Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2012 в 21:16, курсовая работа

Описание работы

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………………2
1. Специфика анализа платежеспособности предприятия………………………..4
1.1. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия………4
1.2. Анализ структуры источников предприятия……………………………...10
1.3. Анализ активов предприятия………………………………………………11
1.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия…….14
1.5. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий……………………………………...16
2. Расчетная часть: приложения 2 и 3……………………………………………..22
Заключение………………………………………………………………………….35
Список используемой литературы………………………………………………...36

Файлы: 1 файл

Курсовая работа ФДО и К.doc

— 313.50 Кб (Скачать файл)

Ккз = (КЗ+ПП)/(ДП+КП)                                                                                                              (28)

где  КЗ -  величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)

       ПП  - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)

Ккз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85

Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77

 

Индекс  постоянного актива:

Jва = ВА/СК                                                                                                                                    (29)

Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29

Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40

 

Коэффициент накопления амортизации:

Ка = (Иос + Ина)/(ОС + НА)                                                                                                         (30)

где  Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)

        НА – стоимость нематериальных  активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)

        Ина  - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)

Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22

Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13

 

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:

Км/и =раздел II ф.1/разделI ф.1                                                                                                 (31)

Км/и н.г.=  8849,06/1309,55=6,76

Км/и к.г.=  13419,67/2270,95=5,91

 

Анализ  рентабельности

 

Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79  (ф.2,с.140)                                                            (32)

Чистая  прибыль:

 Пч = Пб –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)                                       (33)

=2242,79-717,64-750,2=774,95 

Рентабельность  собственного капитала:

Рскч/СК                                                                                                                                      (34)

Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%

Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%

 
 
 

Показатели  состава, структуры  и использования  основных фондов (в  тыс.руб.)

 

Таблица 1

№№

п/п

Наименование  показателей Источники информации

(расч.ф-ла)

Базисный период Отчет-ный период Отчет. период к  базисно-му, %
1. Среднегодовая стоимость всех основных фондов (Ф.5,с.370,гр.3+

с.370,г.6)/2

1501,01 2290,75 152,61%
2. Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов (Ф.5,с.371,гр.3+

с.371,г.6)/2

1501,01 2290,75 152,61%
3. Удельный вес  основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, % Стр.2/стр.1 100% 100%      ----
4. Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+3+6)/2 623,55 977,13 156,70%
5. Удельный вес  рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, % Стр.4/стр.2 41,54% 42,66%     -----
6. Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 366,63 582,56 158,9%
7. Коэффициент износа ОС, % Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6 26,87% 26%      -----
8. Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, % Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6 23,32% 47,4%      -----
9. Коэффициент выбытия ОС, % Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3 5,99% 5,4%      -----
10. Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов) Ф.2,стр.010 10579,03 19817,05   187,32%
11. Среднесписочная численность работников, чел. Ф.5,с.850 319 350   109,72%
12. Фондоотдача основных произ-водст. фондов Стр.10/стр.2 7,05 8,65   122,7%
13. Фондоотдача рабочих машин и оборудования Стр.10/стр.4 16,97 20,28   119,51%
14. Производительность труда одного работника, руб. Стр.10/стр.11 33,160 56,62   170,75%
15. Фондовооружен-ность  труда одно-го работника, руб. Стр.2/стр.11 4,71 6,55   139,07%
 
 

Показатели  состояния и использования  оборотных средств (в тыс.руб.)

 

Таблица 2

№№

п/п

Наименование  показателей Источники информации

(расч.ф-ла)

Базис-ный период Отчет-ный период Отчет. Период к  базис. %
1. Среднегодовая сто-имость активов А (Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 8111,64 11134,37 137,26%
2. Среднегодовая сто-имость оборотных средств    ТА (Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 6911,22 9344,12 135,20%
3. Удельный вес  оборотных средств в активах, % ТА/А*100% 85,2% 83,92%     -----
4. Собственные ис-точники  форми-рования оборотных средств  ТА с ТА – КП 3082,07 3546,73 115,08%
5. Удельный вес  собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, % ТА с/ТА 44,60% 37,96%     ----
6. Среднегодовая стоимость запасов и затрат З Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2 4123,78 6135,97 148,79%
7. Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % З/ТА 59,67% 65,67%   ----
8. Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности  за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской  задолженности ДЗ Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 820,99 944,63 115,06%
9. Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, % ДЗ/ТА 11,88% 10,11%    ----
10. Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) Ф.2,с.010 10579,03 19817,05 187,32%
11. Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день ТА*Т/выручка

Т-период в днях (Т=360)

235 170      ----
12. Оборачиваемость запасов и затрат, день З*Т/выручка 140 111      ----
13. Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день ДЗ*Т/выручка 28 17     ----
14. Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/

выр.баз)

9344,12- 6911,2*(19817,05/

10579,03)=+2431,03

 
15. Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. Выручка/ТА 1,53 2,12  
 
 
 

Показатели  платежеспособности и методика их расчета

                                                                          Таблица 3

№№

п/п

Наименование  показателей Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение  показателя
На  начало отч. периода На конец  отч.пер-да
1. Денежные средства Ф.1,стр.260 21069,72 2325,62
2. Краткосрочные финансовые вложения Ф.1,стр.250 38,5 56,21
3. Дебиторская задолженность Ф.1, стр.240+стр.270 895,62 993,63
4. Производственные  запасы и затраты Ф.1,стр.210+стр.220 4498,67 7773,26
5. Краткосрочная задолженность Ф.1,с.690 4177,25 7417,52
6. Коэффициент абсо-лютной ликвидности См.ф-лу 12 0,50 0,31
7. Промежуточный коэффициент покрытия Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/

с.690

0,73 0,46
8. Общий коэффициент  покрытия Ф.1,с.290/с.690 1,8 1,5
9. Удельный вес  запа-сов и затрат в сумме краткосрочных  обязательств Ф.1,с.210+с.220/с.690 1,08 1,05
 
 

Показатели  финансовой устойчивости и методика их расчета

Таблица 4

№№

п/п

Наименование  показателей Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение  показателя
На  начало отч. периода На конец  отч. пер-да
1. Собственные средства  СК Ф.1,с.490 4556,31 5829,45
2. Сумма обязательств предприятия  ЗК Ф.1,с.590+с.690 4292,75 7590,22
3. Сумма дебиторской  задолженности ДЗ Ф.1.,с.240 876,37 952,05
4. Имущество предприятия  ХС Ф.1,с.399 8849,06 13419,67
5. Коэффициент собст-венности (независимости) Ф.1,с.490/с.399 0,51 0,43
6. Удельный вес  заемных средств ЗК/ХС 0,49 0,57
7. Соотношение заем-ных  и собственных средств ЗК/СК 0,94 1,3
8. Удельный вес  деби-торской задолжен-ности в стоимости имущества ДЗ/ХС 0,1 0,07
9. Удельный вес  собст-венных и долгосроч-ных заемных  ср-в в стоимости имущ-ва СК+ДП/ХС 0,53 0,45

Информация о работе Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия