Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

   Вывод: по сравнению с первым годом грузооборот увеличился на 622 тыс.т., что составляет 29,5%. 
 
 

 

                Рисунок 1-Динамика грузооборота за 6 лет 

 

             Рисунок 2-График динамики грузооборота по месяцам (за 1 и 2 год).

    3. Анализ доходов и средних доходных  ставок по ПРР

Выявим  влияние на сумму доходов и  среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 1и 2 года. Для этого используем модифицированный способ цепных подстановок.

Метод цепных подстановок используется для  определения количественного влияния  определенных факторов на общий результат  деятельности. Данный способ применяют в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная пропорциональная зависимость. Суть данного метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого факторного показателя на фактическую величину в отчетном периоде. Все остальные при этом считаются неизменными. 

   Блок-схема  анализа доходов и средних  доходных ставок

   

     Q 

     

   Общ. i_Q =   ∑Q₁ / ∑Q_о =

                                                   = 2106 / 2645 = 0,79 Стр.

   

   

     d

    

        

Анализ  доходных ставок:

∆d^d = d₁ – d_усл2 = 98,969 – 35,808 = 63,161 руб/т

∆d^d = (∆d₂ * 100%) / 31,367 = (63,161 * 100) /  31,367 = 201,4%

    Под влиянием частных доходных ставок доходная ставка за 1 и 2 год снизилась на 63,161 руб/т, что составляет 201,4%.

∆d^стр = d_усл2 – d_усл1 = 35,808 – 31,367 = 4,441 руб/т

∆d^стр = (4,441 * 100) / 31,367 = 14,1%

    Под влиянием структуры грузооборота доходная ставка увеличилась на 4,441 руб/т, что составляет 14,1%

    Анализ  доходов:

∆D^d = ∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁ * d_o = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

∆D^d = (133018,4 * 100) / 82965,3= 160,3%

Доходы  за 1 и 2 год под влиянием доходной ставки увеличилась на 133018,4 тыс. руб, что составляет 160,3%.

∆D^стр = ∑Q₁ * d_o - ∑Q_o * d_o * i_Q = 75412,1 – 82965,3*0,79  =9869,513 тыс. руб

∆D^стр = (9869,513* 100) / 82965,3 = 11,89%

Структурные сдвиги произошедшие в объеме перевозок за 1и 2 год привели к увеличению доходов на 9869,513 тыс. руб, что составляет 11,89%.

∆D^Q = ∑Q_o * d_o * i_Q - ∑Q_o * d_o = 82965,3 * 0,79 – 82965,3 = -17422,713 тыс. руб

∆D^Q = (-17422,713 * 100) / 82965,3 = 21%

Под влиянием объемов доходы за 1и 2 год уменьшились на 17422,713тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆D^общ = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

                       ∆D^общ = (125465,2* 100) / 82965,3 = 151,2%

                       ∆D^общ = 133018,4 + 9869,513 -17422,713 = 125465 тыс. руб

                       ∆D^общ = 160,3 +11,89 -21 = 151,2%

    Вывод: под влиянием всех факторов доходы за 1и 2 год увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%.

Определяем  агрегатные индексы физического  объема работ, доходной ставки и доходов.

Индексный метод анализа позволяет соотнести  социально- экономические явления  состоящие из неоднородных элементов, а также выявить влияние отдельных  факторов на изучаемый признак. 
 
 

Таблица 3.1

 

1) Индекс цены: I_d = ∑p₁ * q₁ / ∑p_o * q₁                                                                                                     (3.1)

 

I_d = 208430,5 / 75412,1 = 2,763 * 100 = 276,4%

2) Индекс физического объема:  I_d = ∑p_о * q₁ / ∑p_o * q_о                                                         (3.2) 

  I_d  = 75412,1 / 82965,3 = 0,908 * 100 = 90,89%

3) Индекс грузооборота:   I_d = ∑p₁ * q₁ / ∑p_o * q_о                                                  (3.3) 

I_d = 208430,5 / 82965,3 = 2,512 * 100 = 251,2%

Абсолютный  прирост грузооборота за счет изменения  цены:

∆ ∑d Q(d) = ∑p₁ * q₁ - ∑p_о * q₁

∆ ∑d Q(d) = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

Абсолютный  прирост грузооборота за счет физического  объема:

∆ ∑d Q(Q) = ∑p_o * q₁ - ∑p_о * q_o

∆ ∑d Q(Q) = 75412,1 – 82965,3 = -7553,2 тыс. руб

Абсолютный  прирост за счет цены и объема:

∆ ∑d Q = ∑p₁ * q₁ - ∑p_о * q_o

∆ ∑d Q = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

   Вывод: проанализировав агрегатные индексы  получили, что за счет изменения цены прирост грузооборота увеличился на 133018,4 тыс. руб; за счет физического объема прирост грузооборота уменьшился на 7553,2 тыс. руб; за счет изменения цены и объема доходы увеличились на 125465,2 тыс. руб. Доходы во 2 году увеличились на 125465,2 тыс. руб. Проанализировав агрегатные индексы физического объема, работ, доходной ставки и доходов мы доказали, что  I_Д = I_d * I_Q = 2,763 * 0,908 = 2,508 
 

    4. Анализ прямых эксплуатационных  расходов и их средних удельных  значений

Анализ  проводится аналогично анализу доходов. При этом первый блок будет иметь вид:

                  = ∑Q_o * S_пр / ∑Q_o                                                                                                                (4.1)

I_Q принимаем из п.3, вместо D анализируем Э_пр, вместо d - S_пр.

Таблица 4.1  Анализ расходов и их средних удельных значений

 

           Блок-схема анализа расходов и средних удельных значений

   

         Q 

     

   

         S

   

     

Анализ  удельных расходов:

∆Э_пр = Э_пр - Э_пр = 66,848 – 23,813 = 43,035 руб/т

∆Э_пр = (43,035 * 100) / 20,838 = 206,5%

Удельные  расходы за 1 и 2 год увеличились на 43,035 руб./т, что составляет 206,5%.

∆Э_пр = Э_пр - Э_пр = 23,813 – 20,838 = 2,975 руб/т

∆Э_пр = (2,975 * 100) / 20,838 = 14,3%

Под влиянием грузооборота удельные расходы увеличились на  2,975 руб/т, что составляет 14,3%.

Проверка:     ∆ = 43,035 + 2,975 = 46,01 руб/т

                       ∆ = 206,521 + 14,276 = 220,8%

                       ∆ = 66,848 – 20,838 = 46,01 руб/т

                       ∆ = (46,01* 100) / 20,838 = 220,8%

    Анализ  расходов:

∆Э_пр = ∑Q₁ * S_пр - ∑Q₁ * S_пр = 140783,6 – 50151,1 = 90632,5 тыс. руб

∆Э_пр = (90632,5 * 100) / 55117,5 = 164,4%

Расходы за 1 и 2 года под влиянием удельных расходов увеличились на 90632,5 тыс. руб, что составляет 164,4%.

 ∆ = ∑Q₁ * S_пр - ∑Q₀ * S_пр * i_Q = 50151 – 55117,5 * 0,79 = 6608,28 тыс. руб

∆ = (6608,28 * 100) / 55117,5= 11,9%

Структурные сдвиги, произошедшие в 1 и 2 года привели к увеличению расходов на 6608,28 тыс. руб, что составляет 11,9%.

∆ = ∑Q₀ * S_пр * i_Q - ∑Q₀ * S_пр = 43542,82  – 55117,5 = -11574,68 тыс. руб

∆ = ((-11574,68) * 100) / 55117,5 = -21%

Под влиянием объемов расходы уменьшилась на 11574,68 тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆ = 140783,6 – 55117,5 = 85666,1 тыс. руб

                       ∆ = (85666,1 * 100) / 55117,5 = 155,42%

                    ∆ = 90632,5 + 6608,28 – 11574,68 = 85666,02 тыс. руб

                    ∆ = 164,4 + 11,9 - 21 = 155,4%

    Вывод: под влиянием цены и объема расходы за 1 и 2 года увеличились на 85666,02 тыс. руб, что составляет 155,4%.

Таблица 4.2

 

1) Индекс цены:      I_{S пр} = ∑p₁ * q₁ / ∑p_o * q₁                                                                                        (4.2) 

 I_{S пр} = 140783,6/ 50151,1= 2,80* 100 = 280,7%

2) Индекс физического объема:    I_Q = ∑p_о * q₁ / ∑p_o * q_о                                                      (4.3)    

 I_Q = 50151,1/ 55117,5= 0,90 * 100 = 90,9%

3) Индекс грузооборота:  I_{S пр Q} = ∑p₁ * q₁ / ∑p_o * q_о                                                                  (4.4)  

 

I_{S пр Q} = 140783,6/ 55117,5= 2,55 * 100 = 255,4%

Абсолютный  прирост грузооборота за счет изменения  цены:

∆ ∑S_пр Q (S_пр) = ∑p₁ * q₁ - ∑p_о * q₁

∆ ∑S_пр Q (S_пр) = 140783,6 – 50151,1= 90632,5тыс. руб

Абсолютный  прирост грузооборота за счет физического  объема:

∆ ∑S_пр Q (Q) = ∑p_o * q₁ - ∑p_о * q_o

∆ ∑S_пр Q (Q) =50151,1–55117,5= - 4966,4тыс. руб

Абсолютный  прирост за счет цены и объема:

∆ ∑S_пр Q = ∑p₁ * q₁ - ∑p_о * q_o

∆ ∑S_пр Q =140783,6–55117,5= 85666,1тыс. руб

    Вывод: проанализировав данные за 1 и 2 года видно, что во втором году расхода увеличились на 85666,1 тыс. руб за счет двух факторов: цены и объема ПРР. 
 
 
 
 
 

    5. Анализ себестоимости перегрузочных  работ

Отразим влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Расчетная формула имеет вид: