Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия

                          С/ст = Э_пр * к_р  * 100 / Q * d                                                     (5.1)

Базисный год:     С/ст = Э_{пр о} * к_{р о}  * 100 / Q_о * d_о

                             С/ст = 55117,5* 1,466 * 100 / 82965,3= 97,4%

Анализируемый год: С/ст = Э_{пр 1} * к_{р 1}  * 100 / Q₁ * d₁

                             С/ст = 140783,6* 1,356 * 100 /148543= 128,5%

                             128,5% - 97,4% = 31,1% 

   Вывод: по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    6. Анализ прибыли и рентабельности

Выполним  анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Расчетная формула прибыли имеет вид:

                            П_р = ∑Q * d - ∑Q * S_пр * к_р                                                                                 (6.1)

Базисный  год:     П_р = 82965,3- 55117,5* 1,466 = 2163тыс. руб

Анализируемый год:  П_р =148543–119334,1* 1,356 = - 13274тыс. руб

- 13274 –  2163 = -15437тыс. руб

    Вывод: в анализируемом году прибыль  уменьшилась на 15437тыс. руб, за счет увеличения эксплуатационных расходов погрузо-разгрузочных работ и объема перевозок грузов.

Расчетная формула рентабельности основной деятельности:

                        R_од = П_р * 100 / Э_пр * к_р                                                              (6.2)

Базисный год:     = 2163 * 100 / 55117,5* 1,466 = 2,7%

Анализируемый год:    = - 13274 * 100 / 119334,1 * 1,356 = - 8,2%

 - 8,2% - 2,7% = -10,9%

    Вывод: рентабельность основной деятельности в анализируемом году уменьшилась на 10,9% за счет изменения прибыли.

Расчетная формула рентабельности капитала:

                        R_к = П_р * 100 / (ОПФ_ост + ОС)                                                  (6.3) 

Базисный  год:     R_к = (2163 * 100) / (85,1 + 31,5) * 1000 = 1,9%

Анализируемый год:  R_к = (- 1327400* 100) / (156+ 65,5) * 1000 = - 6%

- 6% - 1,9% = - 7,9%

   Вывод: По сделанному анализу видно, что рентабельность капитала во втором году уменьшилась на 7,9% по сравнению с базисным годом, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9%, а также прибыль снизилась на 15437 тыс. руб. 
 

    7. Анализ производительности труда

Определяем  влияние на производительность труда  среднесписочной численности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определяем в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок. Используя модифицированный способ цепных подстановок выполняем анализ.  

             Блок-схема анализа производительности труда

   

     

      

     

     

         

   

 
 
 
 

∆П_пр = П₁ – П_пр  = 518,48 –173,36= 345,12 тыс. руб/т

∆П_пр = (345,12 * 100) / 177,656= 194,3%

    Под влиянием частных доходных ставок производительность труда уменьшилась на 345,12 тыс. руб/т, что составляет 194,3%.

 ∆П_пр   = П_пр   – П_пр   =173,36–150,67= 22,69 тыс. руб/т

 ∆П_пр   = (22,69 * 100) / 177,656= 12,8%

    Под влиянием структурных сдвигов в  объемах производительность труда  увеличилась на 22,69 тыс. руб/т, что составляет 12,8%.

∆П_пр = П_пр   – П_пр    =150,67–206,38= - 55,71 тыс. руб/чел

∆П_пр = - 55,71 * 100 / 177,656= - 31,4%

    Под влиянием изменений объемов производительность труда уменьшилась на 55,71тыс. руб/чел, что составляет 31,4%.

∆П_пр = П_пр   – П_пр  =206,38–117,656= 28,7 тыс. руб/чел

∆П_пр = (28,7* 100) / 177,656= 16,2%

    Под влиянием изменений численности рабочих производительность труда увеличилась на 28,7 тыс. руб/чел, что составляет 16,2%.

Влияние на производительность труда среднесписочной  численности рабочих и суммы доходов за 1 и 2 год:

                      П_пр = ∑D / ∑n_сп                                                                            (7.1)

где D – сумма доходов по ПРР, тыс. руб

n – среднесписочная численность рабочих, чел.

П_пр = ∑D_о / ∑n_сп = 82965,3/ 467 = 177,656 тыс. руб/чел

П_пр = ∑D_о / ∑n_сп = 82965,3/ 402 = 206,38 тыс. руб/чел

П_пр = ∑D₁ / ∑n_сп = 208430,5/ 402 = 518,48 тыс. руб/чел

    Анализ  выполняется в обратном порядке:

∆П_пр = 518,48 –206,38= 312,1 тыс. руб/чел

∆П_пр = 312,1 * 100 / 177,656= 175,7%

Под влиянием изменения доходов производительность труда увеличилась на 312,1 тыс. руб/чел, что составляет 175,7%.

Проверка:     ∆П = 518,48 –177,656= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆ П = 340,824* 100 / 177,656= 191,8%

                       ∆∑ = 312,1+ 28,724= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆∑ = 175,67 + 16,2= 191,8% 

    Вывод: производительность труда увеличилась на 340,824 тыс. руб/чел, что составляет 191,8% при уменьшении численности рабочих на 65 человек. 
 

    8. Анализ эффективности использования  основных производственных фондов  и оборотных средств

На основе таблицы 1.4 определяем коэффициенты износа и годности основных производственных фондов (ОПФ), а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда.

Таблица 8.1 Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ в процентах

 

Базисный год:               К_годн = 85,1* 100 / 258 = 0,329

                                       К_изн = (1 –0,329) * 100 = 67%

Анализируемый год:   К_годн = 238,1* 100 / 882 = 0,269

                                       К_изн = (1 – 0,269) * 100 = 74%

      Вывод: чем выше коэффициент износа ( в данном случае на 7), тем хуже качественное состояние ОПФ, следовательно, коэффициент годности становится ниже.

Таблица 8.2 Динамика обобщенных показателей использования ОПФ

 

      Фондоотдача – коэффициент обобщающий, показывает эффективность использования основных производственных фондов, который характеризуется выпуском продукции приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.

    Фондоемкость  – обратный показатель фондоотдачи.

    Фондовооруженность  – отношение стоимости ОПФ  к среднесписочной численности работников.

   Базисный год:              f_o = 2645 / 258 = 10,25

                                         f_e = 258 / 2645 = 0,098

                                        f_в = 258 / 467 = 0,552 

Анализируемый год:      f_o = 2106 / 882 = 2,38

                                         f_e = 882 / 2106 = 0,41

                                         f_в = 882 / 402 = 2,19 

   Вывод: в анализируемом году по сравнению с базисным фондоотдача уменьшилась на 7,87руб/руб, а фондоемкость и фондовооруженность увеличились на 0,312 руб/руб и 1,638 тыс. руб/чел соответственно.

Теперь  определяем важнейшие показатели эффективности  использования ОС: число оборотов за период, время оборота, коэффициенты загрузки и закрепления оборотных средств, а также результат от ускорения (замедления) оборачиваемости.

Базисный  год:                n_об = 2645 / 31,5= 83,97

                                    t_об = 360 / 83,97 = 4,29

                                     k_загр = (2645 – 186,3) / 31,5 = 78,054

                                     k_закр = 31,5 / 2645 = 0,012 

Анализируемый год:   n_об = 2106 / 166,7 = 12,63

                                      t_об = 360 / 12,63= 28,5

                                       k_загр = (2106 – 496,9) / 166,7 = 2103,01

                                       k_закр = 166,7 / 2106 = 0,079                

                                         

  Таблица 8.3  Динамика показателей использования ОС