Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов

     Цель  данного бюджета – расчет прогнозного объема реализации по предприятию. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема реализации в стоимостном выражении.

Бюджет  реализации

     Прогноз поступления средств рассчитывается поквартально, исходя из условий оплаты продукции.

Прогноз поступления денежных средств

     Производственный  бюджет – это программа, которая  определяет номенклатуру и объем  производства в прогнозном периоде. Цель построения данного бюджета  – расчет прогнозного объема производства с учетом наличия производственных мощностей, исходя из результатов расчета бюджета реализации и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов готовой продукции).

Производственный  бюджет

     Бюджет  прямых затрат сырья и материалов — это количественное выражение планов относительно прямых затрат предприятия на приобретение основных видов сырья и материалов. Прямые затраты на сырье и материалы — это затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт. Бюджет составляется на основе данных об объеме производства, нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец прогнозного периода, ценах на сырье и материалы. Цель построения бюджета состоит в определении потребности в сырье и материалах, объеме закупок и общей величины расходов на их приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении.

Бюджет  прямых затрат на материалы

     К бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности.

Прогноз расходования денежных средств

     Бюджет  прямых затрат на оплату труда — это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета — расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве.

Бюджет  прямых затрат на оплату труда

     Бюджет  производственных накладных расходов — это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя.

Бюджет  производственных накладных расходов

     Бюджет  товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции. 
 
 

Бюджет  товарно-материальных запасов на конец  прогнозного периода

     Бюджет  управленческих и коммерческих расходов — это плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции. Бюджет управленческих и коммерческих расходов позволяет рассчитать прогнозную оценку общезаводских накладных расходов.

Бюджет  коммерческих и управленческих расходов

     Бюджет  денежных средств — это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход — по направлениям использования.

Бюджет  денежных средств

     Прогнозный  отчет о прибылях и убытках  — это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов.

Прогнозные  показатели отчета о  прибылях и убытках

     Прогнозный  баланс — это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода. В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса.

Прогнозный  баланс