Правовое содержание процедур финансового оздоровления и банкротства предприятий

Среди указанных  оснований два первых отражают неплатежеспособность кредитной организации и относятся к ее взаимоотношениям с клиентами. При этом следует учитывать, что речь идет о неисполнении денежных обязательств при условии отсутствия денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Это означает, что возникновение указанного основания связывается не со всеми случаями неисполнения кредитной организацией своих обязательств, а только со случаями, непосредственно связанными с осуществлением кредитной организацией банковской операции. Сам факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации не означает, что ее финансовое состояние имеет устойчивую тенденцию к банкротству. Однако если такие случаи повторяются неоднократно в течение шести месяцев с просрочкой до трех дней или однократно в течение более трех дней, то по меньшей мере необходимо ставить вопрос о недостаточно эффективном управлении кредитной организацией и осуществлять дополнительный анализ ее деятельности.

Остальные основания  относятся к оценке финансового состояния кредитной организации. В этом заключается еще одно отличительное свойство процедур, связанных с банкротством кредитных организаций, от общих процедур банкротства. Если в Законе о банкротстве речь идет только о неплатежеспособности, то в процедурах, связанных с банкротством кредитных организаций, широко применяется в качестве критерия оценка их финансового состояния. Это связано с тем, что в банковской сфере, в отличие от большинства иных нефинансовых сфер, оценка финансового состояния каждой кредитной организации — повседневная практика, а не исключительное мероприятие.

Третье основание  отражает тот факт, что в кредитной  организации сложилась устойчивая динамика к убыточности, но оно используется, только если нарушены какие-либо из обязательных нормативов, установленных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и принятой в соответствии с ним инструкцией Центрального банка РФ от 30.01.96 №1 "О регулировании деятельности кредитных организаций" (с последующими изменениями и дополнениями).

Четвертое основание  связано нарушением норматива достаточности  капитала, представляющего собой  соотношение собственных средств  и суммарных активов, взвешенных с учетом риска. Очевидно, что капитал  играет несколько важных функций в деятельности любой коммерческой организации, и особенно кредитной. Это и деньги для развития кредитной организации, и фактор доверия клиентов к банку и т.д. Однако ценность капитала будет стремительно падать, если основная масса вложений будет сделана в высокорискованнные и низколиквидные активы. Как следствие, кредитная организация будет иметь меньше потенциальных возможностей исполнить свои обязательства перед кредиторами, особенно если произойдет значительное или даже массовое изъятие средств. Поэтому в целях оценки качества капитала был применен подход, который учитывает рискованность сделанных вложений.

Наконец, пятое  основание непосредственно связано  с оценкой того, насколько за счет своих активов, взвешенных с учетом риска, кредитная организация может  исполнять свои обязательства перед кредиторами, оцениваемые с учетом долгосрочности вложения. В частности, примененный показатель текущей ликвидности представляет собой соотношение ликвидных активов и обязательств банка по счетам до востребования и со сроком погашения до 30 дней.

Как видно, основания  применения мер по предупреждению банкротства  по своему содержанию в большей степени  являются категориями финансово-экономическими, требующими профессионального бухгалтерского анализа. Вместе с тем статистические показатели хозяйственной деятельности, указанные в ст. 4 Закона о банкротстве кредитных организаций, обусловливают для кредитных организаций наступление конкретных юридических последствий в виде необходимости назначения определенной процедуры из числа мер по предупреждению банкротства. 
 
 

2 .Основные процедуры банкротства, предусмотренные в Федеральном Законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» и их применение на практике     
        
       Закон делит применяемые к должнику процедуры на два вида: судебные и внесудебные. Если судебная процедура признания должника несостоятельным обязательно предусматривает решение и последующий контроль арбитражного суда, то внесудебная процедура позволяет должнику путем переговоров с кредиторами избежать судебного процесса и признания должника несостоятельным по суду. Результаты переговоров могут быть различными. Должник может договориться со всеми или частью кредиторов об отсрочке или рассрочке причитающихся кредиторам платежей или уменьшении долга, что дает ему возможность продолжить свою производственную деятельность, в которой кредиторы часто заинтересованы. С конца 1993 года началось развитие регулирования досудебных процедур предупреждения несостоятельности (банкротства). На этой правовой основе Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) (сейчас эта организация называется Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству) была развернута работа по мониторингу финансового состояния предприятий и организаций и профилактике их банкротств. 
       К началу 1997 года было обследовано финансовое состояние около 16 тысяч предприятий и организаций, относящихся к сфере внимания Федерального управления, из которых около 4 тысяч были признаны неплатежеспособными. В отношении неплатежеспособных организаций принято более 3 тысяч решений. Характерно, что к концу 1997 года основная их доля приходилась на решения об отмене Акта о неплатежеспособности в связи с восстановлением платежеспособности организации и по иным аналогичным причинам 
       По мнению многих специалистов, значительная роль в восстановлении платежеспособности организаций принадлежит досудебным процедурам. К ним относятся не только мероприятия по восстановлению платежеспособности конкретного субъекта хозяйственной деятельности, по устранению причин, повлекших возникновение неплатежеспособности организаций как в отдельной отрасли, так и в экономике в целом. В зарубежных странах достаточно широко применяются внесудебные процедуры несостоятельности, осуществляемые как по инициативе должника, так и кредиторов 
       В некоторых странах предпочитают поощрять именно внесудебные процедуры реструктурирования долгов как формы реорганизации несостоятельного предприятия. Достаточно мягкие добровольные формы внесудебной реорганизации или ликвидации несостоятельных предприятий применяются в Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Сингапуре, Японии». Более жесткие, принудительные внесудебные процедуры несостоятельности применяются в Канаде, Италии, Франции, Новой Зеландии и США. В реформированном Законе о банкротстве Германии предусмотрено, что основные решения в ходе производства по несостоятельности принимаются не судьей по делам о банкротстве, а собранием кредиторов, на котором голоса распределяются в соответствии с реальной стоимостью прав требования. Можно сказать, что добровольное внесудебное урегулирование проблем между должником и кредитором используется повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни в коем случае не навязывается. 
       По мнению западных экспертов по несостоятельности, при существующем положении вещей в странах с переходной экономикой, к каким относится и Россия, когда не хватает знаний и опыта в судебных разбирательствах по коммерческим вопросам, предпочтение должно отдаваться внесудебным процедурам, целесообразно привлекать судебные органы к решению проблем несостоятельности в крайних случаях и гораздо шире практиковать процедуры банкротства внесудебные 
       Однако, во времена действия старого Закона на практике этого не происходило. Так, анализ объявлений «Вестнике Высшего Арбитражного Суда» показывает, что количество объявлений о добровольной ликвидации ничтожно мало. Например, по Иркутской области за четыре года была проведена лишь одна правильно, в соответствии с Законом 1992 года добровольная ликвидация под контролем кредиторов. 
       С принятием же нового Закона уровень банкротств в России, разрешаемый внесудебными процедурами за последние годы динамично развивается, поскольку создана нормативная база для проведения внесудебных процедур, введена гражданско-правовая и уголовная ответственность за неправомерные действия, законодательно закреплен контроль Государственным органом за участниками делового оборота, начато создание института специалистов по банкротству, все большее количество хозяйствующих субъектов вовлекается в сферу действия законодательства о несостоятельности, понимая необходимость банкротства в обществе. Дополнительно в Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» введена новая глава «Предупреждение банкротства» со статьями: «Меры по предупреждению банкротства» и «Досудебная санация», с изъятием «Санации» из реорганизационных судебных процедур. Это возлагает определенную ответственность и понуждает учредителей юридических лиц, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций. Это может быть и санация, и соглашение кредиторов с должником на заключение мирового соглашения. Эти положения Закона дают возможность решить вопросы банкротства без вмешательства арбитражного суда. 
       Остановимся подробнее на одной из предупредительных процедур – досудебной санации. В рамках досудебной санации происходит полное погашение требований по обязательствам и обязательным платежам. Для погашения всех требований должнику предоставляется финансовая помощь. Оказывать такую помощь может практически любое лицо, в том числе и учредители (участники) собственника имущества унитарного предприятия, кредиторы. 
       Очевидно, что финансовая помощь не может предоставляться безвозмездно. Закон предусматривает возможность принятия должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь, но не указывает, какого рода обязательства могут принять на себя должник или иные лица. Скорее всего, это могут быть обязательства как финансовые, так и не имеющие финансового характера. 
       Если досудебная санация проводится за счет средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов или за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и соответствующих внебюджетных фондов, то условия ее проведения устанавливаются соответственно федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год и федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов на текущий год либо органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в соответствии с законом. 
       Специалисты уверены, что оказание финансовой помощи государством должникам является недопустимым, так как это противоречит принципу конкуренции 
      Более того, законодательство многих государств запрещает оказание помощи предприятиям государством посредством их финансирования в любой форме. 
       Вместе с тем ученые приходили к выводу, в соответствии с которым на переходном этапе для экономики России указанная процедура является необходимой. 
       Для принятия решения о проведения досудебной санации необходима проверка финансового состояния должника, поскольку финансовая помощь оказывается тем должникам, относительно которых можно сделать вывод о возможности в течение определенного периода времени восстановить их платежеспособность. Анализ финансового положения должника по договоренности с его кредиторами может быть проведен аудиторской фирмой. 
       Следует отметить, что действующее законодательство очень слабо и поверхностно регулирует порядок проведения этой реорганизационной процедуры. Потенциального участника санации, вероятно, отпугивают нормы, определяющие лишь его обязанности, да еще и устанавливающие солидарную ответственность всех участников санации независимо от их отношения к выполнению своих обязанностей. Думается, что закон должен подробно регулировать содержание соглашения участников санации, и в особенности в части определения их прав в случае достижения результатов санации – восстановления платежеспособности предприятия-должника. 
       На практике же досудебная санация применяется крайне редко. Например, в Курской области данная процедура еще не проводилась. 
       Непродуманная налоговая политика, поспешность в приватизации, неготовность руководителей хозяйствующих субъектов жить в условиях рыночной экономики привели к спаду производства, кризису неплатежей, сокращению рабочих мест, росту социальной напряженности. В настоящее время подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия. Во всех случаях проще обанкротить предприятие, вывести имущество законным или незаконным способом, а затем на основе материальных ценностей и денежных средств, «вырученных» с предприятия, создать новое и вложить в него. 
       Если говорить о ситуации в Курской области, то большинство всех банкротств, осуществляемых здесь, являются криминальными, то есть в банкротстве того или иного предприятия заинтересованы криминальные элементы общества. Естественно, что инвесторам, дорожащим своей репутацией, не к чему связываться с криминалом, и это, несомненно, является еще одной причиной для непроведения санации.  

ДЕЙСТВИЕ  ЗАКОНА      

Закон распространяется на правоотношения, возникшие после  его вступления в законную силу. В отношении дел о банкротстве, которые были возбуждены в соответствии с Федеральным законом от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 6-ФЗ) и производство по которым велось в момент вступления Закона в силу, применяются положения Закона N 6-ФЗ до окончания конкретной процедуры (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство). А с момента введения следующей процедуры правоотношения будут регулироваться согласно положениям нового Закона (ст. 233 Закона).

ПОНЯТИЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА)      

Прежде всего  следует обратить внимание на то, что  Закон расширяет круг лиц, которые  могут быть признаны несостоятельными (банкротами). В соответствии с п. 2 ст. 1 Закона несостоятельными (банкротами) могут быть признаны все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций (п. 2 ст. 1 Закона), в то время как согласно положениям Закона N 6-ФЗ в отношении некоммерческих организаций, действующих в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, банкротство не могло быть возбуждено.  
     Критерии несостоятельности, а также признаки банкротства остались теми же. В соответствии со ст. 2 Закона несостоятельность - это неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.  
     Но Закон изменил размер задолженности должника, которая может повлечь подачу кредитором заявления в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве. Исходя из минимального размера оплаты труда, установленного в данное время, размер требований к должнику по сравнению с Законом N 6-ФЗ увеличился в два раза (по отношению к должнику - юридическому лицу размер требований составляет 100 тыс. руб., а к должнику - гражданину - 10 тыс. руб.).  
     Законом введено также важное положение, касающееся требований кредиторов к должнику. Теперь в соответствии с п. 3 ст. 6 Закона все требования кредиторов к должнику должны быть в обязательном порядке подтверждены вступившим в законную силу приговором суда, арбитражного суда, третейского суда.  
     Если кредитором являются уполномоченные органы - федеральные органы исполнительной власти РФ, исполнительные органы субъектов РФ, муниципальные органы, которые уполномочены представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования РФ по денежным обязательствам, то основанием обращения в арбитражный суд являются решения таких органов (налоговых, таможенных) о взыскании задолженности за счет имущества должника.  
     Таким образом, Закон исключил действия недобросовестных кредиторов, которые необоснованно обращались в суд с иском о признании должника банкротом, так как согласно предыдущему Закону кредитор мог обратиться с иском в суд даже при отсутствии документов, подтверждающих задолженность должника.

ЛИЦА, УЧАСТВУЮЩИЕ  В ДЕЛЕ О БАНКРОТСТВЕ      

Статьей 34 Закона установлен закрытый перечень лиц, участвующих в деле о банкротстве, к которым относятся:  
     - должник;  
     - арбитражный управляющий;  
     - конкурсные кредиторы;  
     - уполномоченные органы;  
     - федеральные органы исполнительной власти РФ, органы исполнительной власти субъектов, муниципальные органы;  
     - лица, предоставившие обеспечение для проведения финансового оздоровления.  
     Как видно, перечень этих лиц изменен.  
     Во-первых, теперь в деле не участвует государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению, хотя в соответствии с Законом N 6-ФЗ этот орган обладал таким правомочием. Следует заметить, что временно, на срок три месяца со дня вступления Закона в силу, на Федеральную службу России по финансовому оздоровлению и банкротству возложено исполнение функций уполномоченного органа, представляющего в делах о банкротстве и процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам, а также функции регулирующего органа, осуществляющего контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих (Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2002 г. N 855 "Об уполномоченном и регулирующем органе в делах о банкротстве и процедурах банкротства"). В дальнейшем в соответствии со ст. 29 Закона деятельность регулирующей организации и уполномоченных органов должна быть разграничена.  
     Во-вторых, из участия в деле исключен прокурор.  
     В-третьих, добавлена такая категория, как лица, предоставившие обеспечение для проведения финансового оздоровления, правовой статус которых будет рассмотрен в рамках вопроса о финансовом оздоровлении.

ОБРАЩЕНИЕ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ПРИЗНАНИИ ДОЛЖНИКА БАНКРОТОМ       

В статье 7 Закона по сравнению с Законом N 6-ФЗ расширен круг лиц, имеющих право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Если раньше таким правом обладали должник, кредитор и прокурор, то теперь к ним добавлены еще и уполномоченные органы - федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, которые представляют в деле о банкротстве интересы государства.  
     Обращаем внимание, что с заявлением о признании должника банкротом кредитор может обратиться в арбитражный суд только при соблюдении следующих условий:  
     - требования кредитора подтверждены решением суда, арбитражного суда, третейского суда;  
     - истекло 30 дней со дня направления исполнительного листа в службу судебных приставов.  
     Уполномоченный орган вправе обратиться в арбитражный суд, если:  
     - имеется решение налогового или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника;  
     - прошло 30 дней со дня вынесения такого решения.  
     Поэтому заявитель обязан приложить к заявлению, во-первых, вступившее в законную силу решение суда, арбитражного суда, третейского суда или решение уполномоченного органа; во-вторых, доказательства направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику (наряду с другими документами, указанными в ст. 39 Закона).

СРОК  РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛА О БАНКРОТСТВЕ       

Законом увеличен срок рассмотрения дела о банкротстве  с трех месяцев (ст. 47 Закона N 6-ФЗ) до семи месяцев (ст. 51 Закона).

ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА      

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица в настоящее время применяются  следующие процедуры:  
     наблюдение;  
     финансовое оздоровление;  
     внешнее управление;  
     конкурсное производство;  
     мировое соглашение.  
     Процедуры банкротства, применяемые при рассмотрении дела о банкротстве должника - физического лица, не изменились.

ОПУБЛИКОВАНИЕ СВЕДЕНИЙ О ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА       

Отметим важное нововведение Закона, обеспечивающее дополнительную защиту прав кредиторов.  
     В отличие от Закона N 6-ФЗ, когда обязательному опубликованию подлежали сведения лишь о введении окончательной процедуры по отношению к должнику - конкурсного производства (статьи 50 и 100 Закона N 6-ФЗ), теперь в соответствии со ст. 28 Закона должна публиковаться информация не только о введении конкурсного производства, но и о введении наблюдения.  
     Если количество кредиторов превышает сто или их количество не может быть определено, то обязательному опубликованию подлежат сведения о начале каждой. Такая обязанность возложена на арбитражного управляющего, который в течение трех дней со дня получения соответствующего судебного акта направляет эту информацию в официальное издание, которое в свою очередь обязано опубликовать полученную информацию в десятидневный срок (статьи 54, 28 Закона).  
     До определения Правительством РФ официального издания, в котором публикуется информация о делах по банкротству, эти сведения подлежат опубликованию в "Российской газете" (п. 6 ст. 231 Закона).

НАБЛЮДЕНИЕ      

Процедура наблюдения подверглась определенным изменениям.  
     Теперь процедура наблюдения вводится не сразу после принятия заявления (ст. 56 Закона N 6-ФЗ), а по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя (ст. 62 Закона). Наблюдение вводится сразу лишь по заявлению самого должника.  
     Следует отметить, что арбитражный суд в отдельном заседании рассматривает обоснованность требований заявителей в любом случае, даже если со стороны должника или иных лиц нет никаких возражений. По результатам такого рассмотрения требования кредиторов либо включаются в реестр требований кредиторов, либо признаются необоснованными и не принимаются (ст. 71 Закона).  
     Как и ранее, с момента введения наблюдения органы управления должника (руководитель) не отстраняются от руководства. Однако новый Закон (ст. 69) предусмотрел возможность замены руководителя должника арбитражным судом по ходатайству временного управляющего на иное лицо.  
     Кроме того, также по заявлению временного управляющего арбитражный суд вправе вынести решение в отношении руководителя о запрете совершать какие-либо сделки или действия либо совершать их только с согласия управляющего.  
     Наблюдение оканчивается с момента вынесения арбитражным судом определения о введении следующей процедуры банкротства, утвержденной первым собранием кредиторов.  
     Так, возможно введение финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства либо вообще прекращение дела и утверждение мирового соглашения (ст. 75 Закона).