Характеристика динамики и выполнения плана производства, реализации и поставки продукции

Затем, умножая полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

 

140 тыс. руб. х 16 440 туб = +2300 млн. руб.

 

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен (если продукция однородная). Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в условно-натуральном выражении:

 

 

6131 тыс. руб.

 

5991 тыс. руб.

 

+140 тыс. руб. х 16 440 = +2300 млн.  руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (Таблица 9 «Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки»).

Приведенные данные показывают, что за счет изменения структуры  продукции выручка от ее реализации увеличилась на 2185 млн. руб. Это свидетельствует  об увеличении удельного веса более  дорогих изделий С и D в общем объеме продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 «Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки»

Изделие	Оптовая цена 1 туб, млн. руб.	Объем реализации продукции, туб		Выручка по плановым ценам, млн. руб.			Изменение выручки за счет структуры продукции, млн. руб.
		план	факт	план	Факт при план структуре	факт
A	5	5700	4850	28500	28250	24250	-4000
B	6	5600	5300	33600	33305	31800	-1505
C	7	2700	3050	18900	18735	21350	2615
D	7,5	1900	2560	14250	14125	19200	5075
Итого	-	15900	15760	95250	94415	96600	2185

 

Используя описанные выше приемы, можно определить влияние структуры продукции и на другие показатели деятельности предприятия: трудоемкость, материалоемкость, на общую сумму затрат, прибыль, рентабельность и другие экономические показатели, что позволит комплексно, всесторонне оценить эффективность ассортиментной и структурной политики предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ качества произведённой продукции

 

 

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность. Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения:

1. удельный вес новой продукции в общем ее выпуске;
2. удельный вес продукции высшей категории качества;
3. средневзвешенный балл продукции;
4. средний коэффициент сортности;
5. удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции;
6. удельный вес сертифицированной продукции;
7. удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;
8. удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны.

Индивидуальные (единичные) показатели качества продукции характеризуют одно из ее свойств:

1. полезность (жирность молока, зольность угля, содержание железа в руде, содержание белка в продуктах питания);
2. надежность (долговечность, безотказность в работе);
3. технологичность, т.е. эффективность конструкторских и технологических решений (трудоемкость, энергоемкость);
4. эстетичность изделий.

Косвенные показатели - это штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, удельный вес рекламированной продукции, потери от брака и др.

Первая задача анализа - изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнения плана по уровню качества продукции.

Как видно из Таблицы 10 «Анализ обобщающих показателей качества продукции», за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.

 

Таблица 10 «Анализ обобщающих показателей качества продукции»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,7	0,75	0,74
Удельный вес, %:
продукции высшей категории  качества;	75	76	78
экспортируемой продукции; забракованной продукции; зарекламированной продукции;	12,5	15,6	15,7
Потери от брака, млн руб.	0,55	0,4	0,5
	0,3	0,25	0,2
	450	350	420

 

По продукции, качество которой  характеризуется сортом или кондицией, рассчитываются доля продукции каждого  сорта (кондиции) в общем объеме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях. При оценке выполнения плана по первому показателю фактическую долю каждого сорта в общем объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов.

Средний коэффициент  сортности можно определить двумя способами: отношением количества продукции I сорта к общему количеству; отношением стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции 1 сорта (Таблица 11 «Анализ качества продукции»):

Отсюда коэффициент сортности: по плану - 0,833 (28 800/ /34 560), фактически - 0,908 (27 468/30 240). Выполнение плана по качеству - 109 % (0,908/0,833). Средневзвешенная цена по плану - 500 тыс. руб., фактически - 545 тыс. руб., что по отношению к плану  также составляет 109 %.

 

Таблица 11 «Анализ качества продукции»

Сорт продукции	Цена за 1 туб, тыс. руб.	Выпуск продукции.туб		Стоимость выпуска, млн руб.
		план	факт	план	факт	по цене I сорта
						План	факт
I	6000	2880	3528	172 808 640	211 685 040	17 280 103 686 912	2 116 860 483 024
II	5000	1728	1008	2880	1260
III	2500	1152	504
Итого	5000	5760	5040	28800	27468	34560	30 240

 

Вторая задача анализа - определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции             ( ), выручку от реализации продукции ( ) и прибыль ( ). Расчет производится следующим образом:

где и - соответственно цена изделия до и после изменения качества;

и - соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества;

- количество произведенной продукции повышенного качества;

- объем реализации продукции повышенного качества.

Если предприятие выпускает  продукцию по сортам и произошло изменение сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как изменились средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем по приведенным выше алгоритмам определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.

Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:

 

 

 

Расчет влияния сортового  состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении  можно произвести по всем четырем  способам, описанным в предыдущем параграфе, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполним этот расчет способом абсолютных разниц (Таблица 12 «Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия А в стоимостном выражении»).

 

Таблица 12 «Влияние сортового  состава продукции на объем выпуска  изделия А в стоимостном выражении»).

Сорт продукции	Оптовая цена 1 туб, тыс. руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	+, -
1	6000	50	70	20	1200
2	5000	30	20	-10	-500
3	2500	20	10	-10	-250
Итого	5000	100	100	X	450

 

В связи с улучшением качества продукции (увеличением доли продукции I сорта и уменьшением соответственно доли продукции II и III сортов) средняя цена реализации по изделию А выше плановой на 450 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 2268 млн руб.(450 тыс. руб. х 5040 туб).

Аналогичные расчеты делают по всем видам продукции, по которым установлены сорта, после чего результаты обобщаются.

Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

В процессе анализа изучают  динамику брака по абсолютной сумме  и удельному весу в общем выпуске  товарной продукции; определяют потери от брака (млн. руб.):