Офшорный бизнес

     На  следующей таблице сравниваются страны, в которых можно открыть  оффшорную компанию:

     Оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три  группы по территориальному принципу:

Ø Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский острой Мадейра, Нидерланды, Ирландия.

Ø Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм – против этого, впрочем, категорически возражают власти самого штата Делавэр.

Ø Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.

Профили деятельности фирм.

     Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля  ее деятельности. В мировой практике фирмы, расположенные в "налоговых  гаванях" и местах с льготным налогообложением можно разделить на следующие  виды:

1. Компании финансовой  ориентации (оффшорные банки, финансово-посреднические  компании, страховые компании);

2. Торгово-посреднического  профиля (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские и т.п. ).

3. Кроме того, для инвестирования за рубежом  фирмы с международными активами  могут создавать оффшорную компанию  холдингового типа. К таким компаниям  можно отнести: оперативно-холдинговые  компании, инвестиционные, компании  по владению интеллектуальной  собственностью (лицензионные), недвижимостью,  судами.

     В зависимости от сферы деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговых условий по странам, на основе которого разрабатывается схема  проведения торговых и финансовых операций с вовлечением оффшорной фирмы. Так финансовые компании обычно регистрируются в районах с низким налогом  на прибыль и на распределение  банковского процента. При открытии же страховой фирмы главным условием при выборе юрисдикции является не столько наличие налоговых льгот, сколько упрощенный порядок лицензирования и регулирования страховой деятельности, в частности более низкие требования к минимальному размеру уставного  капитала, резервных и гарантийных  фондов. Также при регистрации  фирмы учитываются условия предоставления отчетности, стоимость регистрации  и обслуживания фирмы в различных "налоговых гаванях". Однако создание оффшорных фирм оправдывает себя только при условии осуществления  широкой сети операции, иначе затраты  на содержание компании не окупают  себя.

     На  сегодняшний день наибольшей популярностью  из оффшорных зон пользуются: Кипр, остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург и др.  
 

 

       

Оффшорные ограничения

Международное регулирование

FATF

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) - межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, даёт рекомендации, которые в большинстве случаев сводятся к ужесточению идентификации владельцев оффшорных компаний. Например, в виде запрета выпуска акций на предъявителя, обязательного раскрытия информации о владельцах.

Также западные банки при малейшем подозрении могут арестовать деньги на счетах оффшорной компании и начать разбирательство.

OECD

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (Organization for Economic Co-operation and Development — OECD) ведет список стран и территорий, которые не предоставляют информацию о налоговых и финансовых операциях зарегистрированных в них юридических лиц. В отношении этих государств страны — члены ОЭСР принимают финансовые и фискальные санкции. Значительная доля деятельности ОЭСР связана с противодействием отмыванию денег, уходу от налогов, коррупции и взяточничеству. При участии ОЭСР были выработаны некоторые механизмы, призванные положить конец практике создания рядом государств так называемых «налоговых оазисов». 

 

       Последствия функционирования оффшорных  зон.

       Позитивные  последствия:

       Как свидетельствует мировой опыт, достижения оффшорных зон связанны с решением как традиционных для мировой  практики, так и новых, еще не апробированных социально-экономических задач. Короче говоря, достижениями свободных экономических зон можно считать:

       - повышение степени интегрированности принимающей страны в мировой хозяйство;

       - эффективное привлечение к национальной  экономике иностранных инвестиций;

       - укрепление экспортного потенциала  принимающей страны;

       - стимулирование отечественных фирм  в повышение своего технического  и технологического уровня;

       - эффективную занятость населения;

       - повышение уровня жизни населения  сначала определенного региона,  а впоследствии и всей страны;

       - способность оффшорных зон выполнять  функцию полигона, исследовательской  лаборатории для апробации разных  рыночных нововведений;

       - способность зоны стать источником  структурных преобразований в  принимающей стране, модернизирующее  влияние на экономику принимающей  страны через демонстрационный и учебные эффекты;

       - облегчение перехода от закрытой в более открытую экономику;

       - повышение инновационных возможностей  территории.

       Решение этой последней проблемы является перспективным  и связанное с практической реализацией  идеи создания в национальной экономике так называемых "центров расту" (или точнее "центров развития").

       Негативные  последствия:

       Неудачами или недостатками оффшорных зон  на этапе планирования разработки и  функционирования можно считать:

       - неоправданно большие средства, вложенные в организацию зоны  сравнительно с объемом зарубежных  инвестиций;

       - стремление фирм, расположенных  в зонах, использовать внутренний  рынок как поле для демпинга  не соответствующих международным  стандартам товаров;

       - слабость обратных связей фирм  зоны с принимающей страной,  что приводит в невозможность  эффективно реализовать сравнительные  преимущества страны, в частности  ее природных ресурсов;

       - культурное потрясение зарубежных  инвесторов свободной экономической  зоны (по мнению западных экспертов,  это будет представлять собой  значительный недостаток в новых  государствах в плане международных  сравнений);

       - игнорирование психологического  барьера, возникающего при организации  въезда граждан принимающей страны  на территорию оффшорной зоны, а также неоправданная попытка  решения политических и национально-культурных  проблем при помощи создания  оффшорных зон - высокий уровень  непредсказуемости, невозможность  точных экономических прогнозов,  относительно дальнейшего функционирования  зоны;

       - необоснованное распространение  льгот практически на все виды  деятельности в зоне и на  операции любых субъектов зоны, что возникает в результате  большой множественности и неясности  целей, которые ставят перед  зоной ее проектировщики и  организаторы.

       Указанные выше достижения и недостатки оффшорных  зон могли бы служить полезными  уроками для новых независимых  государств, которые считают нужным использовать оффшорные зоны как  один из способов, способствующих экономическому росту государства и инструментов мировой хозяйственной  интеграции, но на сегодняшний день выносить четкие и окончательные уроки из опыта  других стран являются преждевременным. Во-первых, тому, что в новых государствах оффшорные зоны вероятнее всего будут отличаться от уже действующих в других странах; во-вторых - до сих пор не делалось системной попытки создать экспертную систему, которая сосредотачивалась бы на исследовании развития таких зон.

 

     Оффшорный бизнес в РК

     В Республике Казахстан механизм налогообложения доходов резидентов, получаемых от деятельности оффшорных компаний, в которых имеется участие, содержится в статье 130 Налогового кодекса Республики Казахстан. Следует отметить, что в налоговом законодательстве Республики Казахстан в значении термина «оффшорная юрисдикция» употребляется термин «страна с льготным налогообложением».

      Согласно  статье 130 Налогового кодекса Республики Казахстан, если резиденту принадлежит  прямо или косвенно 10 и более  процентов уставного капитала юридического лица-нерезидента или он имеет 10 и более процентов голосующих акций этого юридического лица-нерезидента, которое, в свою очередь, получает доход  в государстве с льготным налогообложением, тогда часть прибыли юридического лица-нерезидента, определяемая исходя из доли участия резидента в уставном капитале такого юридического лица-нерезидента, относящаяся к резиденту, включается в его налогооблагаемый доход. Это положение применяется также к участию резидента в других формах организации предпринимательской деятельности, не образующих юридическое лицо.

      При этом общая сумма прибыли юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с  льготным налогообложением, из которой  часть прибыли включается в налогооблагаемый доход резидента Республики Казахстан, должна быть подтверждена консолидированной  финансовой отчетностью нерезидента.