Методологические основы анализа финансовой деятельности организации

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ФИНАНСОВО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ  АКАДЕМИЯ

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа на тему:

«Методологические основы анализа финансовой деятельности организации»

 

 

 

 

 

 

                                                                                     Выполнил: студент группы ЭО-05

                                                                                     Вилейко М.С.

                                                                                     Принял: к.т.н. профессор

                                                                                     Шманенкова Г.А.

 

 

Королев,2013

Оглавление

 

Введение 2

1. Аналитические таблицы 3

2.Анализ сравнительного  баланса 9

3.Анализ активов 9

4.Анализ пассивов 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Данная работа по анализу  финансовой деятельности организации  направленна на изучение показателей динамики, структуры и динамики структуры активов и пассивов баланса. Актуальность данной работы состоит в том, что анализ это неотъемлемая часть в управление предприятием. На основе анализа предприятие может регулировать, направлять свою деятельность в русло, необходимое для извлечения максимально возможного эффекта. Финансовый анализ компании – это основной элемент финансового менеджмента, который представляет собой оценку текущего экономического состояния предприятия, основанную на доскональном изучении разнообразных показателей его финансовой отчетности и динамики их изменения. Таким образом, получается, что конечная цель анализа финансового состояния компании – это получение как можно более четкой картины ее финансово-хозяйственной деятельности. 

Целью выполнения работы является:

1. Освоение теоритического материала по изучаемой теме
2. Закрепление знаний теоретического материала, используя необходимый инструментарий практическим путем
3. Применение полученных знаний и практических навыков для анализа ситуации и выработки эффективного управленческого решения.

Работа состоит из: введения, основной части состоящей из аналитических  таблиц, анализов активов и пассивов баланса, а так же анализа сравнительного аналитического баланса.

 

 

 

 

 

 

 

1. Аналитические таблицы

 

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс

Статьи активов и пассивов	На начало года		На конец года		Изменение (+,-)
	Тыс.руб.	В % к валюте Баланса	Тыс.руб.	В % к валюте Баланса	Тыс.руб.	В % к валюте Баланса
Активы организации
Внеоборотные активы	231505	63,3	266017	51,37	34512	-11,93
Оборотные активы	134235	36,7	251785	48,63	117550	11,93
Валюта Баланса всего	365740	100	517802	100	152062	0
Пассивы организации
Капитал и резервы	244828	66,94	311359	60,13	66531	-6,81
Долгосрочные обязательства	15243	4,17	107917	20,84	92674	16,67
Краткосрочные обязательства	105669	28,89	98526	19,03	-7143	-9,86
Валюта Баланса всего	365740	100	517802	100	152062	0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Анализ динамики активов (имущества) организации, тыс.руб.

Показатель	На начало года	На конец года		Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
Внеоборотные активы	231505	266017		34512	114,91
В том числе
Нематериальные активы	6119	5798		-321	94,75
Основные средства	220030	228382		8352	103,8
Незавершенное строительство	4486	27798		23312	619,66
Доходные вложения в материальные ценности	-	-		-	-
Долгосрочные финансовые вложения	870	2803		1933	322,18
Отложенные налоговые  активы	-	1236		1236	-
Прочие внеоборотные активы	-	-		-	-
Оборотные активы(раздел II Баланса) – всего	134235	251785		117550	187,57
В том числе:
Запасы	65586	128214	62628		195,49
НДС по приобретенным ценностям	16422	20935	4513		127,48
Долгосрочная дебиторская  задолженность	-	-	-		-
Краткосрочная дебиторская  задолженность	44525	96202	51677		216,06
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-		-
Денежные средства	7702	6434	-1268		83,54
Прочие оборотные активы	-	-	-		-
Итого активов(имущества)	365740	517802	152062		141,58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Анализ структуры имущества (активов) организации

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение, пункты(гр.4-гр.2)
	Тыс. руб.	В % к валюте Баланса	Тыс. руб.	В % к валюте Баланса
Внеоборотные активы	231505	63,3	266017	51,37	-11,93
В том числе:
Нематериальные активы	6119	1,67	5798	1,12	-0,55
Основные средства	220030	60,16	228382	44,11	-16,05
Незавершенное строительство	4486	1,23	27798	5,37	5,14
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	870	0,24	2803	0,54	0,3
Отложенные налоговые  активы	-	-	1236	0,24	0,24
Оборотные активы– всего	134235	36,7	251785	48,63	11,66
В том числе:
Запасы	65586	17,93	128214	24,76	6,83
НДС по приобретенным ценностям	16422	4,49	20935	4,04	-0,45
дебиторская задолженность  всего	44525	12,17	96202	18,58	6,41
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Денежные средства	7702	2,11	6434	1,24	-0,87
Валюта Баланса - всего	365740	100	517802	100	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.

Анализ динамики пассивов( источников формирования имущества) организации, тыс.руб.

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста %
Капитал и резервы (раздел III Баланса) - всего	244828	311359	66531	127,17
В том числе:
Уставный капитал (за минусом  собственных акций, выкупленных  у акционеров)	126	126	0	100
Добавочный капитал	173369	174306	937	100,54
Резервный капитал	4348	5328	980	122,54
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	66985	131599	64614	196,46
Долгосрочные  обязательства (раздел IV Баланса) – всего	15243	107917	92674	707,98
В том числе:
Займы и кредиты	15233	92992	77759	610,46
Отложенные налоговые  обязательства	-	14915	14915	-
Прочие долгосрочные обязательства	10	10	0	100
Краткосрочные обязательства (раздел V Баланса) - всего	105669	98526	-7143	93,24
В том числе:
Займы и кредиты	35221	35000	-221	99,37
Кредиторская задолженность	70448	63526	-6922	90,17
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-
Итого пассивов (источников формирования имущества)	365740	517802	152062	141,58
Из них:
Собственный капитал	244828	311359	66531	127,17
Заемный капитал	120912	206443	85531	170,74

 

 

 

Таблица 5.

Анализ структуры источников формирования активов организации

Показатель	На начало года		На конец года		Отклонение, пункты (гр.4-гр.2)
	Тыс.руб.	В % к валюте Баланса	Тыс.руб.	В % к валюте Баланса
А	1	2	3	4	5
Капитал и резервы	244828	66,94	311359	60,13	-6,81
В том числе:
Уставный капитал	126	0,03	126	0,02	-0,01
Добавочный капитал	173369	47,4	174306	33,66	-13,74
Резервный капитал	4348	1,19	5328	1,03	-0,16
Нераспределенная прибыль	66985	18,31	131599	25,41	7,1
Долгосрочные  обязательства	15243	4,17	107917	20,84	16,67
В том числе:
Займы и кредиты	15233	4,16	92992	17,96	13,8
Отложенные налоговые  обязательства	-	-	14915	2,88	2,88
Прочие долгосрочные обязательства	10	0,003	10	0,002	-0,001
Краткосрочные обязательства	105669	28,89	98526	19,03	-9,86
В том числе:
Займы и кредиты	35221	9,63	35000	6,76	-2,87
Кредиторская задолженность	70448	19,26	63526	12,27	-6,99
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-
Валюта Баланса - всего	365740	100	517802	100	0
В том числе
Собственный капитал	244828	66,94	311359	60,13	-6,81
Заемный капитал	120912	33,06	206443	39,87	6,81

 

2.Анализ сравнительного баланса

 

Все показатели сравнительного аналитического Баланса можно разделить  на 3 группы: показатели структуры баланса, показатели динамики структуры, показатели динамики баланса.

Оценивая тенденции изменения  имущественного и финансового положения  организации, можно сказать, что  у организации прослеживается положительная  тенденция. Из таблицы 1 видно, что имущество предприятия увеличилось на 152062 тыс. руб.

Увеличилась сумма внеоборотных активов на 34512 тыс. руб. Так же увеличилась сумма оборотных активов на 117550 тыс. руб. Увеличились суммы III и IV части пассива баланса, соответственно капитал и резервы и долгосрочных обязательств на 66531 тыс. руб. и 92674 тыс. руб. Произошло уменьшение краткосрочных обязательств на 7143 тыс. руб.

У предприятия произошло  изменение структуры стоимости  имущества в сторону увеличения удельного веса в нем оборотных активов. Сумма оборотных активов увеличилась с 36,7 %  до 48,63%, а сумма внеоборотных активов уменьшилась с 63,3% до 51,37%. У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса в нем оборотных активов и, соответственно уменьшения внеоборотных. Удельный вес капитала и резервов уменьшился на 6, 81 % с 66,94% до 60,13%. Удельный вес долгосрочных обязательств напротив увеличился на 16,67%. А краткосрочных обязательств изменился в меньшую сторону на 9,86%.

Приток новых средств  осуществляется в основном за счет заменых средств и вкладываются они в основном в оборотные активы.

3.Анализ активов

 

Исходя из данных таблицы 2 можно сказать, что стоимость  имущества организации увеличилась  а именно на 152062 тыс. руб., что говорит  о увеличение хозяйственного оборота организации, что может повлечь улучшение платежеспособности.

Полагаясь на данные баланса, мы можем сказать, что наибольший удельный вес в активах приходится на внеоборотные активы, что может свидетельствовать о не достаточной мобильной структуры имущества и об менее ускоренном оборачиваемости капитала.  Однако стоит заметить, что по сравнению с началом и концом отчетных периодов произошел довольно заметный сдвиг в пользу оборотных активов.

Рассматривая статьи баланса  подробнее, а именно изменение внеоборотных и оборотных активов, следует сделать следующие выводы. В составе внеоборотных активов изменению подверглись значительно количество статей раздела баланса. Произошло увеличение незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений, при чем увеличение незавершенного строительства на 233112 тыс. руб. чуть более чем в 6 раз, что может говорить о значительном отвлечении значительных финансовых ресурсов из оборота. Структура внеоборотных активов изменилась в сторону уменьшения доли основных средств с 66,16 % до 44,11 %, что составило собственно 16,05%. Так как доля основных средств составляет более 40% от общей суммы активов, то можно сказать что организация имеет «тяжелую структуру». Данная ситуация свидетельствует о том, что организация уплачивает существенную сумму налога на имущество, имеет значительные накладные расходы в виде амортизации и обладает высокой чувствительностью к изменению выручки.