Бизнес-планирование в организации фирмы ООО «Восток-Транзит»

   Подготовленный  надлежащим образом финансовый  план, может быть использован  для оценки резервов фирмы,  а также для разработки ее детального бюджета. Бизнес-план является руководящим документом, в котором детально расписано, как, когда и на что будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

   Наиболее важным  элементом здесь является ожидаемый объем продаж. Достоверность данного прогноза очень важна. Остальные разделы финансового плана базируются в основном на этом важном элементе.

      Второй  важный прогноз относится к  себестоимости реализованной продукции  (затраты на производство продуктов и услуг, выручка от реализации которых получена в течение конкретного периода. Включает в себя прямые затраты труда – заработная плата, сырья, материалов, также некоторые затраты, связанные непосредственно с превращением сырья и материалов в готовую продукцию) и валовой прибыли (разница между чистым объемом реализации продукции, услуг и прямыми затратами на их производство). Оба показателя зависят от затрат, связанных с производственной деятельностью или с приобретением активов, а также политики цен. Итак, финансовый план является ключевым разделом бизнес- плана и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции и услуг. При его разработке учитываются характеристики среды, в которой предполагается реализация намеченного – налоговые условия; изменение курса валют, по которым ведутся расчеты; дифференцированная характеристика среды; дата начала и время реализации проекта.

   Финансовый план  включает три документа: отчет  о прибылых и убытках (отражает  операционную деятельность фирмы), план- баланс и отчет о движении денежных средств.

    Прогноз прибыли  и убытков. Цель этого прогноза заключается в определении прибыльности проекта. Решающим из разрабатываемых прогнозов является прогноз реализации (продаж). В данном разделе используются ранее составленные прогнозы размеров сбыта. Одновременно должны предусматриваться ассигнования на покрытие производственных издержек. Уровень производства определяется прогнозами сбыта, а также выполнением требований инвесторов. материальные, трудовые, производственные потребности должны быть определены и переведены в стоимостную форму. Желательно разделение этих издержек на постоянные и переменные. При определении эффекта от продаж учитываются производственные расходы и затраты на приобретение оборудования.

   Торговые издержки  включают расходы по транспортировке,  хранению, рекламе, и продаже в  кредит. Общие и административные  издержки: зарплата управленческому  персоналу, представительские расходы,  затраты на юридическую и бухгалтерскую помощь. производственные и рекламные расходы – арендная плата, коммунальные услуги, страховые взносы, затраты на телефон.

   Разработанные  планы должны подготавливаться  помесячно на первый год и  поквартально на второй и третий  годы. Необходимо четко сформировать способы сокращения производственных издержек и торговых затрат. Из-за важности плановых прибылей и убытков для определения финансовой привлекательности проекта для потенциальных инвесторов очень важно, чтобы спорные предложения были полностью раскрыты и документально оформлены. Такие спорные положения могут включать размеры долгов и процентные ставки торговых издержек, общие и административные расходы, составляющие фиксированный процент от стоимости или продаж.

   План-баланс-демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектного уровня производства. Инвесторы просматривают планируемые бухгалтерские балансы, устанавливая, не превышают ли долги допустимых размеров, рабочий капитал, текущие издержки, товарный оборот и т.д. и в зависимости от этого определяют будущее финансирование проекта.

   Отчет о движении  денежных средств- характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес- плане. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль. В отличии от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то  время как другие -– через некоторое время.

      В отчет  о денежных средствах не включается  амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство, в то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в отчет о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами, поэтому влияют на денежные потоки.

   На основе отмеченных  трех документов проводится анализ  финансовых ресурсов фирмы и  выбирается схема финансирования  инвестиционных проектов.

   Необходимо иметь в виду, что сумма собственного и заемного капитала фирмы должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины денежных средств в любой период времени, рассматриваемого в плане.

   Каждая из схем  финансирования тщательно просчитывается  и оценивается по последствиям его использования. В плане учитываются как показатели финансового состояния фирмы, так и показатели эффективности инвестиций. Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности фирмы в ходе реализации намеченного – прибыльность, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности (ликвидности и финансовой устойчивости) Вторая группа свидетельствует об эффективности инвестиций в конкретные проекты – сроки окупаемости, показывающие время возврата вложенных средств и характеризующие риск проекта; чистая величина дохода, отражающая масштабы намеченного и размеры прибыльности нового производства или новой услуги; индекс прибыльности фирмы вообще и норму прибыльности инвестиций. Последние показатель является главным оценочным показателем эффективности инвестиционных проектов.

    Баланс не  отражает результатов деятельности  фирмы за конкретный период, а  представляет собой “мгновенный  снимок”, фиксирующий слабые  и сильные стороны с точки  зрения финансов в данный момент. В нем сведены воедино активы компании, ее обязательства, а также собственный капитал (разница между активами и обязательствами).Он позволяет судить о финансовом здоровье фирмы. Еще больше можно узнать. анализируя ее баланс с отчетом о прибыли. ¹      В завершающей части финансового план  обычно присутствует  анализ безубыточности, который показывает уровень продаж (производства), необходимый для того, чтобы компания была в состоянии без посторонней помощи выполнять своевременные свои денежные обязательства. Уровень продаж, при котором покрываются все расходы, является уровнем безубыточности. Желательно, чтобы планируемые продажи были больше, чем уровень безубыточности. Должен быть подготовлен график безубыточности и обсуждена возможность снижения точки безубыточности, в случае снижения планируемого начального уровня продаж. Следует показать эффект от снижения себестоимости на графике безубыточности.²

   Широко используемым  приемом анализа отчетности является  изучение специальных коэффициентов,  расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку достаточно быстро и просто позволяют оценить финансовое положение компании. Их достоинством также является то, что они позволяют элиминировать влияние инфляции, что особенно актуально при анализе при долгосрочном аспекте. Суть метода заключается, во- первых, в расчете соответствующего показателя, а во-вторых, в сравнении этого показателя с какой либо базой. Такой базой могут являться: общепринятые стандартные параметры, среднеотраслевые показатели, показатели конкурирующих предприятий и другое.

   Для финансового  менеджера финансовые коэффициенты  имеют особое значение, поскольку  являются базой для оценки  его деятельности внешними пользователями отчетности, прежде всего акционерами и заимодателями.

   Все финансовые  коэффициенты можно сгруппировать  следующим образом:

1. показатели ликвидности;
2. показатели деловой активности;
3. показатели рентабельности;
4. показатели платежеспособности или структуры капитала;
5. показатели рыночной активности.

    Показатели  ликвидности позволяют определить  способность предприятия в течение  года оплатить свои краткосрочные  обязательства. Наиболее важными  для финансового менеджмента  являются показатели:

• коэффициент текущей ликвидности;
• оборотные средства;
• краткосрочные обязательства;
• коэффициент ликвидности;
• денежные средства + легкореализуемые срочной ликвидности ценные бумаги + коэффициент срочной + чистая дебиторская задолженность;
• краткосрочные обязательства;
• чистые оборотные средства + оборотные средства – краткосрочные обязательства.

     Первый  коэффициент отражает, достаточно  ли у предприятия средств, которые  могут быть использованы для  погашения своих краткосрочных  обязательств в течение предстоящего года. Согласно общепринятым стандартам считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязятельств, иначе компания окажется перед угрозой банкротства.

   Частным показателем коэффициента  текущей ликвидности является  коэффициент срочной ликвидности,  раскрывающий отношение наиболее  ликвидной части оборотных средств  к краткосрочным обязательствам. Необходимость расчета этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко не одинакова.

   Большое значение  в ходе анализа ликвидности  предприятия имеет изучение чистых  оборотных средств. Помимо общей  их суммы, изменений за период и причин этих изменений, может быть также рассчитан коэффициент, характеризующий долю чистых оборотных средств, связанных в нереализованных материально- производственных запасах. Искомый коэффициент рассчитывается как частное от деления материально- производственных запасов на чистые оборотные средства.

 Коэффициенты деловой  активности позволяют проанализировать , насколько эффективно предприятие  использует свои средства. Как  правило, к этим показателям  относятся различные показатели  оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Оборачиваемость активов =  Объем реализации/среднегодовая стоимость активов

• показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, или сколько денежных единиц реали<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_00203__Char" style=" fo