Таблица 8 «Нормируемые расходы»

Таблица 9 «Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль»

Таблица 10 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль» 

Таблица 11 «Расходы, уменьшающие налоговую буза по налогу на прибыль» 
 

Таблица 12 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» 

Таблица 13 «Расчет налога на прибыль»

2.4 Упрощенная система  налогообложения  (УСН) Глава 26.2 НК РФ

 

     Налогоплательщики: Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН.

     Не  в праве применять УСН:

1. Организации, имеющие филиалы и представительства.
2. Банки
3. Страховщики
4. Негосударственные пенсионные фонды
5. Инвестиционные фонды
6. Профессиональные участники рынка ЦБ
7. Ломбарды
8. Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также реализацией и добычей полезных ископаемых
9. Организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом
10. Частные нотариусы, адвокаты
11. Организации, участвующие в соглашении о разделе  продукции
12. Организации и ИП, перешедшие на систему для сельскохозяйственных товаропроизводителей
13. Бюджетные организации
14. Иностранные организации

     Уплата  налогов и сборов.

     Организации освобождаются от уплаты:

     1.Налога  на прибыль (за исключением  налога с доходов, полученных  в виде дивидендов, и доходов  по операциям с отдельными  видами долговых обязательств).

     2.Налога  на имущество организаций.

     3.НДС  (кроме НДС, подлежащего уплате  при ввозе товаров на таможенную  территорию РФ и иные территории  под ее юрисдикцией; НДС с  операций по договорам о совместной  деятельности, доверительного управления  имуществом и концессионным соглашениям).

     Индивидуальные  предприниматели  освобождаются от уплаты:

     1.НДФЛ  в части доходов от предпринимательской  деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых  по налоговым ставкам 35% и 9%).

     2.Налога  на имущество физических лиц  (в части имущества, используемого  для предпринимательской деятельности)

     3.НДС  (кроме НДС, подлежащего уплате  при ввозе товаров на таможенную  территорию РФ и иные территории  под ее юрисдикцией; НДС с  операций по договорам о совместной  деятельности, доверительного управления  имуществом и концессионным соглашениям).

     Организации и индивидуальные предприниматели:

     1.Уплачивают  единый налог, взимаемый при  применении УСНО.

     2.Уплачивают  в общем порядке иные налоги  в соответствии с законодательством.

     Учет  и отчетность.

     Организации и индивидуальные предприниматели:

1. Соблюдают общий порядок: ведения кассовых операций, представления статистической отчетности
2. Исполняют обязанности налоговых агентов

     Ведут: налоговый учет доходов и расходов в Книге учета доходов и  расходов, бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам. 

     Переход на УСН и прекращение УСН. 

     Действующая организация (предприниматель) имеет  право перейти на УСН с 01 января следующего года, если по итогам 9 месяцев  текущего года ее доходы не превысили  45 млн. рублей, для ИП – средняя численность работников не должна превышать 100 человек, остаточная стоимость ОС и НМА не должна превышать 100 млн.рублей, доля участия в УК других организаций не должна превышать 25%.  Для нашего ИП данные условия выполнены. Вновь создаваемая организация (предприниматель) в праве подать заявление о переходе на УСНО в 5ти-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе

     Переход на УСНО осуществляется в добровольном порядке, возврат (переход) на иные режимы налогообложения может быть как  добровольным, так и обязательным. Порядок и условия начала и  прекращения применения УСН. 

     Объекты налогообложения. 

     

1. Доходы
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов

     Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применяется  УСНО. В случае изменения избранного объекта налогообложения после  подачи Заявления о переходе на УСНО налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, в котором подано Заявление. Далее объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно, с начала налогового периода (с 1 января), если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.