Финансовые потоки в логистической системе

Введение

 

 

В настоящее время  российские предприятия функционируют  в условиях значительной нестабильности экономической среды, что вызывает необходимость поиска высокоэффективных  методов и способов управления деятельностью  промышленных предприятий. Одним из таких методов является логистика, позволяющая выйти на качественно новый уровень управления материальными, финансовыми и информационными потоками предприятия в целях улучшения конечных результатов его производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения стабильного положения на рынке.

В условиях перехода к  рыночной экономике повышение эффективности  производства и реализации продукции  определяет необходимость выделения  и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению  товарно-материальных и товарно-нематериальных ценностей, которые в процессе перемещения от одного хозяйствующего субъекта к другому могут рассматриваться в качестве соответствующего товарного потока. При этом его движение обусловлено выполнением целого ряда логистических операций.

Переход к рыночным отношениям, расширение масштабов хозяйственной  деятельности, возросшая потребность  в усилении всех видов взаимосвязей в процессах управления финансовыми  потоками, порожденных сбытовыми  товарными потоками, обусловили основные требования к новым формам и методам повышения эффективности управления деятельностью предприятий, увеличения результативности их деятельности, улучшения финансового состояния. Формирование финансовых потоков логистики на предприятиях, использование логистических принципов и методов, позволит подойти на новой основе к решению традиционных задач, повысить эффективность их производственно - хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Финансовые потоки в логистической системе.

 

 

1. Понятие и виды  финансовых потоков.

Финансовый поток —  это совокупность циркулирующих  в логистической системе, между  логистической системой внешней  средой финансовых ресурсов, связанных  с матери альными и информационными  потоками. Движение финанс вых потоков  может проходить как внутри логистической системы, так и вне ее.

Рыночная экономика  при всем разнообразии ее моделей  характеризуется как социально-ориентированное  хозяйство, предполагающее обязательное государственное регулирование. Огромную роль в структуре рыночных отношений играют финансы. Финансовые потоки вращаются в финансовом окружении. Под финансовым окружением подразумевают внутреннюю и внешнюю среду предприятия, финансы и финансовые ресурсы (финансовые потоки), источники и потребителей ресурсов. В общем виде финансовая система включает в себя:

1)   различные сферы  финансовых отношений в рамках  данной страны;

2)   совокупность  финансовых учреждений страны. Финансовые  отношения охватывают отношения,  связанные с образованием и  движением финансовых ресурсов  между:

1)   государством и предприятием (предприятиями);

2)   между самими  предприятиями;

3)   между отдельными  государствами.

К финансовым учреждениям  государства относятся: Министерство финансов, его органы, местные финансовые отделы и управления, финансовые отделы предприятий и контрольно-ревизионные управления. Финансовая система включает следующие звенья: государственный и местные

бюджеты, фонды социального  страхования, пенсионные фонды, фонды  личного и имущественного страхования, финансы предприятий, отраслей, различные специальные денежные фонды. Финансового потока зависит от наличия обслуживаемого товарного потока. Направленность движения финансо-вых потоков в логистике определяется необходимостью обеспечения перемещения соответствующего материального потока. Кроме того, размер и время движения финансового потока (в т.ч. и время начала движения) зависят от выбранной формы расчетов между фирмой-продавцом и покупателем. При этом наиболее эффективной считается форма взаиморасчетов ценными бумагами. Движение финансовых средств обязательно сопровождается соответствующими им документами, на основе которых производятся финансовые операции. Возникновение финансовых потоков, направление и перемещения зависят от условий, оговоренных в договоре купли-продажи (расчетах поставщика—покупателя), базисных условий поставки.

Различают следующие  виды финансовых потоков:

1)   по отношению  к логистической системе:

а)   внешние финансовые потоки;

б)   внутренние финансовые потоки;

2)   по направлению  движения:

а)   входные потоки;

б)   выходные потоки;

3)   по применяемым  формам расчетов:

а)   денежные финансовые потоки (наличные средства);

б)   безналичные  финансовые потоки;

в)   учетно-финансовые потоки;

4)   по видам расчетов:

а)   потоки финансовых ресурсов по рублевым счетам;

б)   потоки финансовых ресурсов по валютным счетам;

5)   по назначению:

а) закупочные финансовые потоки;

б)   инвестиционные финансовые потоки;

в)   финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат в процессе производства;

г)    финансовые потоки, связанные с формированием трудовых затрат;

д)   финансовые потоки, возникающие в процессе распределения  продукции;

6)   по видам хозяйственной  деятельности:

а)   вертикальные потоки;

б)   горизонтальные потоки;

7)   по способу  переноса авансированной стоимости на това-i ры:

а)   сопутствующие  движению основных фондов;

б)   сопутствующие  движению оборотных средств.

 

 

2. Управление и оптимизация финансовых потоков.

 

 

Основной задачей управления финансовым обслуживанием процессов  материально-технического обеспечения и сбыта в рамках логистической деятельности является преодоление временного разрыва между приходом и расходом денежных средств. Чтобы определить потребность в финансовых ресурсах, необходимо, во-первых, знать длительность плановых периодов (они устанавливаются в процессе логистического бюджетирования) и, во-вторых, выявить моменты времени, важные для поддержания непрерывности воспроизводственно-логистического процесса в целом.

К их числу, в частности, относятся:

*  моменты времени,  до наступления которых все производственные ресурсы должны быть закуплены и подготовлены к применению;

*  моменты поставки  готовой продукции на склад;

*  моменты, не позже  которых продукция или услуги  должны быть проданы.

Целью управления логистическими финансовыми потоками является организация планирования и финансового управления рациональным использованием средств и услуг логистической системы, необходимых для решения поставленных перед этой системой задач. Получение прибыли – необходимое, но не достаточное условие для положительного движения денежного потока предприятия. Чтобы гарантировать финансовую устойчивость, следует прежде всего представлять, что под ней подразумевается.

В понятие финансовой устойчивости входит:

*  оплата текущих  обязательств (долгов по выплатам, заработной плате и т.п.);

*  способность погашать  будущие обязательства на основе  ожидаемой выручки;

*  денежные средства  для плановых вложений в основные  средства (оборудование, транспорт,  недвижимость и т.д.);

*  резервные средства  или возможность получения кредита для оплаты незапланированных расходов. На рис. 5.3 представлена схема кругооборота финансовых потоков.

В процессе планирования движения финансового потока в ЛС необходимо организовать надежную систему  получения платежей от потребителей (заказчиков) с оплатой счетов-фактур в установленные сроки и обеспечить мониторинг и контроль.

Управление финансовыми  потоками в логистических системах позволяет:

*  проводить многовариантные  сценарные расчеты развития предприятий  и на основе этих расчетов  формировать их стратегию;

*  синхронизировать движение  финансовых и материальных потоков;

*  осуществлять постоянный анализ  и контроль исполнения всех  бюджетов (производственных, финансовых  и пр.) и при значительных отклонениях  в состоянии внешней и внутренней  среды проводить соответствующие корректировки;

 

 

 

  производить оценку  текущих и инвестиционных решений,  их влияния на конечные финансовые результаты;

*  разрабатывать оптимальный  график налоговых платежей;

*  формировать оптимальную систему  управления и контроля над  дебиторской и кредиторской задолженностями.

Для эффективного управления финансами  необходимо учитывать:

*  цели предприятия и средства их достижения (наличие дерева целей позволит выделить генеральную и основные цели фирмы на конкретный период времени и определить необходимые средства для их достижения);

*  результаты прошлых периодов  и состояния в данный момент  времени (так как это является основой для планирования будущего и позволяет определять и учитывать тенденции, финансовые пропорции и нормативные соотношения);

*  методы мониторинга и систему  контроля за движением денежных  средств и сохранением экономических  показателей в заданном диапазоне (для выполнения функций наблюдения и контроля необходима систематизированная финансово-экономическая информация).

В управлении финансами фирмы существует классический набор финансовых инструментов, к которым относятся: финансовый анализ; финансовое планирование (включающее разработку бюджета, баланса, динамики финансового потока); управление привлечением заемных средств (или кредитов), основным и оборотным капиталом, размещением свободных средств, инвестициями; лизинг; траст; факторинг; страхование и др.

В основе финансового управления, в международной практике называемого  бюджетированием, лежит разработка бюджета, включающего доходную и  расходную части, а также планирование динамики движения финансового потока и составление баланса предприятия (с приложениями). Реальные условия бизнеса и неопределенность поведения субъектов рынка не дают возможность точно и обоснованно планировать, поэтому разработанные финансовые документы требуют постоянной корректировки для гибкого отражения рыночных воздействий.

Основу финансовой системы компании составляют:

*  бизнес-единицы и центры  финансового управления;

*  консолидированные фонды и  резервы различных уровней;

*  консолидированные балансы,  управление внутренними и внешними  финансовыми потоками.

При проектировании финансовой системы необходимо разделить управление текущими, перспективными операциями и ключевыми проектами. Современные стандарты корпоративного управления требуют, чтобы бухгалтерский учет дополнялся управленческим или, иначе говоря, аналитическим учетом. Система аналитического учета (см. гл. 4) как бы «переводит» бухгалтерскую отчетность и другие первичные данные в вид, удобный для принятия решений, анализа и планирования деятельности компании. Ведение управленческой отчетности в обязательном порядке предполагает разработку трех стандартных плановых и отчетных документов: баланса движения денежных средств (cash flow), отчета о финансовых результатах (financial statement) и баланса компании в «управленческом» формате (balance sheet).

Аналитический учет обеспечивает разработку финансовых планов компании и бюджетов ее подразделений. В сферу действия аналитического учета входит организация управления центрами прибыли и другими подобными структурами. Система оценочных показателей, рекомендуемых для ведения аналитической работы в организациях, входящих в ЛС, представлена в табл. 5.1.

 

 

 

 

Бухгалтерские стандарты, планы счетов и подходы к аналитическому учету в России и за рубежом  различны. Неодинаковы они и в  различных группах стран. Различаются, в частности, принципы амортизации, правила «переноса» убытков в  счет прибылей будущих периодов, шкалы налогов, способы калькуляции облагаемой прибыли и пр.  
Как известно, существуют две главные модели ведения бухгалтерского учета – британо-американская и континентальная. Первая система, известная как GAAP (Generally Accepted Accounting Principle), принята в странах англосаксонского мира. В Европе действует так называемая континентальная модель учета. В ЕС применяются специальные директивы по вопросам учета. Международная система финансовой отчетности (International Accounting Standards) включает порядка тридцати бухгалтерских стандартов.