Оптимизация управления закупками материально-технических ресурсов в организации

 

Таблица 2.8

Анализ показателей платежеспособности

Показатель	Расчет	на 01.01.11 г.	на 01.01.12 г.	на 01.01.13 г.	Норматив	Отклонение  11/12	Отклонение 12/13	Характеристика платежеспособности
1	2	3	4	5	6	7	8	9
L1 Общий показатель платежеспособности		0,055	0,01	0,16	≥1	-0,045	0,15	характеризует ликвидность баланса предприятия в целом
L2 коэффициент абсолютной ликвидности		0,02	0,08	0,1	0,2-0,5	0,06	0,02	показывает возможность предприятия погасить свои обязательства немедленно
L3 Коэффициент быстрой ликвидности		0,03	0,09	0,1	0,7 – 1	0,06	0,01	оценивает способность организации погашать краткосрочные обязательства в случае наступления тяжелого финансового положения, когда нет возможности продать запасы
L4 коэффициент текущей ликвидности		0,3	0,3	0,4	1-2,5	0	0,1	позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства
L5  Коэффициент маневренности собственных  оборотных средств		-0,02	-0,1	-0,15	0,2-0,5	-0,08	-0,05	показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.
L6 Коэффициент обеспеченности собственными  средствами		-3,2	-2,9	-2	>0,1	0,3	0,9	Показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

 

 

 

Выводы: В связи с неустойчивым финансовым состоянием предприятия, наличия непокрытых убытков в 2011-2013гг показатели платежеспособности не соответствуют  нормативам. В 2011 году показатель коэффициента составил 0,055, в 2012 году 0,01, в 2013 году 0,16. Норматив показателя ≥1.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных). При этом различные группы активов и обязательств входят в соответствующие суммы с разными весовыми коэффициентами, учитывающими сроки поступления средств и погашения обязательств. Более ликвидные активы и более срочные обязательства учитываются с более высокими коэффициентами..

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и эквивалентов. Норматив показателя 0,2-0,5. На начало 2011 года показатель составил 0,02, в 2012 году 0,08, в 2013 году 0,1, можно сделать вывод, что предприятие обладает низкой ликвидностью активов.

Коэффициент быстрой ликвидности оценивает способность организации погашать краткосрочные обязательства в случае наступления тяжелого финансового положения. Норматив коэффициента 0,7-1. В нашем случае показатель коэффициента составил на начало 2011 года 0,03, на начало 2012 года 0,09, на начало 2013 года 0,1, отсюда следует, что предприятие не ликвидное.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. У нашего предприятия значение коэффициента на начало 2011 и 2012 года составило 0,3, а на начало 2013 года 0,4, что характеризует состояние как плохое.

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. По данным бухгалтерского баланса анализируемого предприятия данный коэффициент не соответствует нормативу и равен на начало 2011 года -0,02, на начало 2012 года -0,1 и на начало 2013 года -0,15.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характерезует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Рассматриваемая компания имеет отрицательно значение коэффициента в 2011 год -3,2, в 2012 году -2,9, в 2013 году -2 и говорит о том, что оборотные активы компании не финансируются за счет собственных средств предприятия.

 Таким  образом, предприятие не платежеспособно, находится в зоне высокого финансового риска.

2.5 Анализ деловой  активности

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности организации. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Количественная оценка и анализ деловой активности (или текущей деятельности) организации может осуществляться по трем направлениям оценки:

- степени выполнения плана (данный раздел может быть реализован лишь в рамках внутрифирменного финансового анализа);

- динамичности развития фирмы. Это характеристика выполняется при помощи, так называемого, "золотого правила экономики предприятия" (рассчитываются и сравниваются между собой темпы роста таких показателей, как величина активов фирмы, объем реализации продукции, прибыль: Тчп>Твыр>Тактивов>0);

- уровня эффективности использования ресурсов фирмы. Реализация третьего направления анализа деловой активности осуществляется с помощью системы показателей отдачи и оборачиваемости

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов. Для оценки оборачиваемости используются коэффициенты оборачиваемости и показатели периода длительности одного оборота, расчет которых представлен в таблице 2.9. 

Таблица 2.9

Динамика показателей оборачиваемости организации

	Показатели	Расчет показателя	Сумма		Абсолютное изменение
			За 2012 г.	За 2013 г.
1	2	3	4	5	6
1	Выручка за период (), тыс. руб.	Ф.№2	354670	379744	25074
2	Себестоимость реализованной продукции (С/С), тыс. руб.	Ф.№2	527276	594312	67036
3	Средний объем ОА (), тыс. руб.		37343,5	62227	24883,5
4	Средний объем запасов (), тыс. руб.		2831	2740	-91
5	Средний объем дебиторской задолженности (), тыс. руб.		16222	21403	5181
6	Средний объем кредиторской задолженностью (), тыс. руб.		337378,5	363076,5	25698
7	Однодневный оборот по выручке, тыс. руб.		971,7	1040,4	68,7
8	Оборачиваемость оборотных активов (кол-во оборотов за период) ()		9,5	6,1	-3,4
9	Период оборачиваемости оборотных активов (в днях) ()		38,4	59,8	21,4
10	Оборачиваемость запасов (кол-во оборотов за период) ()		186,2	216,9	30,7
11	Период оборачиваемости запасов (в днях) ()		1,96	1,68	-0,28
12	Оборачиваемость дебиторской задолженности (кол-во оборотов за период) ()		21,86	17,74	-4,12
13	Период оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях) ()		17	21	3,9
14	Оборачиваемость кредиторской задолженности (кол-во оборотов за период) ()		2	2	0
15	Период оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях) ()		228,1	228,1	0

 

Вывод: Выручка предприятия за 2011-2012гг возросла на 250741 тыс.руб, себестоимость возросла на 67036 тыс.руб. Повышение себестоимости превышает повышение выручки, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Растет средний объем кредиторской и дебиторской задолженности.

Повысился средний объём оборотных активов с 37343,5 до 62227 тыс.руб. Средний объём запасов снизился на 91 тыс. руб. и составил за 2013 год 2740 тыс.руб. Так же увеличился средний объём дебиторской задолженности за период с 2012-2013 года на 5181 тыс.руб. и составил за 2013 год 21403 тыс. руб., это означает, что 17 и 21 дней требуется для оплаты дебиторской задолженности Средний объём кредиторской задолженности за 2012 год составил 337378,5, а за 2013 год 363076,5, то есть повысился на 25698 тыс.руб., период который составил в 2012 и 2013 году 2 дня, показывает, что для оплаты кредиторской задолженности потребовалось 2 дня.

Однодневный оборот по выручке вырос на 68,7 тыс.руб. и составил за 2013 год 1040,4 тыс.руб., оборачиваемость оборотных активов составила в 2012 году 9,5 дня, а в 2013 году 6,1 день, этот показатель означает, что сколько раз за период оборачиваются ОА или сколько рублей выручки от реализации приходится на 1 рубль ОА. Период оборачиваемости ОА составил 38,4 дня в 2012 году и 59,8 дня в 2013 году, это средний показатель и он свидетельствует о том, что у предприятия недостаточная эффективность использования активов.

Оборотный запас вырос на 30,7, это означает, что у предприятия нет накопления избыточных запасов, следовательно у предприятия эффективное складское управление, чтобы истощать запасы не нужно постоянно повышать оборачиваемость запасов, периоды по этому показателю составили 1,96 и 1,68 дня в 2012 и 2013 годах относительно. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 4,12, это обуславливается тем, что клиенты не всегда во время рассчитываются за оказанные услуги, соответственно период оборачиваемости дебиторской задолженности повысился в 2013 году на 3,9 дня.

Оборачиваемость кредиторской задолженности осталась неизменной и составила за 2012 и 2013 год 1,6 дня, период оборачиваемости кредиторской задолженности тоже не изменился и составил за 2012-2013 года 228,1 дня.

Несомненно, что целью любого предприятия является ускорение оборачиваемости текущих активов.

Это обеспечивается за счет:

• сокращения длительности производственного цикла;
• сокращения продолжительности операций в процессах снабжения и  реализации;
• совершенствования системы расчетов;
• уменьшения запасов товарно-материальных ценностей.

Для определения продолжительности производственного и финансового циклов можно использовать таблицу 2.10. 

Таблица 2.10

Расчет производственного, операционного и финансового циклов организации

	Показатели	Расчет показателя	Значение		Изменения
					Абс.	Относи- тельные, %
			За 2012 г.	За 2013 г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Производственный цикл, всего		1,9	1,66	-0,24	-12,6
В т.ч., период оборачиваемости сырья, материалов и др.			1,6	1,4	-0,2	-12,5
период оборачиваемости затрат в незавершенном производстве			0	0	0	0
период оборачиваемости готовой продукции			0,3	0,26	-0,04	-13,3
2	Операционный цикл		18,36	22,28	3,92	21,3
период оборачиваемости дебиторской задолженности			16,4	20,6	3,9	23,3
3	Финансовый цикл		251,8	245,26	-6,54	-2,6
период оборачиваемости кредиторской задолженности			233,5	223	-10,5	-4,5