Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 14:56, курсовая работа

Описание работы

Цель выполнения
Является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для обеспечения принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической деятельности предприятия. Все расчеты производятся только по данным своего варианта, которые выдаются преподавателем индивидуально.

Файлы: 1 файл

Готовый Курсовик УиАХД на печать.doc

— 323.50 Кб (Скачать файл)
 

   Вывод: по сравнению с первым годом грузооборот увеличился на 622 тыс.т., что составляет 29,5%. 
 
 

 

                Рисунок 1-Динамика грузооборота за 6 лет 

 

             Рисунок 2-График динамики грузооборота по месяцам (за 1 и 2 год).

    3. Анализ доходов и средних доходных  ставок по ПРР

Выявим  влияние на сумму доходов и  среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 1и 2 года. Для этого используем модифицированный способ цепных подстановок.

Метод цепных подстановок используется для  определения количественного влияния  определенных факторов на общий результат  деятельности. Данный способ применяют в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная пропорциональная зависимость. Суть данного метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого факторного показателя на фактическую величину в отчетном периоде. Все остальные при этом считаются неизменными. 

   Блок-схема  анализа доходов и средних  доходных ставок

   

     Q 

     

   Общ. iQ =   ∑Q1 / ∑Qо =

                                                   = 2106 / 2645 = 0,79 Стр.

   

   

     d

    

        

Анализ  доходных ставок:

∆dd = d1 – dусл2 = 98,969 – 35,808 = 63,161 руб/т

∆dd = (∆d2 * 100%) / 31,367 = (63,161 * 100) /  31,367 = 201,4%

    Под влиянием частных доходных ставок доходная ставка за 1 и 2 год снизилась на 63,161 руб/т, что составляет 201,4%.

∆dстр = dусл2 – dусл1 = 35,808 – 31,367 = 4,441 руб/т

∆dстр = (4,441 * 100) / 31,367 = 14,1%

    Под влиянием структуры грузооборота доходная ставка увеличилась на 4,441 руб/т, что составляет 14,1%

    Анализ  доходов:

∆Dd = ∑Q1 * d1 - ∑Q1 * do = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

∆Dd = (133018,4 * 100) / 82965,3= 160,3%

Доходы  за 1 и 2 год под влиянием доходной ставки увеличилась на 133018,4 тыс. руб, что составляет 160,3%.

∆Dстр = ∑Q1 * do - ∑Qo * do * iQ = 75412,1 – 82965,3*0,79  =9869,513 тыс. руб

∆Dстр = (9869,513* 100) / 82965,3 = 11,89%

Структурные сдвиги произошедшие в объеме перевозок за 1и 2 год привели к увеличению доходов на 9869,513 тыс. руб, что составляет 11,89%.

∆DQ = ∑Qo * do * iQ - ∑Qo * do = 82965,3 * 0,79 – 82965,3 = -17422,713 тыс. руб

∆DQ = (-17422,713 * 100) / 82965,3 = 21%

Под влиянием объемов доходы за 1и 2 год уменьшились на 17422,713тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆Dобщ = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

                       ∆Dобщ = (125465,2* 100) / 82965,3 = 151,2%

                       ∆Dобщ = 133018,4 + 9869,513 -17422,713 = 125465 тыс. руб

                       ∆Dобщ = 160,3 +11,89 -21 = 151,2%

    Вывод: под влиянием всех факторов доходы за 1и 2 год увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%.

Определяем  агрегатные индексы физического  объема работ, доходной ставки и доходов.

Индексный метод анализа позволяет соотнести  социально- экономические явления  состоящие из неоднородных элементов, а также выявить влияние отдельных  факторов на изучаемый признак. 
 
 

Таблица 3.1

poqo poq1 p1q1
82965,3 75412,1 208430,5
 

1) Индекс цены: Id = ∑p1 * q1 / ∑po * q1                                                                                                     (3.1)

 

Id = 208430,5 / 75412,1 = 2,763 * 100 = 276,4%

2) Индекс физического объема:  Id = ∑pо * q1 / ∑po * qо                                                         (3.2) 

  I= 75412,1 / 82965,3 = 0,908 * 100 = 90,89%

3) Индекс грузооборота:   Id = ∑p1 * q1 / ∑po * qо                                                  (3.3) 

Id = 208430,5 / 82965,3 = 2,512 * 100 = 251,2%

Абсолютный  прирост грузооборота за счет изменения  цены:

∆ ∑d Q(d) = ∑p1 * q1 - ∑pо * q1

∆ ∑d Q(d) = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

Абсолютный  прирост грузооборота за счет физического  объема:

∆ ∑d Q(Q) = ∑po * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑d Q(Q) = 75412,1 – 82965,3 = -7553,2 тыс. руб

Абсолютный  прирост за счет цены и объема:

∆ ∑d Q = ∑p1 * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑d Q = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

   Вывод: проанализировав агрегатные индексы  получили, что за счет изменения цены прирост грузооборота увеличился на 133018,4 тыс. руб; за счет физического объема прирост грузооборота уменьшился на 7553,2 тыс. руб; за счет изменения цены и объема доходы увеличились на 125465,2 тыс. руб. Доходы во 2 году увеличились на 125465,2 тыс. руб. Проанализировав агрегатные индексы физического объема, работ, доходной ставки и доходов мы доказали, что  IД = Id * IQ = 2,763 * 0,908 = 2,508 
 

    4. Анализ прямых эксплуатационных  расходов и их средних удельных  значений

Анализ  проводится аналогично анализу доходов. При этом первый блок будет иметь вид:

                  = ∑Qo * Sпр / ∑Qo                                                                                                                (4.1)

IQ принимаем из п.3, вместо D анализируем Эпр, вместо d - Sпр.

Таблица 4.1  Анализ расходов и их средних удельных значений

Год 1 год 2 год Q1 * Sпр
объем

Qo,

тыс. т.

удельные

расходы Sпр, руб/т

Сумма расходов

Qo*Sпр

объем

Q1,

тыс. т.

удельные

расходы Sпр, руб/т

Сумма расходов

Q1*Sпр

Песок 2159 15,8 34112,2 1564 48,5 75854 24711,2
Уголь 132 22,5 2767,5 27 69,3 1871,1 607,5
Щебень 78 31,6 2386,8 285 81,6 23256 8721
Шлак 160 33,6 5376 63 95,0 5985 2116,8
Остальные грузы 125 83,8 10475 167 202,5 33817,5 13994,6
Всего 2645 186,3 55117,5 2106 496,9 140783,6 50151,1
 

           Блок-схема анализа расходов и средних удельных значений

   

         Q 

     

   

         S

   

     

Анализ  удельных расходов:

∆Эпр = Эпр - Эпр = 66,848 – 23,813 = 43,035 руб/т

∆Эпр = (43,035 * 100) / 20,838 = 206,5%

Удельные  расходы за 1 и 2 год увеличились на 43,035 руб./т, что составляет 206,5%.

∆Эпр = Эпр - Эпр = 23,813 – 20,838 = 2,975 руб/т

∆Эпр = (2,975 * 100) / 20,838 = 14,3%

Под влиянием грузооборота удельные расходы увеличились на  2,975 руб/т, что составляет 14,3%.

Проверка:     ∆ = 43,035 + 2,975 = 46,01 руб/т

                       ∆ = 206,521 + 14,276 = 220,8%

                       ∆ = 66,848 – 20,838 = 46,01 руб/т

                       ∆ = (46,01* 100) / 20,838 = 220,8%

    Анализ  расходов:

∆Эпр = ∑Q1 * Sпр - ∑Q1 * Sпр = 140783,6 – 50151,1 = 90632,5 тыс. руб

∆Эпр = (90632,5 * 100) / 55117,5 = 164,4%

Расходы за 1 и 2 года под влиянием удельных расходов увеличились на 90632,5 тыс. руб, что составляет 164,4%.

 ∆ = ∑Q1 * Sпр - ∑Q0 * Sпр * iQ = 50151 – 55117,5 * 0,79 = 6608,28 тыс. руб

= (6608,28 * 100) / 55117,5= 11,9%

Структурные сдвиги, произошедшие в 1 и 2 года привели к увеличению расходов на 6608,28 тыс. руб, что составляет 11,9%.

= ∑Q0 * Sпр * iQ - ∑Q0 * Sпр = 43542,82  – 55117,5 = -11574,68 тыс. руб

= ((-11574,68) * 100) / 55117,5 = -21%

Под влиянием объемов расходы уменьшилась на 11574,68 тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆ = 140783,6 – 55117,5 = 85666,1 тыс. руб

                       ∆ = (85666,1 * 100) / 55117,5 = 155,42%

                    ∆ = 90632,5 + 6608,28 – 11574,68 = 85666,02 тыс. руб

                    ∆ = 164,4 + 11,9 - 21 = 155,4%

    Вывод: под влиянием цены и объема расходы за 1 и 2 года увеличились на 85666,02 тыс. руб, что составляет 155,4%.

Таблица 4.2

poqo poq1 p1q1
55117,5 50151,1 140783,6
 

1) Индекс цены:      IS пр = ∑p1 * q1 / ∑po * q1                                                                                        (4.2) 

 IS пр = 140783,6/ 50151,1= 2,80* 100 = 280,7%

2) Индекс физического объема:    IQ = ∑pо * q1 / ∑po * qо                                                      (4.3)    

 IQ = 50151,1/ 55117,5= 0,90 * 100 = 90,9%

3) Индекс грузооборота:  IS пр Q = ∑p1 * q1 / ∑po * qо                                                                  (4.4)  

 

IS пр Q = 140783,6/ 55117,5= 2,55 * 100 = 255,4%

Абсолютный  прирост грузооборота за счет изменения  цены:

∆ ∑Sпр Q (Sпр) = ∑p1 * q1 - ∑pо * q1

∆ ∑Sпр Q (Sпр) = 140783,6 – 50151,1= 90632,5тыс. руб

Абсолютный  прирост грузооборота за счет физического  объема:

∆ ∑Sпр Q (Q) = ∑po * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑Sпр Q (Q) =50151,1–55117,5= - 4966,4тыс. руб

Абсолютный  прирост за счет цены и объема:

∆ ∑Sпр Q = ∑p1 * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑Sпр Q =140783,6–55117,5= 85666,1тыс. руб

    Вывод: проанализировав данные за 1 и 2 года видно, что во втором году расхода увеличились на 85666,1 тыс. руб за счет двух факторов: цены и объема ПРР. 
 
 
 
 
 

    5. Анализ себестоимости перегрузочных  работ

Отразим влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Расчетная формула имеет вид:

Информация о работе Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия