові витрати – амортизація

     Об. опод=1374,79 – 350,54 – 10,20 = 1014,05 грн.

     9. Знайдемо суму податку на прибуток  до сплати в бюджет:

     SПпр=1014,05·25%=253,51 грн.

     10. Визначемо чистий прибуток:

     Чистий  прибуток = 1014,05 – 253,51 = 760,54 грн. 

     Висновок: підприємство за січень 2010 року отримало прибуток від реалізації продукції  А у розмірі 848,25 грн; з цієї суми ПДВ складає 141,37 грн.; чистий прибуток від реалізації продукції А складає 706,87 грн. Прибуток від реалізації продукції В – 841,5 грн; з цієї суми ПДВ складає 140,25 грн.; чистий прибуток від реалізації продукції В складає 701,25 грн. Загальний чичстий прибуток від реалізіції продукції А і В складає 1408,12 грн. Чиста вартість поверненої готової продукції С дорівнює 40 грн.; з цієї суми ПДВ складає 6,67 грн.; чистий прибуток дорівнює 33,33 грн. Сума валових витрат підприємства склала 350,54 грн. Сума, яка підлягає оподаткуванню податку на прибуток, дорівнює 1014,05 грн. Сума на прибуток до сплати в бюджет складає 253,51 грн. Чистий прибуток підприємства за січень 2010р. складає 760,54 грн.