Производственная мощность цеха определяется
по ведущему участку. Исходя из предыдущих
расчетов, принимаем ПМ механического
цеха по токарному участку — 125000 тракторов.
ПМ термического цеха рассчитывается
по участку термоагрегатов — 100000.
ПМ сборочного цеха равна мощности поточной
линии сборки тракторов — 90000, такая же
мощность литейного цеха
ПМ кузнечного цеха рассчитывается так
же, как и в механическом цехе. Например,
она составит 70000 тракторов
Производственная мощность завода рассчитывается
по ведущему цеху. На машиностроительном
заводе в большинстве случаев ведущим
является выпускающий, т.е. сборочный цех.
ПМ завода устанавливается по мощности
ведущего цеха и составляет 90000 тракторов.
4. Анализ использования ресурсов предприятия
(типовой расчет)
4.1 Анализ использования трудовых ресурсов
Таблица 4.1 – Исходные данные
для анализа использования трудовых ресурсов
предприятия
Показатели
|
Обозначение |
2012 |
2013 |
+,– Δ |
Объем валовой продукции предприятия,
тыс.руб. |
N |
450 900 |
457 100 |
6 200 |
Число работников занятых на
СМР, чел. |
R |
731 |
730 |
1
|
Среднее количество дней отработанных
одним работником, дни |
Д |
225 |
231 |
6 |
Продолжительность рабочей
смены, час. |
t |
8,0 |
7,9 |
0,1 |
Средняя выработка одного
рабочего:
годовая, руб.;
дневная, руб.;
часовая, руб. |
λR
λД
λчас |
616 827
2 741
342 |
626 164
2 710
343 |
9 337
31
1 |
Рассчитаем влияние основных
показателей использования трудовых ресурсов
на величину выручки:
N2012 = R12 х Д12 х t12 х λ12 час = 731 х 225 х 8,0 х 342,6 = 450 793 т.руб.
N1 = R13 х Д12х t12 х λ12 час = 730 х 225 х 8,0 х 342,6 = 450 176 т.руб.
N2 = R13х Д13 х t12 х λ12 час = 730 х 231х 8,0 х 342,6= 462 181 т.руб.
N3 = R13 х Д13 х t13 х λ12 час = 730 х 231 х 7,9 x 342,6 = 456 403 т.руб.
N2013 = R13 х Д13 х t13 х λ13 час = 730 х 231 х 7,9 х 343= 456 936 т.руб
Изменение количества работников
привело к уменьшению объема выручки на
617 руб. (450 176 т.руб. – 450 793 т.руб.); рост числа
отработанных рабочими дней привел к росту
выручки на 12 005 т.руб. (462 181 т.руб. –450 176 т.руб.);
внутрисменные простои на предприятии
не фиксируются, поэтому влияние данного
фактора не учитывается; значительный
рост часовой выработки привел к росту
объема выручки на 533 руб. (456 936 т.руб. –456 403
т.руб.). Итого: –617 руб. + 12 005 т.руб. + 533 руб.
= 6143т.руб.
4.2 Эффективность использования
основных фондов предприятия
Таблица 4.2 – Исходные данные
анализа эффективности использования
основных фондов предприятия
№ п/п |
Наименование показателей |
Значение показателей |
Отклонение, +, – |
2012 г. |
2013 г. |
1 |
Объем валовой продукции (Q),
тыс. руб. |
450 900 |
457 100 |
6 200 |
2 |
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб. (ОФ) |
31 570 |
31 100 |
470 |
3 |
Валовая прибыль (П), тыс. руб. |
10 400 |
15 300 |
4 900 |
4 |
Рентабельность продукции,
% |
2,3% |
3,3% |
1% |
5 |
Фондоотдача (Фо), руб./руб. |
14,28 |
14,69 |
0,41 |
6 |
Фондорентабельность (Фр), ,% |
32,94 |
49,19 |
16,25 |
7 |
Фондовооруженность (Фв),, руб./чел. |
43,18 |
42,60 |
0,58 |
8 |
Доля активной части в общей
стоимости основных средств (УДа) |
0,81 |
0,84 |
0,03 |
9 |
Доля действующего оборудования
в активной части основных средств(УДд) |
0,94 |
0,92 |
– 0,02 |
10 |
Фондоотдача действующей их
части (ФОд), руб./руб. |
18,75 |
19,01 |
0,26 |
11 |
Общее временя работы активной
части основных средств (tFА), час. |
18 900 |
19 050 |
150 |
12 |
Объем валовой продукции в расчете
на 1 час работы активной части основных
средств (NtFA) |
23,85 |
23,99 |
0,14 |
Для общего анализа хозяйственной
деятельности, планирования капитальных
вложений, ввода в действие основных фондов
и производственных мощностей всех звеньев
строительного предприятия все большее
значение приобретает такой показатель
эффективности производства, как выпуск
продукции на 1 руб. основных фондов, то
есть фондоотдача.
Кроме того, важным показателем
является рентабельность основных фондов,
которая является синтетическим показателем,
который характеризует в общем виде фактическую
эффективность использования основных
фондов, не раскрывая резервов улучшения
их использования, и не определяя путей
их реализации.
Для анализа влияния экстенсивности
и интенсивности использования основных
средств на приращение объема продаж используем
следующую модель:
Q12 = Фо 2012 х ОФ2012 = 14,28 х 31 570 = 450 820 тыс.
руб.
Q1 = Фо 2013 х ОФ2012 = 14,69 х 31 570 = 463 763 тыс.
руб.
Q13 = Фо 2013 х ОФ2013 = 14,69 х 31 100 = 456 859 тыс.
руб.
Таким образом, рост объемов
производства в части использования основных
фондов обусловлен в основном экстенсивными
факторами: объем продукции вырос на 12
943 тыс.руб. за счет увеличения интенсивности
использования основных фондов (роста
фондоотдачи), и на 6 904 тыс.руб. за счет
экстенсивных факторов (роста среднегодовой
стоимости основных фондов).
Факторами первого уровня, влияющими на
фондоотдачу ОФП, являются изменение
доли активной части фондов в общей сумме
ОПФ, удельного веса действующего оборудования
в активной части фондов и фондоотдачи
действующего оборудования:
Ф0опф = УДа х УДд х ФОд. (2.5)
По данным таблицы 3.2. способом абсолютных
разниц рассчитаем изменение фондоотдачи
ОПФ за счет:
удельного веса активной части
ОПФ
∆ФОУда = ∆УДа х УДд12 х ФОд12 = 0,03 х 0,94 х
18,75 = +0,529
удельного веса действующего
оборудования в активной части фондов
∆ФОудд = УДа13 х ∆УДд х ФОд12 = 0,84 х (–0,02)
х 18,75 = – 0,315
фондоотдачи действующего оборудования
∆ФОФОд = УДа13 х УДд13 х ∆ФОд = 0,84 х 0,92
х 0,26 = +0,2
Итого: 0,414 руб./руб.
Таким образом, дополнительный
анализ по действующему оборудованию
показывает, что на самом деле влияние
интенсивных факторов более значимо, чем
по данным анализа фондоотдачи всех основных
фондов.
4.3 Эффективность использования
оборотных средств
Таблица 4.3 – Исходные данные
для расчета основных показателей использования
оборотных средств и материальных ресурсов
№ п/п |
Наименование показателей |
2012 |
2013 |
в %
к 2007 |
1 |
Объем выполненных работ (услуг),
тыс. руб. |
450 900 |
457 100 |
101,3 |
2 |
Производственная себестоимость
продукции, тыс. руб. |
440 500 |
441 800 |
100,2 |
3 |
Материальные затраты, тыс.руб. |
200 300 |
200 900 |
100,3 |
4 |
Валовая прибыль, тыс. руб.
|
10 400 |
15 300 |
147,1 |
5 |
Материалоемкость, стр.3:стр.1 |
0,444 |
0,439 |
98,87 |
6 |
Материалоотдача, |
2,251 |
2,275 |
101,6 |
7 |
Прибыль на рубль МЗ, % |
0,051 |
0,076 |
149,1 |
8 |
Показатель относительной экономии
МЗ (200 300 х 1,013 – 200 900) |
|
2 003,9 |
– |
9 |
Удельный вес МЗ в себестоимости |
0,45 |
0,45 |
1 |
10 |
Среднегодовые остатки оборотных
средств, тыс. руб. |
89 900 |
93 500 |
104 |
11 |
Оборачиваемость оборотных
средств |
5,1 |
4,89 |
95,8 |
12 |
Длительность одного оборота
оборотных средств, дн. |
72,85 |
74,64 |
102,4 |
Анализируя показатели использования
ресурсов предприятия, мы делаем акцент
на взаимосвязи между показателями их
использования и выручкой предприятия.
Эффективность использования
оборотных ресурсов чрезвычайно важна
для строительного предприятия, и в особенности
в части использования материальных ресурсов.
Из данных таблицы 2.4 следует,
что показатели использования оборотных
средств и материальных ресурсов заметно
снизились. Так оборачиваемость оборотных
средств уменьшилась на 9,9 %, а материалоотдача
на 3,4%. Перерасход материальных ресурсов
составил 2 003,9 тыс.руб.
Определим влияние факторов
использования материальных ресурсов
на объем выручки.
N2012 = M12 х Mот12 = 200 300 х 2,251 = 450 875 т.руб.
N1 = M13 х Mот12 = 200 900 х 2,251 = 452 226 т.руб.
N2013 = M13 х Mот13 = 200 900 х 2,275 = 457 047 т.руб.
Таким образом, снижение материалоотдачи
привело к снижению выручки на 4 821 тыс.руб.,
а рост материальных затрат вызвал рост
на 1 351 т.руб.
4.4 Комплексная
оценка эффективности использования
производственных ресурсов
В заключении определим величину
комплексного темпа роста качественных
показателей использования производственных
ресурсов извлечением корня третьей
степени из произведения темпов роста
(коэффициентов) производительности
труда, фондоотдачи и материалоотдачи,
то есть по формуле средней геометрической.
Кj = 3√ 1,010 х 1,003 х 1,028 = 3√1,041 = 1,013.
Таким образом, общий рост показателей
эффективности использования ресурсов
анализируемого предприятия составил
10,3%.
Заключение
Отличительной особенностью основных
средств является их многократное использование
в процессе производства, сохранение первоначального
внешнего вида (формы) в течение длительного
периода. Под воздействием производственного
процесса и внешней среды они изнашиваются
постепенно и переносят свою первоначальную
стоимость на затраты производства в течение
нормативного срока их службы путем начисления
износа (амортизации) по установленным
нормам.
Основные средства играют огромную роль
в процессе труда, так как они в своей совокупности
образуют производственно-техническую
базу и определяют производственную мощь
предприятия. На протяжении длительного
периода использования основные средства
поступают на предприятие и передаются
в эксплуатацию; изнашиваются в результате
эксплуатации; подвергаются ремонту, при
помощи которого восстанавливаются их
физические качества; перемещаются внутри
предприятия; выбывают с предприятия вследствие
ветхости или нецелесообразности дальнейшего
использования.