Определение налоговой ставки

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 

НАЛОГИ И  НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

Вариант 8 
 

                                                                                     Исполнитель: Галиакберова А.К.

          Факультет: Финансово-кредитный

         Специальность: Банковское дело

         Группа: БД2ВО

               Номер личного дела: 08ФФД60978

                                                                                     Проверил:   Проф. Блаженкова Н. М. 
 
 
 
 

Уфа, 2010 г.

 

Содержание

 

1. Задача 1 …………………………………………………………………... 3
2. Задача 2 …………………………………………………………………... 4
3. Задача 4 ………………………………………………………………...… 6
4. Использованная литература ……………………………………………. 8

 

Задача 1 

    Табачная  фабрика реализовала 5000 пачек сигарет  с фильтром с максимальной розничной  ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

    Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой. 

    Решение:

    Согласно  Статье 187 НК РФ "Порядок определения  расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены  комбинированные налоговые ставки" расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной стоимости, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию РФ. Статья 193 НК РФ "Налоговые ставки" гласит: Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:  

 

    Найдем  количество реализованных сигарет: 5000 пачек × 20 шт. = 100000 шт.

    Найдем  сумму акциза, подлежащего выплате  за 1000 сигарет: 205 руб. + 0,065 × (30 руб. × 50 пачек) = 302,5 руб. за 1000 шт.

    Найдем  сумму акциза, подлежащего выплате  за 100000 сигарет: 302,5 руб. × 100000 = 30250 руб.

    Ответ: Сумма акциза, подлежащая выплате  табачной фабрикой, составляет 30250 руб.  

Задача 2. 

    У организации, занимающейся игорным  бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.

    10 февраля в налоговую инспекцию поступило обращение о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.

    4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.

    Региональным  законом ставки налога не установлены.

    Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.  

    Решение:

    Согласно  статье 366 НК РФ "Объекты налогообложения" налога на игорный бизнес, объектами  налогообложения признаются:

• игровой стол;
• игровой автомат;
• касса тотализатора;
• касса букмекерской конторы.

    Объект  налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

    Согласно  Статье 368 НК РФ "Налоговый период" налоговым периодом признается календарный  месяц.

    Статья 369 НК РФ "Налоговые ставки" гласит:

    В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

• за один игровой стол – 25000 рублей,
• за один игровой автомат – 1500 рублей,
• за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

    Согласно  Статье 370 НК РФ "Порядок исчисления налога" при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения  до 15-го числа текущего налогового периода  сумма налога исчисляется как  произведение общего количества соответствующих  объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

    При выбытии объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за тот самый налоговый срок исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

    Найдем  сумму налога за игровые автоматы:

    (21 + 4) × 1500 руб. = 37500 руб.

    Найдем  сумму налога за игровые столы:

    12 × 25000 руб. = 300000 руб.

    2 × ½ × 25000 руб. = 25000 руб.

    300000 руб. + 25000руб. = 325000 руб.

    Найдем  сумму налога, подлежащую уплате:

    37500 + 325000 = 362500 руб. 

    Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый срок составила 362500 руб.

Задача 3. 

    Физическое  лицо имеет в собственности 4 квартиры:

    Инвентаризационная стоимость

• 1-й квартиры – 250000 руб.;
• 2-й квартиры - 250000 руб.;
• 3-й квартиры - 450000 руб.;
• 4-й квартиры - 600000 руб.

    Все квартиры находятся на местности  одного представительного органа муниципального образования, который установил  дифференцированные ставки налога в  зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих  размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, более 500 тыс. руб. – 2,0%.

    Задание: Определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый срок.  

    Решение:

    Согласно  Федеральному Закону РФ от 17.07. 1999 №168-Ф3 "Налог на имущество физических лиц" налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Объектами налогообложения признаются следующие  виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

    Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в  зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

    Ставки  налога устанавливаются в следующих пределах:

 

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  до 300 тыс. руб.:

    (250000 + 250000) × 0,1 % = 500 руб.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

    450000 × 0,3 %  = 1350 руб.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  более 500 тыс. руб.:

    600000 × 2 %  = 12000 руб.

    Найдем  общую сумму налога, подлежащую уплате:

    500 руб. + 1350 руб. + 12000 руб. = 13850 руб.

    Ответ: Сумма налога на имущество физического лица за налоговый срок составила 13850 рублей.

 

Использованная литература 

1. Налоговый кодекс Российской федерации. Части  первая и вторая. По состоянию на 25 декабря 2009 года. Комментарий последних изменений. – М.: Издательство Юрайт, 2009. – 703 с. – (Правовая библиотека)