Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2012 в 13:03, контрольная работа
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальный, с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с государством, однако именно с гражданами он проявляется особенно четко в силу своей непосредственной связи с ними.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ «Налог на доходы физических лиц»……5
1.1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц…………………………………………………………………...5
1.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)...……………………...10
1.3. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями………………………………………………………….17
1.4. Налогообложение иностранных граждан………………………….18
1.5. Декларирование доходов физическими лицами…………………..20
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. Вариант № 6……………………………….23
2.1. Задача 1……………………………………………………………....23
2.2. Задача 2………………………………………………………………23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 24
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. Вариант № 6
2.1. Задача 1.
| Определить налог на прибыль, если за год: | |
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| а) выручка от реализации | 2 900 |
| б) приобретение производственного оборудования | 760 |
| в) материальные расходы | 800 |
| г) расходы на оплату труда | 240 |
| д) призы победителям рекламных компаний | 25 |
| е) представительские расходы | 7 |
Решение:
НБНПО= 2 900 – 760 – 800 – 240 – 25 – 7 = 1 068 (тыс.руб.)
НПО = 1 068 000 * 20% = 213 600 (руб.)
Ответ: налог на прибыль организации за год составил 213 600 рублей.
2.2. Задача 2.
На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.
Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период - январь текущего года.
Решение:
П = 6 000 * 300 – 1 250 000 = 550 000 (руб.)
Ответ: сумма прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период - январь текущего года составила 550 000 рублей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ налога на доходы физических лиц показывает, что он, как и вся налоговая система РФ, находится в постоянном развитии. В теоретическом плане, налог вполне проработан, и в предшествующее десятилетие накоплен определенный опыт его взимания.
Вместе с тем, по сравнению с экономически развитыми странами в РФ НДФЛ составляет лишь 13,6 % консолидированного бюджета против 60% в США.
Применяемые вычеты по НДФЛ в РФ носят лишь явочный характер и практически не выполняют свою регулирующую функцию, так как абсолютная величина указанных, например, социальных вычетов много меньше даже минимального прожиточного минимума. Прожиточный минимум исчисляется вообще по непонятной лукавой системе, созданной еще в период социалистической системы с целью пропагандистского сравнения успехов нашей системы хозяйствования с капиталистической, он совершенно не учитывает структуру цивилизованного потребления товаров, работ, услуг и никак не привязан к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому глава о НДФЛ даже не предусматривает систему выведения из налогообложения доход, обеспечивающий простое биологическое существование россиянина. Как следствие, это вызывает, по меньшей мере нелюбовь, граждан к Российскому государству, его законам, вызывает к жизни поистине легендарную изобретательность в поиске всяческих путей ухода от налогообложения, сокрытия доходов. Во многих развитых странах, например, США, помимо социальных налоговых вычетов (от 4500$ до 9000$ в зависимости от категорий плательщиков) существует довольно солидный необлагаемый минимум (2900$) на каждого человека, что выводит из под налогообложения доходы от 6 до 11 тысяч долларов по подоходному налогу.
В РФ отсутствует действенная система контроля за чрезмерными доходами физических лиц, слабо применяются информационные технологии для повышения эффективности налоговой системы.
Плоская ставка по НДФЛ не отвечает социальной справедливости, более того, противоречит официально исповедуемому ныне курсу на либерализацию рынка, всей экономики, в основе которой лежит современный маржинализм. Увеличение сборов по НДФЛ больше обусловлено увеличением ставки по налогу на 1% для малоимущих, нежели поступлениями от богатых граждан, особенно собственников средств производства, у которых помимо официальных доходов, являющихся налоговой базой по НДФЛ, имеется возможность относить свои расходы на стоимость производимой продукции, минимизируя и платы по налогу на прибыль, чего начисто лишены малоимущие, не собственники средств производства. В конечном итоге наращивание собственности у современных российских бизнесменов происходит за счет чрезмерной дифференциации богатства на одном полюсе и нищеты на другом.
Налоговые органы в РФ в силу их недостаточной развитости и компетентности пока не способны обеспечить выполнение налогового законодательства по полной собираемости налогов, что приводит к выполнению плана наполнения бюджета отнюдь не за счет высоких доходов состоятельных граждан, а за счет оплаты труда, в основном, бюджетников, военных, служащих административных органов, особенно после отмены у них в 2002 и 2003 годах льгот, работников государственных предприятий, налоговые агенты которых сами без вмешательства налоговых органов перечисляют налог, собираемый у источника выплаты дохода, в бюджет, а также путем переложения налогового бремени на менее состоятельных потребителей через косвенные налоги, такие как НДС, акцизы, налог с продаж и др.
От законодательной власти страны, государственных налоговых органов в современных условиях требуется осуществление детального анализа экономического развития, дальнейшего совершенствования налоговой системы с целью ускорения экономического развития страны.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ