Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

 

Итак,кредиторская задолженность  ОАО  «ТрансКонтейнер» с 2008 по 2009 год возросла на 852201 руб., выручка возросла на 1461305 руб., оборачиваемость же напротив упала, хотя и не значительно на 66,8, имеется тенденция на возрастание периода погашения, он увеличлся на +0,1, отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи возросло на 3,07%. 

     2.3 Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер» 

     Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и  кредиторскую задолженность,

отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные  показатели сведены в таблицу 5.

     Таблица 5.

     Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Из  таблицы 3 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства. (см. приложение 1) 

 

                                   Заключение

    В результате написания курсовой работы установлено следующее:

Управление  дебиторской и кредиторской задолженностью занимает особое место на любом предприятии  и является одной из основ его благополучного развития. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.).

      Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.

     К приемам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Среди подлежащих рассмотрению моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего промежутка времени между завершением операции по продаже товара и выпиской счета-фактуры покупателю.

анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  является важной частью финансового  анализа на предприятии и позволяет  выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной  платежеспособности предприятия, но и  факторы, влияющие на их динамику, а  также оценивать количественные и качественные тенденции изменения  финансового состояния предприятия  в будущем, так как:

задолженность по платежам может существенно деформировать  структуру оборотных средств  предприятия. Так, если в составе  оборотных активов преобладает  дебиторская задолженность, то предприятие  либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям.

         Был проведен анализ ОАО «ТрансКонтейнер» и рассмотрена структура его дебиторской и кредиторской задолженности, в результате чего видно что в целом дебиторская задолженность за отчетный период с 2008 по 2009 год возросла на 16.78%. Что является положительной тенденцией, так как увеличение дебиторской задолженности повышает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма становится менее уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. Общая кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» возросла на 11,27%. Как положительный фактор можно выделить то что рост дебиторской задолженности выше роста кредиторской на 5,51%.  И предприятие что немаловажно удачно балансирует между ними.   Были рассчитаны показатели Доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, оборачиваемости дебиторской задолженности, периода погашения дебиторской задолженности, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, а также коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, периода погашения кредиторской задолженности, кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств. А также проведено сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер», из которого видно что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

1) Крейнина  М.Н. Финансовое состояние предприятий.  Методы оценки. – М.: Издательство  «ДИС»,2005 г. 387 стр.

2) Грязнова А.Г.  «Финансы» Финансы и статистика – М.: Издательство  «Финансы и статистика»,2008г. 504 стр.

3)  Г.Б. Поляк   «Финансовый менеджмент» Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА  2006 г. 527 стр.

4) Лукасевич  И. Я. Финансовый менеджмент : учебник  — М. : Эксмо, 2008. — 768 с.

5) О. В. Ефимова,  М. В. Мельник «Анализ финансовой  отчетности»  – М.: Издательство: «Омега-Л» 449 стр.

6) http://www.stplan.ru/ -  сайт стратегического управления и планирования.

7) http://www.trcont.ru/ - официальный сайт ОАО «ТрансКонтейнер»

8) http://www.alie.ru/ - сайт финансового анализа, для аналитиков.

9) http://www.glossary.ru/ - сайт тематических толковых словарей

10) http://nenaidesh.ru/  -  сайт электронных книг 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                 
 
 
 
 

                                    Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                     Приложение 1 

      Классификация задолженности предприятия по отношению  к контрагенту

Внешняя: задолженность по расчетам с плательщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, банками  и другими кредитными организациями  и прочее.

 

Задолженность предприятия

 

Внутренняя: задолженность по расчетам с персоналом по отплате труда, по прочим операциям, по расчетам с подотчетными лицами, с учредителями предприятия, внутрихозяйственные и прочие расчеты

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                    

                                                                                                     Приложение 2

 
 
 

      Классификация задолженности по срокам ее погашения

   краткосрочная

Задолженность предприятия

долгосрочная

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                     Приложение 3

     Сравнение дебиторской и  кредиторской задолженности  за 2008-2009 года.

 
 
 
 

     

 

                                                                                                                      

                                             

 
 
 
 
 

                                                                                                     Приложение 4

                                              Бухгалтерский баланс (форма №1) за 2009 год

 

        

 

                                                                                                      Приложение 5

                                          Отчет о прибылях и убытках (форма №2) 2009 год

  

 
 
 
 
 
 

                                                                                                      Приложение 6

                     Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5) 2009 год

 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                      Приложение 7

                                             Бухгалтерский баланс (форма  №1) за 2008 год

 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                       Приложение 8

                                     Отчет о прибылях  и убытках (форма  №2) 2008 год

                                                                                                   

 

     

 

                                                                                                     Приложение 9

                     Приложение к бухгалтерскому  балансу (Форма  №5) 2008 год