Анализ производственно-экономической деятельности предприятия АО «Кыштымское машиностроительное объединение»

 

Примечание - Источник статистические данные предприятия.

По величине структуры наиболее значимыми элементами состава основных средств организации на начало периода являются: машины и оборудование (56,41%), здания (27,92%), транспортные средства (13,89%.). Значимость элементов не меняется и к концу периода. Также из таблицы видно, что на начало периода поступает новый элемент состава основных средств ранее не имеющий место - земельные участки и объекты природопользования

Стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 18085 тыс.руб. или на 15,6 %, что сложилось, в основном, под воздействием поступления машин и оборудования (6123 тыс.руб.). Выбытие основных средств произошло по элементам: машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь [5, с.96].

Состояние основных средств оценивают следующими показателями:

Коэффициент обновления:

 

KОБН= СП / С1.*100% (2.2)

Отражает долю новых основных средств в составе всех основных средств на конец периода. При проведении анализа необходимо сравнить коэффициент обновления по активной части с коэффициентом обновления по всем основным средствам и выяснить, за счет какой части основных средств в большей степени происходит ее обновление:

Коэффициент интенсивности обновления:

 

KИОБ = СВ / СП.*100% (2.3)

 

Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т.е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Этот показатель характеризует темп технического прогресса.

Темп поступления:

KТП = (СП - СВ) / С0.*100% (2.4)

Показывает, какая доля в стоимости основных средств на начало периода направлена на покрытие выбытия основных средств за период.

Коэффициент выбытия

КВ = СВ / С0 *100% (2.5.)

Характеризует долю выбывших основных средств в общей стоимости основных средств на начало периода.

Результаты расчета коэффициентов, оценивающих степень обновления, выбытия и прироста основных средств приведены ниже (таблица 8).

Таблица 8

Оценка состояния и движения основных средств на основе коэффициентов

Элементы состава основных средств	На начало периода, тыс.руб., Со	Поступление, тыс.руб., Сп	Выбытие, тыс.руб., Св	На конец периода, тыс.руб., С1	Коэффициент обновления, % Кобн	Коэффициент интенсивности обновления, % Kиоб	Коэффициент выбытия, % КВ
Здания	32373	2858	9	35222	8,11	0,31	0,03
Сооружения	610	-	-	610	-	-	-
Машины и оборудование	65521	7894	1771	71644	11,03	22,43	2,70
Транспортные средства	16087	3393	1694	17786	19,05	49,93	10,51
Производственный и хозяйственный инвентарь	1449	1581	1331	1699	93,05	84,19	91,86
Земельные участки и объекты природопользования	-	7164	-	7164	-	-	-
Итого:	116040	22890	4805	134125	17,07	20,99	4,14

производственный потенциал предприятие

Эффективность использования основных средств во многом зависит от их технического состояния. Для характеристики технического состояния основных средств используются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент годности.

Коэффициент износа:

КИЗН = СИ / СПЕР *100% (2.6.)

где СИ – сумма износа, начисленная за весь период эксплуатации,

СПЕР – первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

Коэффициент годности:

Кг = 100 – КИЗН (2.7.)

Чем ниже значение коэффициента износа и выше коэффициента годности, тем лучше техническое состояние основных средств организации. Данные коэффициенты рассчитываются на начало и конец отчетного периода (2014-2015 г.г.), их динамика будет характеризовать тенденцию снижения или повышения изношенности основных средств. [5, с.134].

Анализ изношенности основных средств, принадлежащих АО «КМО»  представлен в таблице 9.

 

Таблица 9

 Показатели состояния основных  производственных фондов

Группы основных фондов Показатели	Здания и сооружения	Машины, оборудование, транспортные средства
Стоимость на начало года, тыс. руб.	32983	81608
Начисленная амортизация, тыс. руб.	8244	27731
Коэффициент износа на начало года, %	24,99	33,98
Коэффициент годности на начало года, %	75,01	66,02
Стоимость на конец года, тыс. руб.	35832	89430
Начисленная амортизация, тыс. руб.	8922	34766
Коэффициент износа на конец года, %	24,90	38,88
Коэффициент годности на конец года, %	75,10	61,12

 

Примечание - Источник статистические данные предприятия

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии средств, повышения объема производства товаров, повышения производительности труда, снижения себестоимости товаров и затрат на воспроизводство основных средств, увеличения сроков службы средств труда.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче, рассчитывается как отношение стоимости основных средств к стоимости годового объема производства товаров.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств организации к среднесписочной годовой численности работников.

Удельный вес активной части основных средств:

УА = С А / С ОС * 100% (2.8.)

где CА – среднегодовая стоимость активной части основных средств;

CОС– среднегодовая стоимость  основных средств;

Фондоотдачу можно рассчитать по следующим формулам:

FА = V / С А, (2.9.)

FОС = V / СОС (2.10.)

          где FА – фондоотдача активной части основных средств;

V – объем производства товаров;

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

FВ = СОС / R CC

где R CC – среднесписочная численность работников;

Фондорентабельность рассчитывается по формуле:

R ОС = FОС * Д РП * R ОБ (2.11.)

где Д РП – доля реализованной продукции в общем выпуске;

R ОБ – рентабельность продаж; [5, с.186].

Исходные данные для анализа фондоотдачи и фондорентабельности, а также результаты расчетов приведены в таблице 10.

 

Таблица 10

Исходная информация для анализа фондоотдачи и фондорентабельности

Показатели	2014	2015	Отклонение, (+,-),
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	9351	20625	11274
2.Объем производства товаров, тыс.руб. V	545959	616810	70851
3. Выручка, тыс. руб.	513838	593722	79884
4. Доля среднегодовой продукции в общем ее выпуске (Дрп)	0,983	0,978	-0,005
5.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
5.1. основных средств, CОС	149231	165350	16119
5.2.активной части (машин, оборудования), CА	108731	121355	12624
5.3.единицы оборудования, СЕ	243,25	267,89	24,64
6.Удельный вес активной части, % УА	72,86	73,39	0,53
Фондорентабельность Rос, %	42,46	61,0	18,54
Рентабельность продаж Rоб, %	8,2	14,61	6,41
7.Фондоотдача	3,65	3.59	0,06
7.1.Основных средств, FОС
7.2.Активной части, FА	5,02	4.89	0,13
8.Среднегодовое количество оборудования, ед.			0
8.1. наличного	447	453	6
8.2. действующего., Ко	430	438	8
9.Фонд времени работы оборудования  всего, тыс. машино-час.	3362.6	3416,4	53.8
10. Фонд времени работы единицы  оборудования:
10.1. дней, TД	247	247	0
10.2. смен	247	247	0
10.3. машино-часов	1931.54	1926.6	4.94
11.Коэффициент сменности, kсм	1	1	0
12. Средняя продолжительность смены, час.,Тсм	7,82	7,80	0,02
13.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб/час. Vч	152.8	173.7	20.9

 

Примечание - Источник статистические данные предприятия

Структура факторов любого порядка рассчитывается по отношению к изменению результативного показателя (фондоотдачи основных средств). Факторы второго порядка доводятся до уровня первого путем умножения уровня их влияния на удельный вес активной части стоимости основных средств текущего периода.

Повышение фондоотдачи основных средств является положительным моментом в деятельности организации, так как способствует снижению себестоимости выпускаемой товара, а, следовательно, повышению прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.Анализ трудовых ресурсов и производительности труда предприятия АО «КМО»

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования машин и оборудования, и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Состав работников АО «КМО»    представлен в таблице 11.

 

Таблица 11

Оценка трудового потенциала

Показатель	Период		Изменение
	2014	2015	абсолютное, чел.	относительное, %
Среднесписочная численность персонала	780	801	21	102.69
в том числе ППП	706	734	28	103.97
в том числе рабочие	492	510	18	103.66
руководители и специалисты	214	224	10	104.67
Состав работников по стажу работы
до 5 лет	352	365	13	103.69
от 5 до 10	120	125	5	104.17
от 10 до 15	102	104	2	101.96
от 15 до 20	70	75	5	107.14
свыше 20	62	65	3	104.84
Состав работников по возрасту
до 25 лет	100	108	8	108
до 30	129	125	-4	103.2
до 45 лет	213	216	3	101.41
старше 45 лет	338	361	23	106.8
Состав работников по образованию
Начальное профессиональное	211	212	1	100.47
среднее, среднее специальное	320	329	9	102.81
Высшее	160	166	6	103.75
Квалификационный состав рабочих
I, II разряд	95	85	-10	89.47
III, IV разряд	197	212	15	107.61
V, VI разряд	200	213	13	106.5

 

Примечание - Источник статистические данные предприятия

 По данным таблицы 11- средний возраст работников-41 год.

Состав работников по образованию характеризуется следующими данными: большая часть руководителей и специалистов имеют высшее образование - 20%, среднее специальное - 46,8%, среднее образование - 6%, Средний возраст руководителей и специалистов 41 год. На руководящих должностях работают специалисты с большим практическим опытом работы по данному профилю, обладающие необходимыми организационными, деловыми, профессиональными и личностными качествами, умеющие принимать правильные решения. Среди служащих высшее образование имеют - 26%, среднее специальное образование - 70%, среднее образование - 4%. Среди рабочих 4% имеют высшее образование, 90% имеют среднее специальное образование, 6% - среднее образование.

Таким образом, профессионально-квалификационный уровень работников завода достаточно высокий, позволяющий решать поставленные задачи.

Негативным моментом является быстрое старение коллектива и отсутствие притока молодых специалистов.

Анализ осуществляется на основе следующих коэффициентов:

Коэффициент оборота по приему (КП) - отношение численности всех принятых работников за отчетный период (RП) к среднесписочной численности работников за тот же период (RСС):

КП = RП / RСС, (2.12.)

КП = 184 / 801= 0,22

Коэффициент оборота по выбытию (КВ) - отношение всех уволившихся работников (RУ) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

    КВ = RУ / RСС (2.13.)

КВ= 140 / 801 = 0,2

Сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:

КОБЩ = КП + КВ (2.14)

КОБЩ= 0,22 + 0,17 = 0,39

Оборот рабочей силы делится на:

нормальный оборот - призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. излишний оборот - увольнение по собственному желанию, за прогулы.

Коэффициент текучести кадров (КТ) - отношение излишнего оборота рабочей силы (RУ*) за определенный период к среднесписочной численности:

КТ = RУ* / RСС (2.15.)

КТ= 133 /801 = 0,16

 

Коэффициент постоянства состава (КПОСТ) – отношение количества работников, проработавших весь период (RР) к среднесписочной численности:

 

КПОСТ = RР / RСС (2.16.)

КПОСТ = 640 / 801 = 0,79

 

Коэффициент замещения (КЗ) – отношение разности между принятыми (RП) и выбывшими работниками (RВ) к среднесписочной численности