Анализ финансовой хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Великоросс»

 

Внеоборотные активы в течение отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода увеличилась на 115330 тыс. руб. или на 358,17%. Основной прирост внеоборотных активов произошел из-за основных средств

Это говорит о том, что в предприятие происходят изменения в инвестиционной политике.

Источники собственных средств составляют в денежном выражении материальную базу организации. Собственные источники включают в себя: уставный (складочный), а также резервный и добавочный капиталы; сюда также относятся фонды и другие резервы, нераспределенная прибыль. К источникам собственных средств относится, кроме того, целевое финансирование.

 

 

2.3. Оценка величины собственных  оборотных средств находящихся  в обороте предприятия

 

Для анализа величины собственных оборотных средств, находящихся в обороте предприятия, составляется следующая аналитическая таблица  2.3.1.

 

Таблица 2.3.1. Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

 

Показатели	Номер строки	Код строки в форме №  «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.		Измене-ние за год, (+, -)	Темп прироста, %, (+,-)
			на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7
Капитал и резервы	01	1310	325000	325000	0	0
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	02
Собственные акции, выкупленные у акционеров	03	1310	325000	325000	0	0
Собственный капитал (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)	04
Внеоборотные активы	05		32200	147530	115330	358,16
Долгосрочные обязательства	06
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев	07		460	460	0	0
Величина собственных оборотных средств (стр. 04 – стр. 05 – стр. + стр. 06 + стр. 07)	08		32660	147990	115390	353,12

 

 

Величина собственных оборотных средств –сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом внеоборотных активов или разность оборотных активов и краткосрочных пассивов. У нас на конец отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода увеличилась на 115390 тыс.руб. или 353,12%. Это является положительной тенденцией и способствует этому увеличение увеличение внеоборотных активов на сумму 115330 тыс. руб. или 358,16 %.

 

 

3. Анализ финансового состояния  предприятия

3.1. Анализ показателей финансовой  устойчивости

 

Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	Номер строки	Код строки в форме №  «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.		Измене-ние за год, (+, -)
			на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
Капитал и резервы, тыс. руб.	01		325000	325000	0
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.	02
Собственные акции, выкупленные у акционеров, тыс. руб.	03
Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)	04		325000	325000	0
Валюта баланса, тыс. руб.	05		484860	781164	296304
Коэффициент автономии (стр. 04: стр. 05)	06		0,67	0,416	-2,254
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	07
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	08		138360	244919	106559
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((стр. 08 + стр. 07): стр. 04)	09		0,425	0,753	0,328
Оборотные средства, тыс. руб.	10		452660	633634	180974
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	11	Табл. 2.3.1 стр. 08	32660	147990	115330
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (стр. 11: стр. 10)	12		0,072	0,23	0,158
Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 11: стр. 04)	13		0,1	0,455	0,35

 

 

Коэффициент автономии или коэффициент финансовой независимости показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется как отношение суммы обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к собственным средствам. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств дополняет коэффициент автономии, и связь между ними выражается зависимостью:

Кз. с. На н.п. = 138360/325000=0,425

Кз. с. На к.п. =244919/325000=0,753

Рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств за отчетный период говорит об усилении зависимости предприятия от привлечения заемных средств и снижении его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами равен:

Р.коэф.На н.г. =32660/452660=0,072

Р.коэф.На к.г. =147990/633634=0,23

 

Коэффициент маневренности собственных средств  рассчитывается как отношение наличия собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных средств и указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственного капитала предприятия.

Км. На н.г =32660/325000=0,1

Км. На к.г.= 147990/325000=0,455

 

Уменьшение коэффициента маневренности свидетельствует о вложении собственных средств в трудноликвидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных.

Прирост коэффициента маневренности улучшает финансовую устойчивость предприятия в последующий период.

 

3.2. Анализ показателей ликвидности

 

3.2.1. Анализ ликвидности баланса

Для определения ликвидности баланса составляется таблица 3.2.1.

 

Таблица 3.2.1. Анализ ликвидности баланса

Актив	Сумма, тыс. руб.		Пассив	Сумма, тыс. руб.		Платежный        излишек или       недостаток
	На     начало года	На    конец года		На     начало года	На    конец года	На     начало года	На     конец года
Наиболее ликвидные активы              (А1)	84750	2989440	Наиболее срочные обязательства (П	107360	209272	-22610	89672
Быстрореализуемые активы                       (А2))	460	460	Краткосрочные (П2)	31000	35647	-30540	-35187
Медленно реализуемы активы (А3)	367450	334230	Долгосрочные обязательства (П3))	-	-	367450	334230
Труднореализуемые активы (А4)	32000	147530	Наиболее срочные обязательства (П4)	346500	536245	-314500	-388715
Баланс	484860	781164	Баланс	484860	781164	-	-

 

 

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства. Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Анализируя таблицу, можно прийти к выводу:

 

1) По сравнению  с состоянием на начало года  А1 > П1.  Это свидетельствует  о платежеспособности организации  на момент составления баланса. У организации  достаточно для  покрытия наиболее срочных обязательств  абсолютно и наиболее ликвидных  активов на конец периода.

 

2) Что в начале и конце года А2 < П2. Это говорит о том, что быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы и организация не может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

 

3) Если выполнимо  неравенство А3 = П3 , то в будущем  при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация не совсем сможет быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Все итоги  свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации.

 

3.2.2. Оценка коэффициентов ликвидности

 

Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 3.2.2.

Таблица 3.2.2. Расчет коэффициентов ликвидности

 

Показатели	Номер строки	Рекомендуемые значения	Значение		Изменение за период (+ -)	Темп прироста. %, (-*--)
			На         начало года	На         конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	01	>0,2-0,25	1,1098	1,721	0,611	55
Коэффициент ликвидности	02	>0,7-0,8	2,73	8,38	5,65	206
Коэффициент текущей ликвидности	03	2,0-2,5	3,27	2,59	-0,68	-20,76

 

 

Коэффициенты ликвидности - показатели относительные и на протяжении некоторого времени не изменяются, если пропорционально возрастают числитель и знаменатель дроби. Само же финансовое положение за это время может значительно измениться, например, уменьшится прибыль, уровень рентабельности, коэффициент оборачиваемости и др.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К = А1 / (П1 + П2)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле: 
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

 

 В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

На начало года:

     К.аб.л = (А1+А2) / (П1+П2) =84750/(107360-31000)=1,1098

     К.л. = А1/ П2 =  84750/31000=2,73

         К.тек.л. =(А1+А2+А3)/ (П1+П2)=(84750+460+367450)/(107360+31000)=3,27

    На конец года:

К.аб.л = 298944/(209272-35647)=1,721

         К.л. = 298944/35647=8,38

         К.тек.л. = (298944+460+334230)/(209272+35647)=2,59

 

 

 

3.3. Сводные  показатели, характеризующие финансовую  устойчивость и ликвидность предприятия

 

Таблица 3.3.1. Сводные показатели

 

Показатели	Номер строки	Рекомендуемое значение	На          начало периода	На             конец периода	Изменение за период, (+.-)	Темп роста. %, (+.-)	Обоснование
Коэффициент абсолютной ликвидности	01	> 0,20-0,25	1,1098	1,721	0,611	55	табл. 3.2.2.
Коэффициент ликвидности	02	>0,7-0,8	2,73	8,38	5,65	206	табл. 3.2.2.
Коэффициент текущей ликвидности	03	2,0-2,5	3,27	2,59	-068	-20,76	табл. 3.2.2.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	04	<1,0	0,425	0,753	0,328	77,17	табл. 3.1.1.
Коэффициент маневренности собственных средств	05	>0,5	0,1	0,46	0,35	360	табл. 3.1.1.
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами	0	>0,3	0,72	4,28	4,2	494	табл. 3.1.1.