Разработка информационно-аналитического обеспечения для анализа финансовой устойчивости ОАО «Газпром»

Как показывают данные таблицы 4, динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был < 1,5. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Независимо от отраслевой принадлежности степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру финансовой устойчивости. Как показывают данные таблицы 4, у анализируемой организации этот коэффициент в пределах нормы. Значение коэффициента финансовой независимости выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.

Говоря о коэффициенте финансовой устойчивости, необходимо отметить, что в данном случае значения считаются оптимальными, т.к. <0,6. Это свидетельствует о том, что достаточно большая часть актива финансируется за счет собственных средств.

На величину данных показателей влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный рост на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.

В целом, можно говорить о том, что предприятие финансово устойчиво.

Одной из задач анализа финансового состояния предприятия является предотвращение угрозы банкротства. Наиболее адекватно оценить состояние предприятия позволяет анализ кредитоспособности. Проведем его по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. № 285-5-р).

В соответствии с методикой Сбербанка заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

1. первого класса - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);
2. второго класса - кредитование требует взвешенного подхода ( свыше 1,25, но меньше 2,35);
3. третьего класса- кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

 

 

 

Таблица 5 - Анализ кредитоспособности

Показатель	2012 г.	Категория	2013	Категория	справочно: категории показателя
					1 категория	2 категория	3 категория
коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	1	0,33	1	0,1 и выше	0,015-0,1	Менее 0,05
коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	1,86	1	2,03	1	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
коэффициент текущей ликвидности	2,21	1	2,40	1	1,5 и выше	1,0-1,5	Менее 1,0
коэффициент наличия собственных средств	0,16	3	0,17	3	0,4 и выше	0,25-0,4	Менее 0,25

 

Организация находится в устойчивом финансовом положении без риска банкротства, поэтому может рассчитывать на получение банковского кредита.

Таким образом, баланс обладает ликвидностью, а это означает, что поступления денежных средств с учетом имеющихся материально-производственных запасов превысят все внешние обязательства.

 

3.2 Анализ формы  №2 "Отчет о прибылях и убытках"

Отчет о прибылях и убытках содержит показатели доходов, расходов, прибыли за отчетный и предыдущий год и является главным источником информации, необходимой для анализа финансовых результатов деятельности организации. В таблице 6 представлены основные финансовые результаты деятельности ОАО "Газпром" в течении анализируемого периода.

Таблица 6 - Исходные данные для оценки результатов деятельности ОАО "Газпром"

Показатель	За 2012 год	За 2013	Изменение, тыс.руб.
			тыс.руб.	%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	3 659 150 757	3 933 335 313	274184556	0,07
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	(1 708 052 596)	(1 927 337 089)	219284493	0,13
Валовая прибыль	1 951 098 161	2 055 998 224	104900063	0,05
Прибыль (убыток) от продаж	993 206 947	962 035 500	-31171447	-0,03
Прочие доходы	3 240 450 443	3 137 079 147	-103371296	-0,03
Прочие расходы	(3 523 946 168)	(3 298 514 899)	-225431269	-0,06
Прибыль (убыток) до налогообложения	753 745 425	854 776 768	101031343	0,13
Текущий налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи	(205 040 254)	(122 479 079)	-82561175	-0,40
Чистая прибыль (убыток)	556 387 169	628 311 221	71924052	0,13

Из таблицы 8 видно, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) по состоянию на 31.12.2013 г. составила 3 933 335 313 тыс.руб. При этом необходимо отметить, что за рассматриваемый период значение данного показателя увеличилось на 274 184 556 тыс.руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) по состоянию на 31.12.2013 г. составила 1 927 337 089 тыс. руб. В течение анализируемого периода данный показатель увеличился на 219284493 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж по состоянию на 31.12.2013 г. составила 962 035 500 тыс. руб. Значение данного показателя по сравнению с 2012 г. уменьшился на 31171447 тыс.руб.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.

Проанализируем рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений, перманентных средств.

Таблица 7 – Показатели, характеризующие рентабельность

	за 2012	за 2013
Рентабельность продаж	27,1%	24,5%
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	20,6%	21,7%
Чистая рентабельность	15,2%	16,0%
Экономическая рентабельность	25,5%	22,9%
Рентабельность собственного капитала	7,1%	7,1%
ЧАСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Валовая рентабельность	53,3%	51,0%
Затратоодача	37,3%	32,4%
Рентабельность перманентного капитала	6,3%	6,2%
Коэффициент устойчивости экоономического роста	6,3%	6,2%

Что касается рентабельности продаж, то данный показатель снизился с 27% до 24,5 это означает, что доля прибыли в каждом заработанном рубле снизилась почти на 3%.

Чистая рентабельность возросла и значение данного показателя считается оптимальным, т.к. оно достигает свыше 15%. Фактором, повысившим чистую рентабельность является увеличение чистой прибыли.

Говоря о рентабельность собственного капитала, нужно заметить, что она также возросла на 0,89%, благодаря повышению эффективности использования капитала, т.е. увеличивается величина чистой прибыли на 1 руб. вложенного собственного капитала.

Рентабельность инвестированного капитала имеет положительную динамику за исследуемый период, можно увидеть повышение почти на 1% данного показателя. Это означает повышение отдачи от вложенного долгосрочного капитала, к которому относится собственный капитал и долгосрочный заемный капитал.

Показатели затратоотдачи показывают сколько прибыли приходится на 1 тыс.руб. затрат. Снижение данного показателя почти на 5% обусловлено такими факторами: увеличение себестоимости продукции, а также рост управленческих и коммерческих завтрат.

В целом можно говорить, что предприятие «Газпром» рентабельно.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2013 году деятельность предприятия несильно изменилась по сравнению с предыдущим годом. Руководству предприятия следует принять меры по недопущению ухудшения финансового состояния.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в  исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Для анализа необходимо рассчитать показатели деловой активности по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Таблица 8 – Показатели, характеризующие деловую активность предприятия

Наименование показателя	2013г	2012г	Отклонение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	0,38	0,35	0,03
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,42	1,32	0,10
Коэффициент отдачи нематериальных активов	9826,89	9141,88	685,01
Фондоотдача	91,98	44,23	47,75
Коэффициент отдачи собственного капитала	0,50	0,44	0,06
Оборачиваемость запасов	37,33	34,99	2,34
Оборачиваемость денежных средств	35,28	12,04	23,25
Коэффициент оборачиваемости денежных средств в расчетах	1,87	1,82	0,05
Срок погашения дебиторской задолженности	195,67	200,78	-5,11

Данная таблица показывает, что коэффициент ресурсоотдачи за исследуемый период возрос, что говорит о повышении эффективности использования имущества. Что касается второго коэффициента, а именно – коэффициента оборачиваемости оборотных средств, то этот показатель также увеличился. Это означает ускорение оборота как материальных, так и денежных оборотных средств. Также эффективность использования нематериальных активов возросла, это подтверждает коэффициент отдачи НМА. Говоря о фондоотдаче, необходимо отметить увеличение более чем в 2 раза.

Скорость оборота собственного капитала имеет также положительную динамику за исследуемый период и достаточно высокое значение, это говорит об активности использования денежных средств. Что касается оборачиваемости денежных средств, то этот показатель возрос почти в 3 раза, эту тенденцию нельзя назвать положительной, т.к. это свидетельствует об увеличении количества дней, за которое средства, вложенные в оборотные активы или их составляющие, снова принимают денежную форму. Срок погашения дебиторской задолженности снизился, что крайне благоприятно  для предприятия. Ведь сокращается количество дней в течении которых компания, продав свою продукцию, ожидает поступления денег. А период погашения кредиторской задолженности, напротив, возрос, что говорит об увеличении продолжительности отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками.

Таким образом, как видно из результатов таблицы оборачиваемость средств предприятия за анализируемый период увеличилась, что является положительной тенденцией. При этом наиболее благоприятным является снижение сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Это свидетельствует о более эффективном функционировании предприятия, так как позволяет не задерживать средства в расчетах, а использовать непосредственно на осуществление основной деятельности предприятия.

3.3 Описание структуры и руководство к использованию автоматизированной информационной системы для анализа финансовой устойчивости предприятия ОАО «Газпром»

Для разработки автоматизированной системы расчета финансового состояния предприятия была выбрана программа Microsoft Excel. Представленное информационное  аналитическое  обеспечение  состоит из книги, которая содержит исходные данные и непосредственные расчеты.  

В начале работы были введены исходные данные для расчета коэффициентов финансовой устойчивости, а именно бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).

На рисунке 1 представлен бухгалтерский баланс ОАО «Газпром»  на 31.12.2013 г. в разработанной автоматизированной системе в Microsoft Office Excel. На рисунке 2 представлен отчет о финансовых результатах ОАО «Газпром» за 2013 год в разработанной автоматизированной системе в Microsoft Office Excel.