Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2015 в 15:58, контрольная работа
В настоящее время российские предприятия функционируют в условиях значительной нестабильности экономической среды, что вызывает необходимость поиска высокоэффективных методов и способов управления деятельностью промышленных предприятий. Одним из таких методов является логистика, позволяющая выйти на качественно новый уровень управления материальными, финансовыми и информационными потоками предприятия в целях улучшения конечных результатов его производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения стабильного положения на рынке.
Система логистического бюджетирования помогает установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельности по всей цепочки поставок и по отдельным структурным подразделениям логистических систем. Превышение установленных лимитов затрат сигнализирует о необходимости разобраться в положении дел на конкретном участке и определить пути решения возникающего дефицита финансовых и материальных ресурсов. Например, использование по проблемным статьям финансовых средств с других статей бюджета, выполнение плана по которым отлично в меньшую сторону от 100%, т.е. оперативного перераспределения ресурсов.
Управление финансовыми потоками на базе логистического бюджетирования позволяет:
К инструментам и методам управления финансовыми потоками относят:
1. На этапе анализа:
2. В процессе принятия решения:
3. При контроле:
4. Направленных на внутреннюю среду фирмы:
Наряду с вышеперечисленными инструментами и методами управления финансовыми потоками с учетом других факторов (управление временем привлечения и вложения финансовых ресурсов, в разрезе подразделений предприятий) используются методы финансового планирования, прогнозирования, сетевого планирования и методов центров финансовой ответственности.
В завершении рассмотрения вопроса об особенностях при управлении финансовыми потоками в логистических системах акценты делаются также на:
Оптимизация движения материальных потоков в логистических системах во многом достигается за счет улучшения их обслуживания финансовыми потоками. Только финансовые ресурсы можно преобразовать в любые другие виды: купить на них товары, услуги, информацию, оплатить труд персонала и т.д. В связи с этим эффективное движение потоков денежных ресурсов — важное условие функционирования предприятия.
Финансовые потоки в логистической системе неоднородны по своему составу, направлениям движения, назначению и ряду других признаков. Потребность в определении наиболее эффективных способов управления финансовыми потоками обуславливает необходимость проведения их классификации. Для классификации финансовых потоков в логистике используются следующие основные признаки: назначение, отношение к логистической системе, направление движения, вид хозяйственных связей, способ переноса авансированной стоимости, форма расчета, уровень достаточности объема, возможность регулирования в процессе управления логистической системой, непрерывность формирования в рассматриваемом периоде.
По назначению финансовые потоки можно разделить на следующие группы:
- инвестиционные финансовые потоки, формируемые при осуществлении предприятием деятельности, связанной с вложениями во Внешние Входящие Выходящие По воспроизводству рабочей силы Производственные Возникающие в процессе продажи и послепродажного обслуживания товаров Потоки финансовых ресурсов, обусловленные движением оборотных средств предприятия Информационно- финансовые (безналичные) Денежные (наличные) Инвестиционные Закупочные Потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия По назначению По способу переноса авансированной стоимости По форме расчета Внутренние Вертикальные Горизонтальные По виду хозяйственных связей По возможности регулирования в процессе управления ЛС По непрерывности формирования в рас- сматриваемом периоде Оптимальные Дефицитные Регулируемые Нерегулируемые Регулярные Дискретные Избыточные ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ В ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ По отношению к ЛС По направлению движения По уровню достаточности объема 134 внеоборотные активы, а также их продажей (например, приобретение/реализация предприятием складского комплекса); § финансовые потоки, обусловленные процессом закупки товаров и материально-технических ресурсов производства (закупочные); § финансовые потоки по воспроизводству рабочей силы; § скрытые финансовые потоки, связанные с формированием и обслуживанием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий (производственные); § финансовые потоки, возникающие в процессе продажи и послепродажного обслуживания товаров (сбытовые и сервисные). По способу переноса авансированной стоимости на товары финансовые потоки подразделяются на потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат), а также на потоки финансовых ресурсов, обусловленные движением оборотных средств предприятия (к ним относятся все остальные группы финансовых потоков, выделяемые нами при их классификации по назначению). В зависимости от применяемых форм расчетов все финансовые потоки в логистике можно дифференцировать на две большие группы: - денежные финансовые потоки, характеризующие движение наличных финансовых средств; - информационно-финансовые потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств. В свою очередь, денежные финансовые потоки делятся на потоки наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой, а к информационно-финансовым потокам относятся потоки безналичных финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, документарными аккредитивами и расчетными чеками. Наряду с денежными и информационно-финансовыми потоками существуют учетно-финансовые потоки. В отличие от первых двух видов, образующихся при организации финансовых расчетов между предприятием- продавцом и предприятием-покупателем, учетно-финансовые потоки возникают в ходе производства товаров или оказания услуг на стадии увеличения авансированной стоимости. Под увеличением авансированной стоимости понимается процесс формирования материальных затрат в производственной и сбытовой деятельности конкретного предприятия. 135 Движение финансовых ресурсов в рамках названного процесса и характеризуют логистические учетно-финансовые потоки. По видам хозяйственных связей различаются горизонтальные и вертикальные финансовые потоки. Первые отражают движение финансовых средств между равноправными субъектами предпринимательской деятельности, вторые – между дочерними и материнскими коммерческими организациями. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды финансовых потоков в логистической системе: избыточные финансовые потоки, которые характеризуют такие финансовые потоки, при которых поступления финансовых средств существенно превышают реальную потребность логистической системы в целенаправленном их расходовании. Свидетельством избыточных финансовых потоков является высокая положительная величина чистого денежного дохода, не используемого в процессе осуществления логистической деятельности предприятия; оптимальный финансовый поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования финансовых средств, способствующей формированию их оптимального остатка, позволяющего логистической системе своевременно и в полном объеме удовлетворять свои финансовые потребности, и при этом поддерживать максимально возможную рентабельность всех функциональных подсистем логистики и предприятия в целом; дефицитные финансовые потоки, которые представляют собой такие финансовые потоки, при которых поступления финансовых средств существенно ниже реальных потребностей логистической системы в целенаправленном их расходовании. Даже при положительном значении суммы чистого денежного дохода такие потоки могут характеризоваться как дефицитные, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в расходовании финансовых средств по всем предусмотренным направлениям логистической деятельности предприятия. По возможности регулирования в процессе управления логистической системой выделяют: § финансовые потоки, поддающиеся регулированию, характеризующие такой вид финансовых потоков, которые могут быть изменены во времени или по объему по желанию логистических менеджеров (при целесообразности такого изменения в процессе логистической деятельности). Примером такого вида денежного потока является продажа продукции в кредит, закупка сырья и материалов и т.п.; 136 § финансовые потоки, не поддающиеся регулированию, представляющие собой такой вид детерминированных финансовых потоков, которые не могут быть изменены во времени или по объему менеджерами предприятия без отрицательных последствий для конечных результатов его логистической деятельности. Примером таких видов финансовых потоков являются налоговые платежи, платежи по обслуживанию и возврату долга и т.п. Такая классификация финансовых потоков необходима логистической системе в процессе их оптимизации во времени или по объемам. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды финансовых потоков: регулярные финансовые потоки, которые характеризуют потоки поступления или расходования финансовых средств по отдельным логистическим операциям (финансовым потокам одного вида), которые в рассматриваемом периоде времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам этого периода; дискретные финансовые потоки, представляющие собой поступление или расходование финансовых средств, связанных с осуществлением единичных хозяйственных операций логистической системы в рассматриваемом периоде времени. Характер дискретного финансового потока носит одноразовое расходование финансовых средств, связанное с приобретением предприятием целостного производственного (сбытового, транспортного и пр.) комплекса, покупкой лицензий, поступлением финансовых средств в порядке безвозмездной помощи и т.п. Следует отметить, что можно и дальше продолжить классификацию финансовых потоков, используя для этой цели такие признаки, как стадия кругооборота капитала, источники получения финансовых средств, сроки их прохождения и т.д. Однако поскольку необходимость классификации финансовых потоков обусловливается потребностью определения наиболее эффективных способов управления ими, то будем считать, что в каждом конкретном случае следует устанавливать свой, особый состав классификационных признаков логистических финансовых потоков. В управлении финансовыми потоками предприятие руководствуется тремя мотивами. Во-первых, это трансакционный мотив, то есть потребность в наличности для выполнения обязательств по платежам, возникающая при обычном течении дел: для закупок, оплаты труда, выплаты налогов и т.д. Во- вторых, это предупредительный или страховой мотив – то есть запас финансовых средств на случай возникновения непредвиденных обстоятельств. Размер такого запаса зависти от степени предсказуемости потоков наличности 137 предприятия, а также от степени доступности кредита. В третьих, это спекулятивный мотив, то есть хранение наличности из тех соображений, что может представиться возможность выгодного инвестирования. С другой стороны, в те моменты времени, когда предприятие имеет излишек денежных средств, они не должны лежать мертвым грузом, а должны приносить доход. В данном случае речь идет об относительно безрисковых способах вложения временно избыточных денежных средств с возможностью их мгновенного возврата. В самом простом случае каждому логистическому потоку (материальному, информационному, сервисному и пр.) соответствует свой единственный финансовый поток. Например, предприятие-продавец на основании договора купли-продажи поставляет предприятию-покупателю приобретенную им продукцию, перемещение которой образует материальный поток. Предприятие-покупатель, применяя определенную в договоре форму расчетов, производит оплату поставки этой продукции, перечисляя денежные средства предприятию- продавцу, которые, в свою очередь, образуют финансовый поток. На рис.3. приводится характерная для данного примера схема движения материального и финансового потоков.
Материальный и финансовый потоки имеют диаметрально противоположную направленность, однако прямолинейность последнего возможна лишь в условиях оплаты поставки продукции наличными деньгами. Необходимо подчеркнуть, что в данном примере финансовый поток является «вторичным» или «зависимым» по отношению к материальному потоку, способствуя эффективному прохождению потоком товарно- материальных ценностей всего пути следования от предприятия-продавца к предприятию-покупателю. При использовании какой-либо формы безналичных расчетов схема движения финансового потока между продавцом и покупателем товаров претерпевает определенные изменения (рис.4.).
Анализ рис.4. показывает, что при организации безналичных расчетов поток информации о движении платежных документов имеет одинаковую направленность с материальным потоком и один и тот же источник возникновения, в то время как финансовый поток осуществляется между уполномоченными отделениями банков предприятия-покупателя и предприятия-продавца и имеет обратную направленность по отношению к материальному потоку. Выбор той или иной формы безналичных платежей зависит от эффективности их применения в различных условиях и необходимости воздействия на неаккуратных покупателей. Так, например, при расчетах между продавцами и покупателями, находящимися в разных городах, рекомендуется использовать такие формы безналичных платежей, как инкассо или аккредитив, а при расчетах между продавцами и покупателями, находящимися в одном городе, применяются расчетные чеки или платежные поручения. При этом инкассо – платеж в банке покупателя – является наиболее естественной формой безналичных иногородних расчетов, а аккредитив – платеж в банке продавца – применяется как экономическая санкция и выражает недоверие к покупателю. Общая схема движения материального, информационного и финансового потоков, представленная на рис. 4., приведена с учетом синхронности начала всех потоковых процессов. Однако каждая конкретная форма безналичных расчетов предусматривает свою очередность движения продукции, платежных документов и денег. Кроме того, большое влияние на величину, источник возникновения и время начала финансового потока оказывают (помимо формы 139 безналичных расчетов) предусмотренные в договоре купли-продажи дополнительные условия платежа. К их числу относятся и условия предоставления различных видов скидок покупателям товаров. Анализ коммерческой деятельности предприятий как в России, так и за рубежом показывает, что число используемых скидок достаточно велико (по отдельным источникам насчитывается до 20 их разновидностей), а их размеры зависят, главным образом, от специфики выполняемых операций, условий поставки товаров и платежа, характера взаимоотношений продавца и покупателя. В целом, необходимо отметить, что любая скидка экономически целесообразна только в том случае, если она выгодна всем участникам товарного обмена.
К настоящему моменту логистика как практическая деятельность устойчиво заняла свою нишу в управлении современными предприятиями. Логистический подход к объекту управления, инструменты и методы логистики применяются в самых различных областях менеджмента. Наличие логистического подразделения в компании уже не является чем-то необычным, а рассматривается как обязательная составляющая оргструктуры успешного предприятия. Область компетенции специалистов в сфере логистики охватывает управление самыми разными объектами – документооборот, людские потоки, информационные, финансовые и, конечно, товарно-материальные. Именно управление товарно-материальными потоками, их оптимизация являются наиболее распространенными задачами менеджмента в среде коммерческих предприятий.
В хозяйственной практике и в теории экономических отношений привычным стало использование логистической терминологии в снабжении, производстве, складировании, распределении, в запасах, на транспорте. Несомненно, здесь логистический подход наиболее востребован. Он достаточно хорошо изучен, обеспечен большим количеством публикаций.
Появились и относительно новые отраслевые направления логистики — торговая, промышленная, банковская, строительная, таможенная, налоговая, международная, коммерческая, логистика города, обслуживания, гостиничного, ресторанного, туристического бизнеса и др. И финансовые потокииграют важную роль в хозяйственной практике и являются неотъемлемой частью финансовой логистики.
В данной работе были изложены и рассмотрены основные аспекты финансовой логистики, а также финансовые потоки как неотъемлемая часть этой области.
1. Балабанов И.Т.
Основы финансового
2. Ковалев В.В.
Введение в финансовый
3. Леготина Ю.В., Бутрин А.Г. Проблемы финансовой логистики. //Логистика: современные тенденции развития, 2008, с.140-143.
4. Моисеева К.Н.
Экономические основы
5. Молчанова Л.Н.,
Хайкин М.М… Затраты
6. Тимошенко О.А.
Базовые принципы логистики
Информация о работе Логистическая система управления финансовыми потоками