Финансовые потоки в логистической системе

При параллельном ведении бухгалтерского учета в бухгалтерских книгах и отчетных документах могут появиться  существенные расхождения и методические ошибки. Совместимость методов финансово-бухгалтерского учета – это ключевое условие для нормального функционирования системы управления. В ином случае отчетные документы и оперативные сводки будут читаться на разных уровнях управления по-разному.  
В последнее время в зарубежных корпорациях отдел финансового контроля все чаще наделяется дополнительными полномочиями и выделяется в самостоятельную службу контроллинга (см. п. 4.3). Наиболее последовательная американская модель контроллинга предполагает передачу этой службе всех вспомогательных и технических функций. За финансовыми отделами остаются только содержательные, предпринимательские аспекты финансового управления – планирование, принятие решений. Особенно важной становится функция контроля над издержками, которая осуществляется как на цеховом уровне (регистрация затрат), так и на уровне стратегического планирования и комплексной оценки. «Поведение» издержек компании проявляется в ходе оценки соотношения потоков продаж и затрат, т.е. управление финансовыми потоками помогает решению и этой проблемы. При этом речь должна идти не столько о специализированной службе издержек, сколько об общефирменной системе контроля затрат (direct cost methods) (см. гл. 4).  
Финансовые потоки, обусловленные характером и формой организации отношений в системе «клиент-поставщик» в ЛС, могут быть реализованы разными способами, в том числе путем подключения к электронным платежно-расчетным системам на базе международных компьютерных сетей и прежде всего к Интернету. Электронные магазины, клиентские платежные системы, поддержанные коммерческими банками, уже предлагаются на российском рынке услуг. Управление платежными потоками также представляет собой элемент системы управления финансами. Финансовая система компании усложняется по мере ее роста, однако ключевые принципы организации этих потоков, так же как и организации служб финансового управления, должны сохраняться. Среди них: объективность, простота, экономичность, системная интеграция. При организации финансовых потоков в ЛС основной акцент должен быть сделан на:  
*  организацию и автоматизацию аналитического учета;  
*  управление бизнес-единицами путем регламентирования финансового режима центров прибыли и центров финансовой ответственности, связанных с ЛС;  
*  унификацию форматов планово-отчетных документов, переход на международные стандарты учета;  
*  проведение прогнозных расчетов, контроль за общей картиной функционирования ЛС;  
интеграцию финансовых аспектов основных административных функций и организацию контроля над издержками и расходами структурных элементов ЛС;  
*  подключение к электронным платежно-расчетным и информационным системам.  
Финансовые операции в ЛС могут осуществляться по разным схемам (рис. 5.4).

 

 

 

    4.2.1. Классификация  входных финансовых потоков  
       1.Поток денежных средств от реализации основной продукции. 
       В рамках этого финансового потока выделяются подпотоки: 
       —поток платежей по текущим операциям, под которым понимается средства вырученные предприятием за реализацию товара, оплата которого происходит одновременно или почти одновременно с поставкой продукции (инспотовский поток) 
       —поток погашения дебиторской задолженности и товарных кредитов, т.е. это те деньги, которые получаются от продажи продукции (товаров, услуг) в кредит. Товар или услуга оказываются в настоящее время, а день—поток погашения дебиторской задолженности и товарных кредитов, т.е. это те деньги, которые получаются от продажи продукции (товаров, услуг) в кредит. Товар или услуга оказываются в настоящее время, а деньги получаются через какое-то время (поток продажи в кредит) 
       —поток авансовых платежей - получаются средства за еще не произведенную и нереализованную продукцию 
       2.Поток средств от реализации имущества предприятия 
       В рамки этого потока попадают все средства вырученные предприятием от продажи имеющихся у него активов. 
       Подпотоки: 
       —продажа в кредит 
       —предоплата 
       —инспотовый метод 
       Но более существенна классификация по виду реализ. имущества 
       —от реализации основных средств, имевшихся у предприятия 
       —от реализации нематериальных активов 
       —от продажи имевшихся у предприятия акций и др. ценных бумаг, приобретавшихся предприятием не в спекулятивных целях 
       —доходы, получаемые от реализации имевшихся запасов сырья и материалов (неликвидов) 
       3.Поток средств, получаемых при действии предприятия на финансовом рынке. 
       —%-ный доход, получаемый по ценным бумагам (акциям, облигациям и т.д.) 
       —%-ный доход, получаемый от кредитных операций 
       —денежные средства, получаемые предприятием от спекулятивных операций на финансовом рынке (ценные бумаги приобретаются на короткое время) 
       —возврат денежных средств, т.е. денежные средства, которые предприятие получает после возврата ему ссуд, депозитов, средств, затраченных на приобретение краткосрочных ценных бумаг 
       4.Внереализационные доходы предприятия (неторговые доходы предприятия) 
       —денежные средства, полученные в виде различного рода штрафов, получаемых предприятием (пени) 
       —денежные средства, полученные в результате выигрыша юридических процессов (иски) 
       —доходы от использования имущества предприятия, арендные платежи 
       5.Финансовый поток привлекаемых или занимаемых финансовых средств 
       —кредиты и ссуды, получаемые данным предприятием (средства, которые привлекаются предприятием на возвратной основе на строго определенный промежуток времени на платежной основе) 
       —денежные средства, привлекаемые предприятием в уставной капитал (финансовый поток прямых инвестиций), обычный способ привлечения - продажа акций или паев, фиксир. платежей и строгих условий возврата на предусматривается 
       —денежные средства, полученные в виде финансовой помощи: денежные средства, получаемые предприятием либо от государственных органов, либо от других предприятий на следующих условиях: теоретически предполагается возвратность средств ( но не всегда), за использование денежных средств (по крайней мере формально) платы не предусматривается 
       —подпоток субсидий - денежные средства, получаемые в виде субсидий государства конкретной организации (для бюджетных организаций это основной поток), компенсаций со стороны государства, ден. средства, полученные в качестве благотворительной помощи 
       Характерная черта это потока - безвозвратная основа. 
        
        4.2.2. Выходные финансовые потоки  
       Под выходными потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течении определенного периода. 
       1.Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг 
       —погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам 
       —денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оп—денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток) 
       —авансовые платежи 
       В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате все товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями 
       2.Финансовый поток оплаты работников 
       В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием 
       —авансовые платежи 
       —инспотовые платежи 
       —погашение кредиторской задолженности 
       3.Финансовый поток налоговых платежей 
       —налоги, включаемые в себестоимость 
       —отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость) 
       —оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела 
       —налоговые платежи из прибыли 
        
       4.Поток средств собственникам предприятия 
       —выплата дивидендов 
       —целевые отчисления в гос. предприятия 
       —денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия 
       5.Поток обслуживания займов,т.е. те деньги, которые расходуются предприятием на то, чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д. 
       —%-ые платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие 
       —платежи по погашению основной ссуды 
       —выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк) 
       6.Инвестиционный потокпредусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества 
       —на приобретение основных средств 
       —на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий) 
       —денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев) 
       7.Внереализационные расходы- денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты) 
       8.Безвозмездное расходование средств 
       —денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам

Финансовые отношения логистических систем

1. Денежные средства;

2. Контрактное право  получить от другого предприятия  денежные средства или любой  другой вид финансовых активов;

3. Контрактное право  обмена финансовыми инструментами  с другим предприятием на потенциально  выгодных условиях;

4. Акции другого  предприятия.

Они состоят из следующих групп. Это отношения (см. рис. 4):

1. С другими предприятиями  и организациями;

2. Внутри предприятия;

3. Внутри объединений  предприятий (логистической системы), которые включают в себя отношения  с вышестоящей организацией;

4. Внутри финансово-промышленных  групп, а также холдинга;

5. С финансово-кредитной  системой – бюджетами и бюджетными  фондами, банками, страховыми компаниями, биржами и различными фондами.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их суть состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. 

 

 

 

Заключение.

В целом, проведенный анализ управления финансовыми потоками потоков показал, что:

-во-первых, наличие логистического  финансового потока главным образом обусловлено существованием обслуживаемого им товарного потока;

-во-вторых, направление, объем, источник возникновения, и время  начала движения    финансового  потока зависят от согласованной продавцом и покупателем товаров формы  расчетов и предусмотренных в договоре купли-продажи дополнительных условий платежа;

-в-третьих, получившая в  последнее время широкое распространение

практика использования различных видов ценных бумаг для оптимизации взаиморасчетов между продавцами и покупателями товаров, с одной стороны, значительно усложнила механизм финансового обслуживания товарных потоков, с другой — повысила его эффективность12.

По мнению некоторых специалистов в области логистики и финансового планирования, при соблюдении определенных условий схемы взаиморасчетов с использованием ценных бумаг позволяют экономить от 10 до 30% от суммы платежа за поставку товаров. Кроме того, необходимо учитывать, что конкретный механизм финансового обслуживания товарных потоков зависит и от характера хозяйственных связей: прямых (устанавливаемых непосредственно между продавцом и покупателем продукции) или опосредованных (устанавливаемых с участием коммерческого посредника). Специфика опосредованных хозяйственных связей, определенная наличием в логистической цепи третьего субъекта — коммерческого посредника, обусловливает необходимость исследования особенностей применения логистического инструментария в сфере оказания посреднических услуг по организации и обслуживанию движения продукции от предприятий-производителей к предприятиям-потребителям.