Сущность и функции финансов предприятия

Варианты дальнейшего  увеличения производства предполагается рассматривать исходя из конкретной ситуации, которая будет складываться к концу 2012 года, т. е. когда возникает необходимость обеспечение производства выпускаемого уровня.

Реализация мероприятий  по снижению затрат материальных и  энергетических ресурсов на сегодня являются основными направлениями деятельности технических и экономических служб завода, так как от этого зависит себестоимость продукции и возможность установления конкурентной цены. Увеличение объема выпуска товарной продукции приводит к снижению условно постоянных расходов на сумму 44763 тыс. сом. Увеличение расхода основных материалов в 2011 году по сравнению с 2010 годом на сумму 104553 тыс. сом. сложилось в результате прироста выпуска и структурного принятия планируемого выпуска.

Вышеуказанные мероприятия  позволят понизить себестоимость на 10,1 %. Снижение себестоимости по месяцам  позволит в конце года получить затраты  на 1сом товарной продукции.

Планируемые «прочие расходы» в сумме 31003 тыс. сом. на 2012 год составляют проценты за кредиты в сумме 12000 тыс.сом, налоги, включаемые в себестоимость продукции, расходы на рекламу представительств в сумме 19003 тыс. сом.

Ценовую политику завод планирует  проводить в зависимости от двух основных факторов:

- от спроса на рынке;

- от себестоимости продукции.

Планируемые источники привлечения  оборотных средств на первом этапе  предполагается провести за счет следующих  мероприятий:

- снизить дебиторскую  задолженность в течение года на 22 млн. сом;

- реализовать излишнее  и ненужное оборудование со 100 % амортизацией на сумму 300 тыс. сом;

- довести до минимального  уровня запасы по основным  и вспомогательным материалам, в первую очередь путем реализации излишних и ненужных материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. сом;

- уменьшать объем незавершенного  производства на 9 млн. сом путем уменьшения количества неукомплектованных деталей;

- на 20 млн. сом снизить остатки готовой продукции на складе, путем увеличения объема продаж и планирования производства под заказы;

- поэтапного уменьшения  кредиторской задолженности:

- перед банками на 6 млн.  сом

- перед бюджетами и  внебюджетными фондами на 22 млн.  сом

Финансовые результаты, которые  завод получит в результате выполнения данной программы приведены в  таблице 5.

Таблица 5.

Планируемая прибыль  от основной деятельности ОсОО «Интергласс» на 2012 год

Прибыль, тыс.сом	МЕСЯЦЫ
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
От основной деятельности	397	394	676	2932	2795	3682	4567	5015	5335	5352	5395	5562
Балансовая	322	322	-11 28	2855	2717	1872	4489	4935	3832	5217	5315	3751
Чистая	266	266	-11 28	2084	1993	1435	3161	3455	2824	3678	3707	2675
Нераспределенная	-652	-652	-20 47	1556	1465	906	2746	3038	2107	2967	2996	1963

Из таблицы 5 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от основной деятельности в размере 1467 тыс. сом которая не может обеспечить текущие налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная работа. Недостаточно полученная прибыль в первом квартале объясняется в первую очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел сбыта должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными заказами, результат скажется на улучшении финансовых показателей предприятия. По итогам года ОсОО «Интергласс» получит прибыль в размере 42102 тыс.сом. С апреля ОсОО «Интергласс» начинает получать достаточно балансовой прибыли для текущих платежей и по итогам года полностью компенсирует убытка первого квартала.

Учитывая сложное финансовое положение и большую задолженность  по заработной плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень  незначителен. Начиная со второй половины года объем реализации позволит постепенно уменьшать кредиторскую задолженность  перед банками.

Таким образом, будут решены  следующие задачи:

- увеличение объема производства  и реализации;

- увеличение налоговых  платежей;

- уменьшение платежей  процентов банкам;

- повышение рентабельности  производства.

Рассчитаем безубыточность работы предприятия в 2012 году.

 

 

 

 

 

Заключение

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы  являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании денежных средств.

Были рассмотрены функции  финансов, а именно: распределительная  и контрольная – эти функции  осуществляются финансами одновременно.  Нельзя   забывать,  что помимо этих двух основных функций  есть  и другие: регулирующая функция– она связана с вмешательством государства.

В ходе проделанного исследования на предприятии ОсОО «Интергласс» был  выявлен ряд недостатков, связанных  с осуществлением его финансовой деятельности и управления ею.

По результатам проведенной  оценки финансового состояния можно  сделать следующие выводы:

1. Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за анализируемый период с 2007-2011 гг. показал увеличение доли основных средств и прочих внеоборотных активов в структуре имущества предприятия с 52,05 % в 2007 г.  до 54,33 % в 2011 году, незначительное снижение доли запасов и затрат, что обусловлено сложностями в реализации продукции, задержками платежей и инфляционными ожиданиями повышения цен на материальные ресурсы, доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений резко изменилась в 2011 году с 12, 35 в 2007 г. до 0,30 в 2011 году, что связано с задержкой поступления средств на расчетный счет предприятия от покупателей и заказчиков, введением расчетов векселями и введением системы взаимозачетов. Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли источников собственных средств в пассивах с 52,17 % в 2007 г. до 54,43 % в 2011 г. и незначительное уменьшение доли заемного капитала.

2. Привлечение долгосрочных кредитов вообще не осуществлялось. Привлечение краткосрочных кредитов снизилось до 2,30 % в 2011 году (2007 г.  – 4,10 %).

3. Анализ ликвидности баланса показал, что за анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса. Структура баланса является неудовлетворительной. Исходя из степени покрытия запасов и затрат источниками средств финансовая устойчивость была определена как «Кризисное финансовое состояние». Так как на данный момент вложения капитала в основные средства и материальные запасы превышают величину нормативного капитала, то предприятие считается неплатежеспособным.

Для улучшения финансового  состояния предприятию необходимо изменить потоки хозяйственных операций для покрытия вложений капитала в основные фонды и производственные запасы.

4. Анализ рентабельности и деловой активности свидетельствует о снижении активности и рентабельности предприятия.

По результатам проведенной  оценки финансового состояния можно  сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, дающие положительные результаты только сегодня с возможным отрицательным эффектом в будущем, что во многом обусловливается отсутствием финансовой стратегии.

На основании полученных данных была рассчитана точка безубыточности предприятия ОсОО «Интергласс», а также разработана основные пути повышения устойчивости финансового состояния ОсОО «Интергласс», экономическое обоснование которых представлено в главе 3 настоящей курсовой работе.

 

 

 

Список используемой литературы

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.
4. Бернстайл Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1996.
5. А.П. Бортников. О платежеспособности и ликвидности. // Бухгалтерский учет. – 1995.
6. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1996.
7. Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 1997.
8. Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ «Экацит», 1994.
9. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Бухгалтерский учет. – 1996.
10. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г.
11. Фащевский В.Н. О платежеспособности предприятия // Финансист. – 1997.
12. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1996.

11. Лихачева О. Н. Финансовое  планирование на предприятии.  – М: 2008

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1.

Организационная структура предприятия «Интергласс»

Приложение 2                                                  

  Таблица 1

Анализ ликвидности  баланса ОсОО «Интергласс»

Актив	Значение, тыс.сом					Пассив	Значение, тыс.сом
	20 07	20 08	20 09	20 10	20 11		20 07	20 08	20 09	20 10	20 11
Наиболее ликвидные активы	12936	58534	13570	856	718	Наиболее срочные обязательства	44723	144910	181884	205648	250028
Быстро реализуемые активы	6798	16280	75413	73249	100467	Краткосрочные обязательства	42 94	19372	17166	27343	12998
Медленно реализуемые активы	30495	91782	110428	136928	122475	Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-
Трудно реализуемые активы	54512	191551	405659	393049	306708	Постоянные пассивы	54649	19303	406961	396600	307269
Коэффициент ликвидности							0,55	0,61	0,44	0,36	0,35