Выпуск и реализация продукции производственных организаций (по материалам филиала COOO «МАРКО»)

Источник. Собственная разработка на основании данных организации.

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства вырос на 18.49 %, а объем реализации – на 13,64 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и не оплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной по формуле (2.1)

 

   ,     (2.1)

                  

     где - среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции;

          – темп роста объема выпуска продукции в i-ом году;

 – темп роста объема продаж в i-ом году;

n – количество лет.

Среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной по формуле (2.2)

 

                     (2.2)                                                     

 

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 4,33%, а реализации продукции – 3,25%.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рисунок 1).

 

Рисунок 1 – Динамика производства и реализации продукции

за период 2009 – 2013 гг.

 

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный год производится по методике, приведенной в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6. Анализ объема производства и реализации продукции

Обувь	Объем производства продукции  в ценах базового  периода, тыс. руб.				Реализация продукции  в ценах базового  периода, тыс.  руб.
	2012	2013	+,-	% к  2012	2012	2013	+,-	% к 2012
	1	2	3	4	5	6	7	8
мужская	25 580 650	26 890 250	1 309 600	5,12	24 250 788	25 546 892	1 296 104	5,34
женская	12 890 210	14 580 200	1 689 990	13,11	12 688 050	12 283 650	-404 400	-3,19
Детская	10 997 205	11 893 157	895 952	8,15	11 058 376	10 386 320	-672 056	-6,08
Итого	49 468 065	53 363 607	3 895 542	7,87	47 997 214	48 216 862	219 648	0,46

Источник. собственная разработка на основе данных организации

Из таблицы 2.2 видно, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом объем выпуска готовой продукции увеличился на 7.87 %, а объем реализации – только на 0.46 %, что также свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.

2.3. Экономическая оценка объема  и структуры реализации продукции

      Факторы изменения объема реализации рассчитываются балансовым приемом. При этом следует помнить, что факторы изменения остатка готовой продукции на конец года и товаров, отгруженных на конец года, оказывают влияние, обратное знаку изменения самих этих показателей.

      Данные таблицы 2.7 показывают, что увеличение объемов реализации продукции произошло в результате роста выпуска продукции, наличия сверхплановых остатков готовой продукции на начало года, снижения остатков товаров, отгруженных на конец года. Отрицательное влияние на объем реализации оказали сверхплановое увеличение остатков готовой продукции на конец года и снижение остатков товаров, отгруженных на начало года.

 

Таблица 2.7. Анализ факторов изменения объема реализации, тыс. руб.

Показатели	2012	2013	Влияние факторов на объем реализации (+, -)
	1	2	3
Остаток готовой продукции на начало года	2 046 000	2 146 000	100 000
Выпуск продукции	49 468 065	53 363 607	3 895 542
Остаток готовой продукции на конец года	2 205 000	6 303 783	- 4 098 783
Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 – стр.3)	49 309 065	49 205 824	-103 241
Остаток товаров, отгруженных
а) на начало года	2 030 000	1 045 000	-985 000
б) на конец года	3 341 851	2 033 962	1 307 889
Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а – стр.5б  стр.6)	47 997 214	48 216 862	219 648

Источник. собственная разработка на основе данных организации

 

В процессе анализа определяется выполнение поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств.

 

Таблица 2.8. Анализ договорных обязательств по отгрузке продукции за июль 2014  года, тыс. руб.

Изделие	Покупатель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
		1	2	3	4
А	1	560 250	557 690	-2 560	557 690
	2	860 000	859 550	-450	859 550
	3	1 200	1 000	-200	1 000
В	1	96 000	95 150	-850	95 150
	2	56 200	32 700	-23 500	32 700
	3	36 450	34 450	-2 000	34 450
	4	1 580 260	1 579 890	-370	1 579 890
	5	85 000	84 680	-320	84 680
	6	1 420	1 420	0	1 420
С	1	1 520 360	1 505 120	-15 240	1 505 120
	2	78 000	77 460	-540	77 460
	3	890 450	888 800	-1 650	888 800
	4	124 640	124 520	-120	124 520
Итого		5 890 230	5 842 430	-47 800	5 842 430

Источник. собственная разработка на основе данных организации

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл)

                                     (2.3)                                               

 

Из таблицы 2.8 видно, что за отчетный период недопоставлено продукции по договорам на сумму 47 800 тыс. руб., или на 0,81 %.

Таблица 2.9. Анализ выполнения договорных обязательств за год, тыс. руб.

Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	за  месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
	1	2	3	4	5	6
Январь	5 230 000	5 230 000	-56 000	-56 000	98,93	98,93
Февраль	2 120 650	7 350 650	-62 650	-118 650	97,05	98,39
Март	4 360 000	11 710 650	-52 500	-171 150	98,80	98,54
Апрель	6 950 420	18 661 070	-62 850	-234 000	99,10	98,75
Май	5 920 180	24 581 250	-75 600	-309 600	98,72	98,74
Июнь	5 890 320	30 471 570	-32 560	-342 160	99,45	98,88
Июль	5 890 230	36 361 800	-47 800	-389 960	99,19	98,93
Август	4 520 120	40 881 920	-44 500	-434 460	99,02	98,94
Сентябрь	2 750 250	43 632 170	-45 560	-480 020	98,34	98,90
Октябрь	1 860 000	45 492 170	-54 890	-534 910	97,05	98,82
Ноябрь	2 645 000	48 137 170	-65 260	-600 170	97,53	98,75
Декабрь	1 211 484	49 348 654	-87 580	-687 750	92,77	98,61

Источник. Собственная разработка на основании данных организации.

Данные таблицы показывают, что в целом за год предприятие недопоставило продукции на 687 750 тыс. руб., что составило 1,39 % от суммы заключенных договоров.

Анализ выполнения плана по ассортименту осуществляется по методу наименьшего процента. При этом изделия, выпущенные сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. Плана по ассортименту считается выполненным в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. Процент выполнения плана по ассортименту составляет 99,86 %.

Анализ выполнения плана по ассортименту осуществляется по методу среднего процента по формуле

,                                           (2.4)                                                     

       где Ка – выполнение плана по ассортименту, %;

ВПз – сумма фактически выпущенных изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВП0 – плановый выпуск продукции.

 

Таблица 2.10. Анализ ассортимента продукции, тыс. руб.

Обувь	Выпуск продукции		Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
	по плану на 2013	по отчету за 2013
	1	2	3	4
Мужская	26 850 000	26 890 250	100,15	26 850 000
Женская	14 600 000	14 580 200	99,86	14 580 200
Детская	11 893 200	11 893 157	100,00	11 893 157
Итого	53 343 200	53 363 607	100,04	53 323 357

Источник. Собственная разработка на основании данных организации.

Таблица 2.11. Данные об изменении ассортимента и структуры продукции

Обувь	Объем производства продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.		Темп роста, %	Структура производства, %
	2012	2013		2012	2013
	1	2	3	4	5
мужская	25 580 650	26 890 250	105,12	51,71	50,39
женская	12 890 210	14 580 200	113,11	26,06	27,32
детская	10 997 205	11 893 157	108,15	22,23	22,29
Итого	49 468 065	53 363 607	107,87	100,00	100,00