Общие положения методики расследования присвоения или растраты чужого имущества

    - выемка и осмотр документов (накладных, счетов-фактур, актов на списание имущества и т. п.), выявление в них признаков подлога, установление необычных мест их хранения, отклонений от принятого порядка оформления и т. п. Приобщение к делу документов — вещественных доказательств, приобщение к делу либо фиксация в протоколе осмотра документов либо записей в них, имеющих доказательственное значение ("иные документы");

    - задержание подозреваемых, их допросы и обыски в жилищах и на рабочих местах;

    - допросы лиц, подписавших или визировавших изъятые по делу документы;

    - наложение ареста на имущество подозреваемых;

    - проведение диктуемых обстоятельствами оперативно-розыскных мероприятий.

    При возбуждении уголовного дела по инициативе органа расследования, т. е. фактически по оперативным данным, проводятся:

    - осмотры и обыски служебных помещений и жилищ заподозренных;

    - при этом прекращается доступ к местам хранения имущества; инвентаризация;

    - выемка и осмотр документов, при необходимости прекращение доступа к помещениям, где хранятся документы;

    - допрос заподозренных (в должных случаях — уже подозреваемых) по существу обнаруженных документов, их содержания, обнаруженных при обысках черновых записях, ценностей и др., об их связях, возможных соучастниках и т. п.;

    - допрос свидетелей операций с имуществом. 

    16 

    2.4 Последующие следственные действия 

    Среди них важнейшую роль играют судебные экспертизы. Наиболее часто по делам  этого рода проводятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, планово- и  финансово-экономические, технологические  экспертизы, технико-криминалистическая экспертиза документов¹.

    Бухгалтерская экспертиза:

    - выявляет учетные несоответствия, их величину, механизм образования, влияние на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонения от правил ведения учета и отчетности (существуют ли расхождения в учетных, данных о приходе и расходе имущественных ценностей; какова сумма недостачи или размер излишков, образовавшихся за данный период; обоснованно ли применены нормы естественной убыли и др.);

    - устанавливает обстоятельства, связанные с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расхода денежных средств (какие записи в счетных регистрах не подтверждаются первичными документами; какова сумма неоправданно израсходованных денежных средств; имели ли место бестоварные операции при закупке и реализации бюджетным предприятием материальных ценностей и др.);

    - определяет соответствие порядка учета требованиям специальных правил, обстоятельства, затрудняющие объективное ведение бухгалтерской отчетности.

    Товароведческая экспертиза решает две основные группы задач:

    определение вида товара, его характеристик, условий  упаковки и транспортировки;

    установление  механизма и обстоятельств возникновения  дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы, уценки.

    Целью пищевых экспертиз является установление состава исследуемых 

    _________________

1. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе  // Россинская Е.Р. - М.: Норма, 2005.

    17 

    мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и времени изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, наличия и концентрации в них химически вредных веществ.

    Планово-экономическая  экспертиза изучает процесс планирования производственной деятельности предприятий, объединений, организаций для выявления злоупотреблений, связанных с планированием заниженного объема изготовления продукции по госзаказам или с нарушениями методики планирования темпов роста производительности и оплаты труда и т. п. К ее задачам относится изучение обоснованности нормативов материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов финансирования государственных капитальных вложений и др.

    Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, распределение и выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями и др.

    Технологическая экспертиза выясняет, не нарушался  ли технологический процесс при  производстве данной продукции, в чем  конкретно заключались эти нарушения; применялись ли для производства работ сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены и др.¹

    Технико-криминалистическая экспертиза документов призвана установить способ изготовления или подделки документа  и использованных для этого технических  средств, восстановить содержание поврежденных документов, исследовать материалы документов. Она решает как идентификационные задачи (отождествление печатей и штампов, пишущих машин, множительной техники, установление целого по части и др.), так и диагностические (каким способом изменено первоначальное содержание

    _______________

1. Криминалистика: учебник // Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин – М.: Норма – Инфра-М, 2007.

    18 
 

    документа, что было выполнено ранее: оттиск печати или подпись; каким образом  скопирована данная подпись; каково содержание угасших, вдавленных записей и др.).

    К числу последующих действий относится  и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных  приборов, поступающих к следователю  документов.

    Допрос  обвиняемых, помимо названных ранее задач, призван выявить все эпизоды преступной деятельности и всех соучастников. Если преступление совершено организованной группой, обязательно, до деталей, должны быть установлены: состав группы, распределение ролей в ней, личность организатора, наличие в группе структурных подразделений функционального характера; коррумпированные связи среди властных органов и характер их содействия криминальной структуре.

    В качестве свидетелей допрашиваются  лица, присутствовавшие или наблюдавшие  операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенного имущества; обладающие информацией об образе жизни виновных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждавшиеся относительно источника имущества, которое они приобрели, и др.

    При проверке версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т. п.; возможности размещения в данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т. п.

 
 
 

    19 

    Заключение 

    Криминалистика  – юридическая наука, о которой  справедливо говорят, что она  находится на переднем крае борьбы с преступностью. Вряд ли можно точнее определить ее социальное значение. Именно криминалистика на основе результатов научных исследований и разработок дает в руки следователей, судей, оперативно-следственных работников и экспертов-криминалистов научно обоснованные и проверенные практикой средства, приемы и методы раскрытия, расследования и предупреждения любых преступлений. В современных же условиях, когда возрастают профессионализм и организованность преступной деятельности, значение криминалистики трудно переоценить.

    Присвоение  или растрата характеризуются как  хищение чужого имущества, вверенного виновному. По действующему закону присвоение или растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы.

    Характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия,

    Элементами  способа хищения путем присвоения или растраты выступают: создание неучтенного  резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладение материальными ценностями или хищение денежных средств.

    Расследование дел о присвоении или растрате нередко представляет большие трудности, связанные, как правило, с их многоэпизодностью, длящимся характером, высокой организованностью.

    Характерными  поводами возбуждения данных уголовных дел служат, помимо задержания виновных с поличным, ведомственные материалы, акты ревизии, инвентаризации, иных проверок, а также инициатива органов дознания, основывающаяся на результатах оперативно-розыскных мероприятий.

    План расследования должен предусматривать не только анализ события

    20 

    преступления  и действий всех его участников, но и эффективные меры по возмещению нанесенного собственнику материального  ущерба. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    21 

    Список  используемой литературы 

    Нормативные правовые акты 

    1.     Конституция Российской Федерации [Текст]: принята всенар.  Голосованием 12 декабря 1993г. // Собрание законодательства РФ. – 2009. №4. – ст. 445.

    2.     Уголовный кодекс Российской Федерации [текст]: Федеральный закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ // Уголовный кодекс Российской Федерации – М.: ПРОСПЕКТ – 2009г.

    3.    Уголовный процессуальный кодекс Российской Федерации [текст]: федеральный закон от 18.12.2001г. № 174-ФЗ // Уголовный процессуальный кодекс Российской Федерации – М.: ПРОСПЕКТ – 2009г.

    4.      Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: федеральный закон от 30 ноября 1994г. №51–ФЗ // Гражданский кодекс Российской Федерации - М.: ПРОСПЕКТ, 2009. – 137 с.

4. Уголовный кодекс РСФСР: с постатейными материалами [текст] – Екатеринбург: «Деловая книга», 1994.

 

    Научная и учебная литература 

    1.     Криминалистика [текст]: учебник // Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин – М.: Норма – Инфра-М, 2007. – 990с.

2. Криминалистика [текст]: учебник // Д.Н. Балашов, Н.М. Балашов, С.В. Маликов – М.: Инфра-М, 2005. – 503с.
3. Криминалистика [текст]: учебник // Е.П. Ищенко, А.Г. Филлипов – М.: Высшее образование, 2007. – 743с.
4. Криминалистика [текст]: учебник // М.В. Савельева – М.: Дашков и К, 2009. – 608с.
5. Криминалистика [текст]: учебник // Н.П. Яблоков – М.: Юристъ, 2005. – 781с.

22

6. Справочник следователя. Практическая криминалистика: расследование отдельных преступлений [текст]: Практическое пособие // Вып. 2 // Э.У. Бабаева, В.И. Беджашев, Е.Н. Викторова, Л.Н. Викторова, Г.А. Густов, А.И. Дворкин, А.А. Леви, В.А. Образцов, А.П. Пантелеев, Н.А. Селиванов, Н.М. Сологуб, Е.В. Устьянцева, А.А. Эйсман – М., 1990. – 592с.
7. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе [текст] // Россинская Е.Р. - М.: Норма, 2005. - 656 c.