Причины неплатежеспособности и банкротства российских предприятий

    Когда предприятие испытывает дефицит  или кризис возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает  вопрос, способно ли оно в полной мере, т.е. без ущерба, удовлетворить  кредиторов.[5] 

    1.2. Причины неплатежеспособности  и банкротства.

    Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его  платежеспособность, то есть возможность  своевременно погашать свои платежные  обязательства наличными денежными  ресурсами.

    Неплатежеспособность  предприятия - это его неспособность  своевременно и полностью выполнять  платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера 

    Причинами неплатежеспособности могут быть:  
·                   Снижение объемов производства и реализации продукции, повышение ее себестоимости, уменьшение суммы прибыли и как результат – недостаток собственных источников самофинансирования предприятия;  
·                   Неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложения в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования ; 
·                   Несостоятельность клиентов предприятия;  
·                   Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов.

    Причиной  неплатежеспособности, кризиса предприятия  становится нередко и противоречие его целей и инновационной  стратегии, которая призвана подготовить  фирму к изменениям во внешней  среде ее деятельности. Дело в том, что интересы основных партнеров  фирмы, как правило, ограничиваются достижением краткосрочных результатов. Внедрение же нововведений ориентируется  на среднесрочную и долгосрочную экономическую эффективность. Зарубежный опыт показывает, что не совпадает  нередко и качественное содержание целей основных контактных групп  и инновационной стратегии. [3]

    Нарушение сроков исполнения обязательств перед  партнерами может быть вызвано также  просто присущим отдельным руководителям  предприятий, фирм, корпораций стилем взаимодействия со своими партнерами, необязательностью хозяйствующих  субъектов, когда предприятие располагает  необходимыми средствами для урегулирования своих отношений с партнерами, но не желает погашать свои долги. В  финансово-хозяйственной практике последних лет все чаще приходится сталкиваться с примерами искусственного банкротства предприятий, которые  таким образом стараются уйти от выполнения своих обязательств перед  партнерами и государством.

    Существенную  роль в возникновении у фирм трудностей с погашением платежных обязательств играют также недостаточная компетентность финансовых менеджеров предприятий, отсутствие у значительной части руководителей  навыков управления финансами в  условия становления рыночных принципов  хозяйствования.

    В общем и целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:

    - отставанию от запросов рынка  (по предлагаемому ассортименту, качеству и т.д.). В этом случае  можно говорить о болезни бизнеса;

    - неудовлетворительному финансовому  руководству предприятием, когда  оно избыточно отягощается обязательствами.  В данном случае можно говорить  о болезни финансового управления, или менеджмента. 

    Для сравнения перечислим причины банкротств предприятий стран с развитой рыночной экономикой (обращаем внимание на последовательность , отражающую степень  частоты):

    - затоваривание;

    - излишнее оборудование (результат  снижения использования ранее  введенных мощностей или реализации  ошибочного инвестиционного проекта  с переоценкой перспектив экономического  роста);

    - быстрое и контролируемое расширение  хозяйственной деятельности (особо  опасно для малых и средних  предприятий).

    Предприятия пытаются как можно быстрее увеличить  производство (закупаются значительные запасы ресурсов), получить преимущества во всеобщей гонке за потребителями (выдаются кредиты потребителям) и  может оказаться, что потребность  в новых краткосрочных кредитах предприятию превысит его чистый оборотный капитал. Предприятие  в период быстрого отраслевого бума может принять поспешное решение  о реализации инвестиционного проекта. Во всех случаях кредитный рейтинг  предприятия упадет и оно может  испытать резкое снижение кредитной  привлекательности и повышение  затрат на привлечение средств;

    - отсутствие сбыта;

    - плохая клиентура.

    Данный  комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех предприятий, испытывающих трудности своевременного расчета  по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка. [5] 
 

    1.3. Общие факторы  возникновения кризисных  ситуаций на предприятии.

    Как уже отмечалось, причинная зависимость  кризисных ситуаций, скрытая в  самом рыночном хозяйстве, вызвана  постоянным изменением рыночных ориентаций потребителя. Однако эта общая экономическая  предпосылка вовсе не означает фатального исхода для любого предприятия и  тем более для экономики в  целом, хотя история знает подобные всеобщие кризисы, которые стали  причиной банкротства экономики  в целом (экономические кризисы).

    Не  обращаясь к экономической теории, которая дала уже объяснения этим явлениям, обратимся к анализу  факторов, которые служат непосредственным катализатором кризисной ситуации.

    Успехи  и неудачи деятельности предприятия  следует рассматривать как взаимодействие целого ряда факторов: внешних (на них  предприятие не может влиять вообще или влияние может быть слабым), внутренних (как правило, они зависят  от организации работы самого предприятия. Способность предприятия приспособиться к изменению технологических, экономических  и социальных факторов — гарантия не только его выживания, но и процветания.

    В экономической литературе к внешним  факторам, оказывающим сильное влияние  на деятельность предприятия, относятся:

    1) размер и структура потребностей  населения;

    2) уровень доходов и накоплений  населения, а, следовательно, и  его покупательная способность  (сюда же могут быть отнесены  уровень цен и возможность  получения потребительского кредита,  что существенным образом влияет  на предпринимательскую активность);

    3) политическая стабильность и  направленность внутренней политики;

    4) развитие науки и техники, которое  определяет все составляющие  процесса производства товара  и его конкурентоспособность;

    5) уровень культуры, проявляющейся  в привычках и нормах потребления,  предпочтениях одних товаров  и отрицательном отношении к  другим;

    6) к внешним факторам банкротства  следует отнести международную  конкуренцию. Зарубежные фирмы  в одних случаях выигрывают  за счет дешевого труда, а  в других — более совершенных  технологий.

    На  финансовом положении большинства  предприятий негативно сказываются  и последствия общеэкономического спада, инфляции. Им часто сопутствует  полоса слияний и неожиданного возникновения  иных конкурентов.

    Предприятие может подвергнуться тяжелым  испытаниям при неожиданных переменах  в сфере государственного регулирования, резких спадах государственного заказа. Трудности такого рода весьма характерны для нашей страны.

    Конечно, бороться с кризисом, имеющим национальные масштабы, отдельному малому или среднему предприятию не по силам. Но в их возможности проводить гибкую политику, способную значительно смягчить негативные последствия общего спада.

    Не  менее малочисленны и внутренние факторы, определяющие развитие предприятия  и являющиеся результатом его  работы. В общем виде их можно  представить четырьмя группами: стратегия  предприятия; принципы его деятельности; ресурсы и их использование; качество и уровень маркетинга. В свою очередь, они включают десятки, если не сотни  конкретных факторов, действующих на каждом предприятии избирательно. Рассмотрим их в некотором агрегированном виде.

    До 90% различных неудач малых американских фирм связывают с неопытностью менеджеров, некомпетентностью руководства, его  несоответствием изменившимся объективным  условиям. Представляется, что неудачи  фирм и предприятий России также  связаны с влиянием этих факторов.[7]

    Другие  внутренние факторы, усиливающие кризисную  ситуацию предприятия, таковы:

1. возникновение убытков предприятия, связанных с неудовлетворительной постановкой работы с рынком, неспособностью товара успешно конкурировать с другими товарами, находящимися на рынке, несвоевременное обновление ассортимента товарной продукции;
2. резкое повышение уровня издержек производства и сбыта товара, что может быть вызвано массой причин, начиная с нерациональной структуры управления, раздутого штата управления, применения дорогостоящих технологий, средств и предметов труда и т.д.;
3. утрата уровня культуры производства и культуры предприятия вообще, которая включает квалифицированный состав персонала, технический уровень производства, психологическую атмосферу управляющего персонала и всего коллектива предприятия, его уверенность в эффективной работе;
4. наличие стимулов труда у персонала предприятия.

    Итак, сотни факторов, действующих в  разных направлениях, приводят к разрушению организационного, экономического и  производственного механизма функционирования предприятия.

    Политическую  и экономическую нестабильность, разрегулирование финансового механизма и инфляционные процессы следует отнести к наиболее значительным факторам, ухудшающим кризисную ситуацию российских государственных и частных предприятий.[4] 
 
 
 

    ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

    2.1.Потребность  российских предприятий  в банковских займах  и коммерческих  кредитах.

    Главные проблемы российских предприятий кроются  в дефиците финансовых средств, хотя нарушение сроков исполнения обязательств перед партнерами может быть вызвано  также просто присущим отдельным  руководителям стилем взаимодействия со своими партнерами. Предприятие  в процессе своей деятельности и  для своего развития формирует капитал  и обеспечивает его прирост. Предприятие  начинает функционировать, имея некоторый  первоначальный собственный капитал, который увеличивается за счет прибыли, образуемой в результате реализации производимой продукции (работ, услуг). Наращивая капитал, предприятие  в состоянии выполнять свои финансовые обязательства.

    Но  в течение производственно-хозяйственной  жизни предприятия могут возникать  ситуации, когда оно не получает прибыли, как бы прокручиваясь вхолостую, либо, наоборот, несет убытки. С другой стороны, предприятие может разместить свои финансы так, что их нельзя быстро или безболезненно мобилизовать для расчета по обязательствам. В  связи с этим нередко встречающееся  в практической деятельности нарушение  предприятиями сроков исполнения обязательств свидетельствует или о дефиците у него ресурсов, необходимых для  погашения долгов или других финансовых обязательств. В результате такой  деятельности предприятие оказывается  перед проблемой погашения своих  долгов.

    Поэтому они вынуждены прибегать к  внешнему заимствованию в виде банковских займов и коммерческих кредитов для  закупок продукции и услуг  с последующим расчетом (например, за электроэнергию) и т.д. Реальному  сектору экономики жизненно необходимы кредиты: краткосрочные - для пополнения оборотных средств, долгосрочные - для  расширения и модернизации производства. Для коммерческих банков актуальной остается проблема надежного размещения собственных средств. И в то же время они не проявляют сколько-нибудь значительного интереса к кредитованию производства, по-прежнему находя альтернативные способы вложения денег.