Таким
образом, реально достижимая экономия
на налогах оказывается очень
значительной: всего лишь несколько
товарных оборотов, проведенных по
«льготной» налоговой схеме, позволяют
существенно упрочить бизнес.
Таким
образом, чтобы осмысленно влиять на
ситуацию в стране посредством налогов,
нужно не только знать целевую
функцию предполагаемых изменений,
но и довести эту информацию до
налогового субъекта. Так, одним из
механизмов для формирования у налоговых
органов доверия и легализации
деятельности у граждан и предпринимательства
является обеспечение граждан информации
о налоговых вычетах. При этом важно
принимать во внимание не только текущее
состояние общества, но и динамику. Для
решения задачи равновесия в системе «государство-предпринимательство»
наиболее привлекательным выглядит метод
последовательных итераций, сфокусированных
на сокращении дистанции до выбранных
целей. Главное – избегать резких действий
и правильно выбирать индикаторы процесса.
Заключение
Налоги
как экономическая категория
являются частью производственных отношений,
поскольку они возникают и
функционируют в процессе распределения
и перераспределения национального
дохода, создаваемого на всех стадиях
производства и обращения. В условиях
современной экономики Российской Федерации
возрастает значение регулирующей функции
налогов, влияния государственной налоговой
политики на развитие предпринимательства
и повышение деловой активности в России.
В процессе анализа налоговой политики
государства по данной работе можно
сформулировать следующие выводы: Все
налоги выполняют регулирующую функцию:
любое изменение в элементах налоговой
системы (изменение порядка исчисления
налога, изменение налоговых ставок и
льгот) влияет на экономические процессы
в стране, поскольку все налоги включаются
в цены товаров (работ, услуг). Исходя из
этого отметим, что простым переносом
налогового бремени с производителей
на потребителей не будет достигнута цель
реформирования налоговой системы по
стимулированию развития предпринимательства,
которая может быть выполнима только снижением
совокупной налоговой нагрузки с перераспределением
ее между факторами производства. Была
дана развернутая характеристика эффективности
налоговой системы, выделены и предложены
критерии эффективности налоговой системы.
В качестве показателей эффективности
в отраслевом масштабе был предложен темп
роста производства, размер прибыли, рентабельность
предприятий различных отраслей, в территориальном
масштабе – состояние доходной базы региональных
и местных бюджетов, на уровне хозяйствующих
субъектов – обоснованное соотношение
распределения прибыли между бюджетами
и предприятиями, для населения – доходы
физических лиц. В работе обосновывается
мнение, что снижение уровня налогового
изъятия при усилении равномерного характера
налогообложения и нейтральности налоговой
системы в целом позволит добиться в перспективе
расширения налоговой базы посредством
стимулирования деловой и инвестиционной
активности. Предложены мероприятия, способствующие
информационной открытости налоговых
органов для налогоплательщика. Как важный
фактор для развития предпринимательства,
подчеркивается формирование доверия
к налоговой системе у предпринимательства.
Важная роль при этом отводится налоговым
институтам. При этом рекомендуется избегать
резких действий в выборе налоговой политики
для предпринимательства, чтобы не подорвать
доверие и создать стабильность для развития
бизнеса. На протяжении долгого периода
реформ правительством был допущен ряд
фундаментальных ошибок в формировании
налоговой стратегии государства. В качестве
теоретической базы была ошибочно избрана
монетаристская политика. Это повлияло
на состояние современной налоговой системы
таким образом, что фискальная ориентация
по-прежнему является важнейшим препятствием
для экономического оживления и роста
деловой и инвестиционной активности.
Однако существующие положительные тенденции
налоговой реформы говорят о наметившимся
увеличении уровня собираемости налогов,
формирования доверия у налогоплательщиков.