Формирование кредитной политики организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 19:57, курсовая работа

Описание работы

В данной работе рассмотрены понятие и цели кредитной политики, приведен пример проведения кредитной политики в ООО ПКФ «Синтез-Трейд», а так же разработаны предложения по повышению эффективности кредитной политики предприятия.

Содержание работы

Введение
1. Кредитная политика и ее формирование………………………………5
1.1. Содержание и цели кредитной политики……………………………5
1.2. Типы кредитной политики……………………………………………6
1.3. Методы и принципы предоставления кредитов……………………..8
1.4. Оценка эффективности кредитной политики………………………11
2. Кредитная политика предприятия…………………………………….15
2.1. Общая характеристика предприятия…..……………………………15
2.2. Кредитная политика ООО ПКФ «Синтез-Трейд»………………….18
2.3. Методы, приемы и способы анализа дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...21
2.4. Анализ динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...23
2.5. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...30
2.6. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности…………32
2.7. Выводы и предложения………………………….…………………..34
Заключение
Список использованной литературы
Приложения 1,2,3

Файлы: 1 файл

курсач.doc

— 452.50 Кб (Скачать файл)

     Кредитная политика включает в себя:

  1. Продуманную работу с клиентом: правила сегментирования типов заказчиков и правила работы с каждым сегментом;
  2. распределение внутри компании работ по взаимодействию с должниками;
  3. процедуру взыскания долгов внутренними силами;
  4. описание ситуаций, при которых на должника подают в суд.

     Для того чтобы разобраться, как поступать по отношению к различным типам заказчиков, информацию о них нужно упорядочить.

     Группировка заказчиков по степени их финансовой стабильности приведена в таблице:

     Высокие продажи

     Низкий  риск А+

     Высокие продажи 

     Средний риск B+

     Высокие продажи 

     Высокий риск C+

     Средние продажи 

     Низкий  риск А

     Средние продажи 

     Средний риск B

     Средние продажи 

     Высокий риск C

     Небольшие продажи 

     Низкий  риск А–

     Небольшие продажи 

     Средний риск B–

     Небольшие продажи 

     Высокий риск C–

     Для каждой группы разработаны особые планы работ по взысканию задолженности, использующие обычный инструментарий: письма, звонки, встречи плюс (в крайнем случае) обращение к юристам и в суд. Например, компаниям из группы высоких продаж и низкого риска в случае, если они задержали платеж, не пишут стандартные письма, а сразу звонят и интересуются о причине задержки.

     Компаниям с высокими рисками и высокими объемами заказов поставляют товары и услуги только на условиях предоплаты, выше восьмидесяти процентов от стоимости поставки.

     Утвержденная система распределения заказчиков по группам не стабильна. В зависимости от текущей ситуации она изменяется, и различные заказчики переводятся из группы в группу.

     Эта система зафиксирована на бумаге.

     Ниже  перечислены преимущества четко  сформулированной кредитной политики.

  • Имеется четкое распределение полномочий и ответственности.
  • Все работники понимают, когда и в каких ситуациях работа ведется по тому или иному утвержденному плану, то есть существуют наработанные алгоритмы действий.
  • Письменные акты, доведенные до всеобщего сведения, уничтожают поводы для конфликтов, вызванных недопониманием действий руководства. Ни у кого не возникает вопросов, связанных с этичностью поведения, минимизируются проблемы с заказчиками и между работниками.
  • Правила работы с заказчиками, то есть кому и на каких условиях могут предоставляться товары или услуги без предоплаты или с частичной предоплатой, должны всеми пониматься одинаково, и для этого требуется, чтобы они где-то были записаны.
  • Благодаря продуманной политике уменьшаются финансовые затраты и сокращаются потери времени.
  • Предъявляя четкие требования к профессионализму сотрудников, кредитная политика стимулирует и поддерживает необходимость обучения персонала.

     С помощью данной кредитной политики можно решить две задачи.

     Одна  из них — минимизация количества неплатежей и затрат на кредитование.

     Вторая  задача — способствование продажам. Упорядочивание процесса продаж развивает  более корректные отношения с покупателем, повышает качество обслуживания. Все это может стать стимулом для появления особых идей, некой «фишки» организации, которая будет отличать ее методы работы от методов конкурентов и способствовать положительному отношению к ней заказчиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. МЕТОДЫ, ПРИЕМЫ И СПОСОБЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

     При статистическом исследовании применяются  основные статистические методы: группировок, средних и относительных величин, графический, индексный, а также  метод сопоставления.

     Главная цель статистического анализа  —  проследить динамику и структуру  изменений состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей. При этом используются следующие методы статистического исследования:

     - построение динамических рядов,  как фактических показателей,  так и в сопоставимых (относительных) показателях;

     - расчет показателей динамических  рядов;

     - построение трендовых и регрессивных  моделей;

     -расчет  индексов.

     На  мой взгляд, главенствующее место при анализе активов  занимает:

     1. изучение структуры того или  иного показателя;

     2. характеристика динамики показателя;

     3. оценка и исследование факторов, влияющих на изменения основных  показателей, их состав и динамику  изменения.

     Здесь следует отметить, что успех анализа и прогноза в значительной степени зависит от полноты и достоверности информации.

     Существуют  различные классификации методов  финансового анализа. Практика финансового  анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

     Горизонтальный  анализ (временной) -  сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

     Вертикальный  анализ (структурный) - определение  структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

     Трендовый анализ - сравнение каждой позиции  отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

     Анализ  относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями  разных форм отчетности по отдельным  показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

     Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный  анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

     Используемые  формулы: 

     Коэффициент оборачиваемости (коэффициент деловой  активности) = выручка / средняя величина дебиторской или кредиторской задолженности; 

     Период  оборачиваемости = период (30,60,270,360 дней) / коэффициент оборачиваемости  (днях); 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.4. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ, СТРУКТУРЫ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

     В  процессе данного анализа нужно  изучить динамику, состав, причины  и давность образования дебиторской  и кредиторской задолженности, установить, нет ли в их составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности.  Если такие имеются, то срочно нужно принять меры. Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности, кроме баланса еще используются  материалы первичного аналитического учета.

     Прежде  чем  переходить к более подробному анализу дебиторской задолженности  рассмотрим динамику и структуру имущества за 2009год в таблице 1.

     Таблица 1 -  Характеристика имущественного положения предприятия (за 2009г.)
Показатели Сумма,

руб.

Абсолют.

измен.,

руб.

Темпы

роста,

%

Удельный  вес

в активах,

%

Структура  динамики
начало конец    
Всего

имущества в т.ч. :

818772 1252262 +433490 152,94 100 100  
Внеоборотные  активы 45928 51364 +5436 111,84 5,61 4,10 -1,51
-НМА 4620 4224 -396 91,43 0,56 0,34 -0,22
-ОС 41308 47140 +5832 114,12 5,05 3,76 -1,29
               
Оборотные активы: 772884 1200898 +428054 155,39 94,39 95,90 +1,51
-Запасы 40 261848 +261808 654620 0,00 20,91 +20,91
-НДС 62884 7464 -55420 11,87 7,68 0,60 -7,08
-КДЗ 667548 342796 -334752 50,59 82,75 27,37 -55,38
-ДДЗ   530000 +530000     42,32 +42,32
-ДС 2640 23196 +20556 878,64 0,32 1,85 +1,53
Прочие  ОА 29732 35594 +5862 119,72 3,64 2,85 -0,79
 
 

     Из  таблицы  1  видно,  что  имущество  предприятия  за  отчётный  период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт  увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.

     Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской  задолженности, является неблагоприятным  с точки зрения риска потери собственных  средств.

        Рассмотрим подробнее структуру  и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г. в таблице 2. 

Таблица 2 – Структура и динамика краткосрочной  дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г. 

                                                                                                       Показатели
Сумма, руб. Абсолют.

измен.,

руб.

Темпы роста,% Удел. вес , %
начало конец начало конец
ДДЗ,

в  том  числе:

- 530000 +530000 - - 100
-покупатели

и  заказчики

- 530000 +530000 - - 100
             
КДЗ,

в  том  числе:

677548 342796 -334752 50,59 100 100
-покупатели

и  заказчики

677548 323468 -354080 47,74 100 94,36
-векселя   к получению - 10556 +10556 - - 3,08
-прочие  дебиторы - 8772 +8772 - - 2,56

Информация о работе Формирование кредитной политики организации